【公司注册】汇算清缴中应补缴税额会计如何处理？
所得税汇算清缴，是在本年度对上一年度所得税申报来时是会计核算与税法上存在的差异进行自查调自整补缴，发生应补缴的所得税产生损益属于上百一年的，所以，1、申报补缴时借：以前年度损益调整；贷：应交税费。2、缴纳税款后，根据缴税凭证：借：应交税费；度贷：银行存款。3、由于上年度的本年利润已结转至利润分配科目，所以，以年度损益调整科目应道结转，借：利润分配，贷：以前年度损益调整；如您还有其他税务问题，请移步【51个税问答】小程序~
答：《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》第十一条规定，前期差错，是指由于没有运用或错误运用下列两种信息，而对前期财务报表造成省略漏或错报。（一）编报前期财务报表时预期能够取得并加以考虑的可靠信息。（二）前期财务报告批准报出时能够取得的可靠信息。前期差错通常包括计算错误、应用会计政策错误、疏忽或曲解事实以及舞弊产生的影响以及存货、固定资产盘盈等。第十二条规定，企业应当采用追溯重述法更正重要的前期差错，但确定前期差错累积影响数不切实可行的除外。追溯重述法，是指在发现前期差错时，视同该项前期差错从未发生过，从而对财务报表相关项目进行更正的方法。根据上述规定，对所属年度的所得税费用的调整属于对所属年度财务报表信息的更正，应通过“以前年度损益调整——所得税费用”科目，进而结转计入“利润分配——未分配利润”科目。计算应补缴税款：借：以前年度损益调整——所得税费用贷：应交税费——应交企业所得税结转：借：利润分配——未分配利润贷：以前年度损益调整——所得税费用
答：《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》第十一条规定，前期差错，是指由于没有运用或错误运用下列两种信息，而对前期财务报表造成省略漏或错报。（一）编报前期财务报表时预期能够取得并加以考虑的可靠信息。
（二）前期财务报告批准报出时能够取得的可靠信息。
前期差错通常包括计算错误、应用会计政策错误、疏忽或曲解事实以及舞弊产生的影响以及存货、固定资产盘盈等。
第十二条规定，企业应当采用追溯重述法更正重要的前期差错，但确定前期差错累积影响数不切实可行的除外。
追溯重述法，是指在发现前期差错时，视同该项前期差错从未发生过，从而对财务报表相关项目进行更正的方法。
根据上述规定，对所属年度的所得税费用的调整属于对所属年度财务报表信息的更正，应通过“以前年度损益调整——所得税费用”科目，进而结转计入“利润分配——未分配利润”科目。
计算应补缴税款：
借：以前年度损益调整——所得税费用
贷：应交税费——应交企业所得税
结转：
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整——所得税费用
网上注册公司:汇算清缴报表填报背后的风险
另外,税务档案管理不善,如果企业未能妥善保管税务凭证和相关文件,可能导致税务风险,比如在税务机关核查时无法提供必要的证明材料。最后,税务筹划不当,如果企业采用激进的税务筹划方案,可能会被税务机关认定为避税行为,面临税务调整和罚款。总之,在网上注册公司时,企业在进行汇算清缴报表填报时,应当重视收入确认...
高新区注册公司:工商年报和汇算清缴是一回事吗?
高新区注册公司工商年报和汇算清缴不是一回事首先工商年报是指企业在每年定期向工商行政管理部门提交的年度报告内容包括企业的基本情况、经营状况等。其次汇算清缴是指企业在每个纳税年度结束后根据实际经营情况计算全年应纳税所得额并进行税款的多退少补。第三工商年报主要关注企业的经营状况和合规性而汇算清缴...
【免费注册公司】什么是企业所得税年度汇算清缴
企业所得税年度汇算清缴是指企业在每个纳税年度结束后,根据税法规定,对企业所得税进行清算和调整的过程:首先,企业需要在规定时间内,通常是次年的5月31日前,向税务机关提交企业所得税年度纳税申报表,并附送相关财务报表和其他必要的资料,以反映企业在上一个纳税年度内的经营成果和应纳税所得额。其次,在...
注册公司之什么是汇算清缴
随着越来越多的人为了开创事业而选择注册公司，如果您注册了公司一定要了解到什么是汇算清缴，关乎到每家企业。那什么是汇算清缴呢?汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，向主管税务机关办理年度...
【高新区公司注册】汇算清缴中应补缴税额会计如何处理?
在汇算清缴过程中，如果应补缴税额，会计通常会按以下步骤处理：1.计算应补缴税额：根据企业的年度纳税申报表和相关税法规定，计算出应补缴的税额。2.编制税务调整凭证：根据计算得出的应补缴税额，编制相应的税务调整凭证。3.调整税款账户余额：在会计账簿中调整税款账户的余额，增加应缴纳的税额。4.缴纳...
【昆明公司注册】汇算清缴中应补缴税额会计如何处理?
在汇算清缴中应补缴税额的处理一般遵循以下步骤：1.计算应补缴税额：根据国家税务部门的规定，对应进行年度汇算清缴，计算应纳税所得额，确定应补缴的税额。2.缴纳税款：企业需要按照计算出的应补缴税额，将相应的税款存入指定的税务部门指定的银行账户。3.记账处理：会计在企业账簿中做好相应的记账处理，...
【0元注册公司】工商年报和汇算清缴是一回事吗?
为什么截止日期只间隔了一个月，是一回事儿吗？在这里，曼德企服想说，汇算清缴虽然和工商年报截止日期只相差了一个月，但它们俩真的不是一回事。汇算清缴是指纳税人在规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的...
高新区注册公司:汇算清缴的税前扣除的不同情况分析
6.地方税收优惠：高新区可能提供特定的税收优惠政策，如企业所得税优惠、地方税减免等。这些优惠政策通常会影响税前扣除项目的处理方式，企业应了解并利用当地税务政策的相关规定。总的来说，在高新区注册公司的汇算清缴过程中，税前扣除的情况会因公司性质、行业特点及地方税收政策的不同而有所差异。建议...
2020年之前注册的深圳公司要做汇算清缴吗?
公司每年都要做的事情，除了报送工商年报之外，还有一件事情要做，那就是年度汇算清缴。所谓的“汇算清缴”，是指所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种，在年度终了后的税款汇总结算清缴工作。那么，哪些企业需要做汇算清缴？深圳公司注册成立于2019年，需要做吗？逾期会有什么处罚？不申报有什么后果？
【网上公司注册】汇算清缴申报倒计时申报也有“小技巧”
5.寻求专业指导：如有疑问或不确定的地方，及时寻求会计师或税务专业人士的指导和帮助，确保申报的准确性和合规性。综
容冒芎香： 所得税汇算清缴补交所得税会计分录:1、汇算清缴后,补缴企业所得税 借:以前年度损益调整 贷:应交税费--应交企业所得税2、缴纳年度汇算清应缴税款 借:应交税费--应交企业所得 贷:银行存款3、结转以前年度损益调整 借:利润分配-未...
禹城市19434145893： 企业所得税汇算清缴补缴的所得税计入哪个会计科目 - ？
容冒芎香： 1、补缴时 借:应交税金--所得税 1405.94 贷:银行存款等 1405.94 2、补提上年所得税 借:以前年度损益调整 1405.94 贷:应交税金--所得税 1405.94 3、结转时 借:利润分配--未分配利润 1405.94 贷:以前年度损益调整 1405.94
禹城市19434145893： 公司是使用小企业会计准则,汇算清缴要补缴所得税,请问帐要如何操作? - ？
容冒芎香： 公司使用小企业会计准则汇算清缴要补缴,所得税那么作如下账务处理: 借:利润分配-未分配利润 贷:现金或银行存款交多少所得税就计入多少,科目选择所得税.以上内容仅供参考谢谢!
禹城市19434145893： 所得税汇算清缴,补交的那块所得税,怎么做账务处理? ？
容冒芎香： 所得税汇算清缴,补交的那块所得税,怎么做账务处理?所得税汇算清缴,是在本年度对上一年度所得税申报时是会计核算与税法上存在的差异进行自查调整补缴,发生应...
禹城市19434145893： 所得税清缴汇算后,补交的税金如何做会计分录?？
容冒芎香： 借:以前年度损益调整 贷:应交税金——应补交所得税 借:利润分配——未分配利润 贷:以前年度损益调整 缴纳时: 借:应交税金——应补交所得税 贷:银行存款
禹城市19434145893： 每年汇算清缴时,如果要补缴企业所得税,会要求交滞纳金吗? - ？
容冒芎香： 企业所得税是按季预缴,汇算清缴期间多退少补,不收滞纳金.如果过了规定的汇算清缴期,才会加收滞纳金.
禹城市19434145893： 汇算清缴补交企业所得税500元,会计分录如何做?谢谢 - ？
容冒芎香： 1.计提 借:所得税费用 500 贷:应交税费-应交企业所得税5002.缴纳 借:应交税费-应交企业所得税500 贷:银行存款5003.结转 借:利润分配500 贷:所得税费用500
禹城市19434145893： 如何做分录:企业所得税年报汇算清缴后需要补缴 - ？
容冒芎香： 企业在汇算清缴中补缴的企业所得税,记账时是计入“以前年度损益调整”科目. 例如,企业汇算清缴时,补缴上一年度企业所得税100元,账务处理方式如下: 借:以前年度损益调整 100 贷:应交税费——应交企业所得税 100 借:利润分配——未分配利润 100 贷:以前年度损益调整 100
禹城市19434145893： 亏损企业,汇算清缴后有所得税,应做那些会计分录 - ？
容冒芎香： 根据税法的规定,企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额.题中,企业会计帐面利润总额为亏损,但是,按照税法规定调整后的应纳税所得额为正数,应当依法交纳企业所得税.对于应交的所得税,根据企业会计制度的规定,应当如下会计处理:借:所得税 贷:应交税金——应交企业所得税 期末,结转“所得税”科目:借:本年利润 贷:所得税 实际交纳时:借:应交税金——应交企业所得税 贷:银行存款 由于企业利润总额为亏损,再扣除应当交纳的所得税费用,表现为亏损的进一步扩大,仅此而已.
禹城市19434145893： 我公司实行小企业会计准则,企业所得税汇算清缴时,补缴企业所得税13000元.请问具体的会计分录怎么做? - ？
容冒芎香： 记提分录 借:利润分配-未分配利润 贷:应交税费-补缴企业所得税补缴分录 借:应交税费-补缴企业所得税 贷:银行存款
