4月份财务报表，期末留抵税额4594.79元。5月份怎么处理？
取得进项税发票时已经做了进项税，月底有留抵税额，是不需要另外做账务处理的
分录：1.进项税借：库存商品 应交税费—应交增值税（进项税额）600 贷：银行存款/库存现金/应付账款
2.销项税借：银行存款/库存现金/应收账款 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税额）200
拓展资料：
期末核算一般纳税人的应纳增值税税额时，本期的进项税额大于本期的销项税额，差额便是期末留抵税额，这部分差额是可以放到下期继续抵扣增值税销项税额。
作用
如有期末留抵税额，则本期不缴纳增值税。
①当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时
当期应退税额=当期期末留抵税额
当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额
②当期期末留抵税额>当期免抵退税额时
当期应退税额=当期免抵退税额
当期免抵税额=0
参考资料：期末留抵税额-百度百科
结转下年，在财务报表中体现在应交税费的借方抵减
是的。即然可以抵扣，说明是一般纳税人，则税率是17%
含税金额64138.4的票面金额，税额应该是 9319.26
则抵扣掉上期留抵的4594.79元后，应交4724.47元
我计算的与你计算的相差一分钱，需要注意，如果票面金额没有明确写清税额，则计算时应该四舍五入，每张票四舍五入后将税额相加。
如果票面写清了税额，则直接用发票上写的税额计算
供参考
是的，计算正确。
留抵的增值税进项税额，下个月可以继续用于抵扣
你们4月留抵4594.79元，如果本月只开了销项税额没有认证进项税额的话
本月应交增值税=64138.40元/1.17*0.17-4594.79
（前提是你们所开销项发票的税率为17%）
楼上那位回答的很详细，正解
是的，就是缴4724.46
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