在企业汇算清缴中，应付职工薪酬-工会经费 对不上 费用类的工会经费，那应该怎么办
按照各个科目的核算内容来看，工会经费和养老保险费是与员工相关的，应该放在“应付职工薪酬”下。从整个报表来看，把工会经费和养老保险费放在“其他应付”下是不影响整体数据，且不影响损益的。
在用友中，只要增加新记账凭证，借记其他应付款（工会经费），贷记应付职工薪酬-工会经费，就可以了。
工会经费，是指工会依法取得并开展正常活动所需的费用。
按《中华人民共和国工会法》，工会经费的主要来源是工会会员缴纳的会费和按每月全部职工工资总额的2%向上级工会拨交的经费。
企业所得税法条例第四十一条规定：企业拨交的工会经费，不超过工资薪金总额2%部分，准于扣除。
所以你公司工会经费支出超过计提标准，就是超过工资总额的2%，只要在次年年初企业所得税汇算清缴中补交企业所得税就可以了。
如果应付职工薪酬的工会经费比费用的多，且没有支付的话应该调增的。
...账务处理中,税务师在进行企业所得税汇算清缴时,应作纳税调整增加的有...
【答案】：A、D 选项B，加计扣除，应纳税调减；选项C、E可以扣除，无需调整 style="margin-left:20px">
年终企业i所得税汇算清缴中应交所得税额应如何账务处理损益表中如何反...
跨年汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴所得税额，正数是应补税额 借：以前年度损益调整 贷：应交税金---所得税 缴纳时 借：应交税金---所得税 贷：银行存款 重新分配利润时 借：利润分配---未分配利润 贷：以前年度损益调整 年终企业所得税汇算清缴应交所得税额应在损益表中“以前年度损益...
【公司注册】汇算清缴中应补缴税额会计如何处理?
计算应补缴税款：借：以前年度损益调整——所得税费用贷：应交税费——应交企业所得税结转：借：利润分配——未分配利润贷：以前年度损益调整——所得税费用
中级会计师《经济法》知识点:汇算清缴应补(退)税额
（一）汇算清缴企业和个人每年都要做一次汇算清缴，在4月底的时候，结束了年的个人所得税汇算清缴，这个时候，应该补税退税的流程应该也都清楚了，那么我们就来计算补税或者是退税后的应纳税额。（二）案例分析甲企业境内所得应纳税所得额为300万元，全年已经预缴了60万元的税款，来源于境外别国的税前所...
企业所得税汇算清缴时应注意哪些事项
企业所得税汇算清缴一般会涉及账务调整和纳税事项调整。账务调整只是针对违反会计制度规定所作账务处理的调整，纳税调整则是针对会计与税法差异的调整。前者必须进行账内调整，通过调整使之符合会计规定;后者只是在账外调整，即只在纳税申报表内调整，通过调整使之符合税法规定。五、年度亏损要弥补 企业纳税...
汇算清缴时,申报表里有本年应退所得税额时,应怎么处理
(2)缴纳汇算清缴应补税款:借:应交税费-应交企业所得税贷:银行存款(3)结转"以前年度损益调整":借:利润分配-未分配利润贷:以前年度损益调整(4)调整"利润分配"有关数额(对年末的利润分配进行调整):借:盈余公积-法定盈余公积盈余公积-任意盈余公积贷:利润分配-未分配利润2.企业所得年度汇算清缴,...
企业所得税汇算清缴 应做好哪些准备工作
企业所得税汇算清缴一般会涉及账务调整和纳税事项调整。账务调整只是针对违反会计制度规定所作账务处理的调整，纳税调整则是针对会计与税法差异的调整。前者必须进行账内调整，通过调整使之符合会计规定；后者只是在账外调整，即只在纳税申报表内调整，通过调整使之符合税法规定。年度亏损要弥补。企业纳税年度...
企业汇算清缴怎么操作流程
一、准备相关资料 企业在进行汇算清缴前，需要准备相关资料，包括企业年度财务报表、税务申报表、发票、凭证等。这些资料是汇算清缴的基础，需要确保真实、准确、完整。二、核算应纳税所得额 根据税法规定，企业需要核算全年应纳税所得额。这包括收入总额、扣除项目、调整项目等。在核算过程中，需要严格遵守...
企业所得税汇算清缴中差异如何处理
企业所得税汇算清缴时，会计与税法的差异最终会形成企业当年应纳税额或者应退税额。一般做如下分录进行处理，如果企业汇算清缴后，需要补充缴纳的企业所得税时，做如下分录，借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交所得税。实际缴纳税款时，分录为，借：应交税费—应交所得税，贷：银行存款。最后，...
企业所得税汇算清缴的账务处理
年终汇算清缴的缴纳方式.企业在进行年终汇算清缴时,应当按照税法规定,计算应纳税所得额.应纳税所得额一般采用间接法进行计算,应纳税所得额=会计利润总额+纳税调增项目-纳税调减项目-以前年度尚未弥补的亏损.因此,汇算清缴得出的是企业实际应当缴纳的企业所得税,可能与按季预缴的企业所得税金额不一致,多退...
娄航脑安： 按账簿应付职工薪酬-工资贷方本年合计数填入,帐载和税收金额一致.汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季...
门源回族自治县17699884520： 应付职工薪酬 -- 工资这个科目到底是指哪部分金额? - ？
娄航脑安： 一、工资分配时 : 借:管理费用等科目 贷:应付职工薪酬二、发放工资时: 借:应付职工薪酬 贷:其他应付款--代扣社保 贷:应交税费-应交个人所得税(代交个税扣款) 贷:现金/银行存款三、交税时: 借:应交税费-应交个人所得税(代交个税扣款) 贷:银行存款
门源回族自治县17699884520： 所得税汇算清缴中的应付职工薪酬是不是指应付职工薪酬的本年借方累计? ？
娄航脑安： 所得税汇算清缴中的应付职工薪酬是指应付职工薪酬的本年贷方累计金额. 应付职工薪酬是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬,按照“工资,奖金,津贴,补贴”、...
门源回族自治县17699884520： 在企业汇算清缴中,应付职工薪酬 - 工会经费 对不上 费用类的工会经费,那应该怎么办 - ？
娄航脑安： 应付职工薪酬-工会经费,如果有上年结转数余额,那当然就对不上了,费用类的工会经费只要与应付职工薪酬--工会经费的贷方发生额合计数相等就是对的.
门源回族自治县17699884520： 企业所得税汇算清缴,工资薪金支出的填列问题 - ？
娄航脑安： 应该填应付职工薪酬科目贷方本年累计额.
门源回族自治县17699884520： 企业所得税汇算清缴中关于工资薪金支出的问题 - ？
娄航脑安： 账载金额应填写计入成本费用的金额,请问计入成本费用的金额是指每月计提金额么? 也就是计入生产成本、制造费用和管理费用的工资金额么? 是的,也就是 应付职工薪酬--职工工资的贷方发生额累计数. 而税收金额一栏,也是填这个数. 这个数包括代扣代缴的个人所得税. 缴纳的职工社会保险,应该填在另外一行,在工资薪金支出栏的下面,专门有一个栏. 供参考..
门源回族自治县17699884520： 当年未发放的工资可否所得税前扣除 - ？
娄航脑安： 一、往年在所得税年度汇算清缴时,税务局要求年末计提的应付职工薪酬在当年年底前实际未发放时,需要进行纳税调增. 二、国家税务总局于2015年5月14日发布2015年第34号公告.关于《工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》,规定在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金,准予在汇缴年度按规定扣除. 公告适用于2014年度及以后年度所得税汇算清缴.本公告施行前尚未进行税务处理的事项,符合本公告规定的可按本公告执行.
门源回族自治县17699884520： 应付职工薪酬明细科目的汇算清缴有哪些呢? ？
娄航脑安： 根据《企业会计准则应用指南(2006)》相关规定,“应付职工薪酬”科目需明确:(1)本科目核算企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬;(2)本科目应当划分为...
门源回族自治县17699884520： 应付职工薪酬年末处理 - ？
娄航脑安： 应付职工薪酬贷方有余额,说明计提多了,那就要冲销多计提的金额,借:管理费用(生产成本、经营费用)金额红字,贷:应付职工薪酬 金额红字 如果不是多计提,只是还未发放,年末可以有贷方余额.或者在年底之前把该发放的工资尽量的发完.
