企业所得税计算方法公式
第一步,计算应交所得税:应交所得税=【利润总额+费用(会计_税法)_收入(会计_税法)】乘 现行税率;
第二步,计算暂时性差异(公式符号性质):暂时性差异=(资产类)账面价值_计税基础;暂时性差异=(负债类)(账面价值_计税基础)乘(_1)+x=应纳税x;_x=可抵扣x;
第三步,计算递延所得税负债(或资产)增长额=期末应纳税暂时性差异乘预计转回税率_递延所得税负债期初余额;
第四步,做分录(根据四科目平衡计算所得税费用)☆所得税费用的简算法:所得税费用=(利润总额+永久性差异)乘现行税率、永久性差异=费用(会计_税法)_收入(会计_税法)成立条件:预计转回税率=现行税率、特殊情况:预计转回税率≠现行税率,则公式不成立。
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企业所得税作为一种重要的税收形式,征收过程中需要注意以下几个方面:
1、纳税申报:企业需要按照规定时间向税务部门提交企业所得税纳税申报表,如未按时申报或虚假申报,可能会被处以罚款等处罚。
2、财务核算:企业需要按照会计准则和税收法规规定进行财务核算,准确计算应纳税所得额和所得税税额。
3、税前扣除:企业可以按照法律法规规定的范围,将符合条件的支出等税前扣除,以降低应纳税所得额。
4、税收优惠政策:企业可以根据税收法规和政策规定享受相应的税收优惠政策,如高新技术企业享受的减半征收企业所得税政策等。
5、税务稽查:税务部门可能对企业的财务报表、纳税申报情况等进行稽查,企业应该配合稽查人员提供相关资料,并按照规定缴纳应纳税额,否则可能面临罚款等处罚。
综上所述:企业所得税的征收是一个复杂的过程,需要企业依据税收法规进行认真合规的操作,确保企业的纳税义务得到充分地履行,避免不必要的法律风险和经济损失。
【法律依据】:
《中华人民共和国企业所得税法》
第五条
企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额。
企业所得税怎么算
企业所得税计算公式:企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率 应纳税所得额有两种计算方法:1、直接计算法:应纳税所得额=收入总额-不征税收入额-免税收入额-各项扣除额-准予弥补的以前年度亏损额 2、间接计算法:应纳税所得额=利润总额+纳税调整项目金额 应纳税所得额的计算 1、企业以货币形...
企业所得税怎么计算?
企业所得税的计算方法如下:1. 基本计算公式 企业所得税的计算主要依据应纳税额=应纳税所得额×税率。其中,应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额-允许弥补的以前年度亏损。2. 收入部分的处理 企业所得税中的收入指的是企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。这些收入...
企业所得税是怎么算的?
企业所得税的计算方法 一、计算公式 企业所得税的计算公式为:应纳税所得额 × 税率。其中,应纳税所得额为每一纳税年度的收入总额,减去成本、费用和损失后的余额。税率则根据企业的应纳税所得额及税收政策进行确定。二、详细解释 1. 应纳税所得额的计算:企业所得税并非直接对企业营业额征税...
企业所得税计算公式
所得税=应纳税所得额 * 税率(25%或20%、15%)应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。例题 某企业为居民纳税人,所得税税率为25%,2014年度该企业有关经营情况如下:(1)全年实现产品销售收入6800万元,取得国债利息收入120万元。(2)全年产品销售成本3680万元。(3...
企业所得税怎么算?
1、有两种计算方法,一是直接法,二是间接法。1、直接计算法:应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额-弥补亏损;2、间接计算法:应纳税所得额=利润总额纳税调整项目金额。企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。有两种计算...
企业所得税计算公式
企业所得税的计算公式应纳税所得额×税率-减免税额-抵免税额;应纳税所得额=年收入总额-准予扣除的项目。收入总额包括生产、经营收入、财产转让收入等7个方面。准予扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出等。小型微利企业所得税优惠政策为什么采取分段计算的方法此次政策调整引入了超额累进计算方法,...
所得税计算公式
企业所得税计算公式为,如果是居民企业的,是应纳税所得额乘以25%;如果是非居民企业的,是应纳税所得额乘以20%。而应纳税所得额是企业当年的收入总额,减去不征税收入、免税收入、各项扣除、以及弥补以前亏损的余额。【法律依据】《中华人民共和国企业所得税法》第四条企业所得税的税率为25%。非居民...
各种企业所得税计算方法
直接计算法下应纳税所得额的计算公式为:应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额-允许弥补的以前年度亏损。间接计算法下应纳税所得额的计算公式为:应纳税所得额=会计利润总额纳税调整项目金额。在核定征收(核定应税所得率)方式下企业所得税的计算方法为:应纳税额=收入总额×核定的...
企业所得税怎么计算?
企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。企业所得税的税率为25%的比例税率,非居民企业为20%。计算公式如下:企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率 应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额 温馨提示:以上解释仅供参考。应答时间:2020-...
企业所得税是怎么算出来的
一、企业所得税怎么算的企业所得税的计算公式是:应纳税所得额×税率-减免税额-抵免税额。应纳税所得额=年收入总额-准予扣除的项目。收入总额包括:生产、经营收入、财产转让收入等7个方面。准予扣除项目包括:成本、费用、税金、损失和其他支出等。二、企业所得税不得扣除的情形在计算应纳税所得额时...
束品百可: 1、企业所得税计算公式一般是:居民企业的应纳税所得额乘以25%;非居民企业的应纳税所得额乘以20%.2、而应纳税所得额是企业当年的收入总额,减去不征税收入、免税收入、各项扣除、以及弥补以前亏损的余额.
新县13967121414: 企业所得税的计算公式是怎样的 - ?
束品百可: 第一步,计算应交所得税:应交所得税=[利润总额+费用(会计_税法)_收入(会计_税法)]*现行税率;第二步,计算暂时性差异(公式符号性质):暂时性差异=(资产类)账面价值_计税基础;暂时性差异=(负债类)(账面价值_计税基础)*(_1)+x=应纳税x;_x=可抵扣x;第三步,计算递延所得税负债(或资产)增长额=期末应纳税暂时性差异*预计转回税率_递延所得税负债期初余额;第四步,做分录(根据四科目平衡计算所得税费用)☆所得税费用的简算法:所得税费用=(利润总额+永久性差异)*现行税率、永久性差异=费用(会计_税法)_收入(会计_税法)成立条件:预计转回税率=现行税率、特殊情况:预计转回税率≠现行税率,则公式不成立.
新县13967121414: 企业所得税是怎样计算得来的?具体的公式是怎样的?比如说利润总额是怎样算出来的?比如说:利润总额=主营业务收入 - 主营业务成本、、、、、这样的公... - ?
束品百可:[答案] 企业所得税=税率X应纳税额 基本税率是25% 应纳税额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损 利润总额是收入总额-成本总额,成本总额大致相当于上面公式中的不征税收入
新县13967121414: 企业所得税应纳税所得额计算公式 - ?
束品百可: 企业所得税应纳税所得额计算公式: 1、直接法 企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额为应纳税所得额. 应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损 2、间接法 在会计利润总额的基础上加或减按照税法规定调整的项目金额后,即为应纳税所得额. 应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额 税收调整项目金额包括两方面的内容: 一是企业的财务会计处理和税收规定不一致的应予以调整的金额; 二是企业按税法规定准予扣除的税收金额.
新县13967121414: 企业所得税如何计算会计利润(企业所得税如何计算) ?
束品百可: 1、内资和外资企业所得税统一,税率都是25%,小型微利企业企业所得税优惠税率20%,高新技术企业企业所得税15%2、企业所得税法第二十二条规定的应纳税额的计算公式为: 应纳税额=应纳税所得额*适用税率-减免税额-抵免税额 公式中的减免税额和抵免税额,是指依照企业所得税法和国务院的税收优惠规定减征、免征和抵免的应纳税额.
新县13967121414: 企业所得税计算方法是什么 - ?
束品百可: 企业所得税=应纳税所得额*税率(25%或20%); 应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损所得税; 应纳税所得额=报表利润总额(收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除)纳税调整-以前年度亏损所得税=利润*你公司的核定的税率所得税是根据利润为基数的征收的一种税,如果利润为负,就有用交所得税了希望采纳企业所得税小规模是按开票额的3个点来收的,一般纳税人是根据利润的17个点来开发票.
新县13967121414: 企业所得税的应纳税额计算公式 - ?
束品百可: 企业所得税法实施条例:第七十六条 企业所得税法第二十二条规定的应纳税额的计算公式为: 应纳税额=应纳税所得额*适用税率-减免税额-抵免税额 公式中的减免税额和抵免税额,是指依照企业所得税法和国务院的税收优惠规定减征、免征和抵免的应纳税额.
新县13967121414: 企业交纳营业所得税怎么算 - ?
束品百可: 是指企业所得税如何计算吗? 企业所得税的纳税人为中国境内实行独立经济核算的各类内资企业或组织.具体包括国有、集体、私营、股份制、联营企业和其他组织. 企业所得税的征税对象为来源于中国境内的从事物质生产、交...
新县13967121414: 所得税算法的公式 - ?
束品百可: 所得税=(会计利润+纳税调增额-纳税调减额)*税率(33%或27%或18%)
新县13967121414: 企业所得税怎么计算? - ?
束品百可: 所得税汇算清缴是按10%缴纳的,想问一下这是属于小微企业吧?是的,按小微企业执行的.小微企业的认定标准是具体是什么,我们公司是批发商贸公司,(四)批发业.从业人员200人以下或营业收入40000万元以下的为中小微型企业.其...