社保、工资的会计分录（求专业解答）
分录：
一、计提工资（所谓计提，就是将工资金额计入工资产生月份的成本费用中）
借：生产成本（制造费用、管理费用、销售费用，根据员工所属部门确定）1000
贷：应付职工薪酬-工资 1000
二、代扣个人负担社保、公积金
借：应付职工薪酬-工资 200
贷：应付职工薪酬-社保公积金 200
三、代扣个税
借：应交税费-个人所得税 10
贷：应付职工薪酬 10
四、计提公司负担的社保公积金
借：生产成本（制造费用、管理费用、销售费用，根据员工所属部门确定）400
贷：应付职工薪酬-社保公积金 400
至此，在应付职工薪酬下
1、工资明细科目还有贷方余额：1000（计提的工资）-100（扣除个人负担的社保）-100（扣除个人负担的公积金）-10（扣除个人所得税）=790元（扣除后还应该发的工资额）
2、社保公积金贷方余额为：200（个人负担的社保和公积金）+（300+100）（公司负担的社保公积金）=600元
将这些负债偿还，即发放工资和交纳社保公积金
借：应付职工薪酬-工资 790
贷：库存现金 790
借：应付职工薪酬-社保公积金 600
贷：银行存款 600
然后再将代扣的个税申报缴纳
借：应交税费-个税 10
贷：银行存款 10
这样，所有的负债已经清偿完毕，工资也发了，社保公积金也交了，个税也交了，对应的成本费用也计入了生产成本或制造费用或管理费用，
这些业务就完满完成了。
工资是哪个月发生的就应该计入哪个月，哪怕你时间延后才计算出来。
社保费用，个人负担的是从个人的工资中扣出来的，也就是说，工资是按应发工资计提计入成本费用科目，然后一部分转到社保科目，一部分直接发给个人
个人承担部分不单独计入公司费用，而是通过工资计入公司费用
供参考
支付工资及代扣员工基本养老保险金、住房公积金和个税时：
借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应交款——基本养老保险金
——住房公积金
—— 个人所得税
银行存款
缴纳员工公司基本养老保险、住房公积个税时：
计提工资时：
借：其他应交款——基本养老保险金
—— 个人所得税
——住房公积金
管理费用 ——基本养老保险金
——住房公积金
贷：银行存款
借：管理费用--工资
350
贷：应付职工薪酬-社保
350
借：其他应付款
150
应付职工薪酬-社保
350
贷：银行存款
500
2：计提
借：管理费用--工资
2000
管理费用--社保
350
贷：应付职工薪酬-工资
2000
应付职工薪酬-社保
350
3：缴纳2月
时
借：应付职工薪酬-社保
350
其他应付款
150
贷：银行存款
500
4：发放工资
时
借：应付职工薪酬--工资
2000
贷：其他应付款
300
现金
1700
1、交社保时：借：管理费用350
其他应收款-----社保150
贷：银行存款500
2、计提时：借：管理费用2000
贷：应付工资2000
3、发工资时：借：应付工资2000
贷：其他应收款----社保300
现金1700
1：缴纳1月时 借 其他应付款---社保个人 150
其他应付款---社保企业 350
贷 银行存款 500
2：计提 借 管理费用---工资 2000
管理费用---社保 700
贷 其他应付款--社保个人300
其他应付款--社保企业700
应付工资 1700
3：缴纳2月 时 借 其他应付款---社保个人 150
其他应付款---社保企业 350
贷 银行存款 500
4：发放工资 时 借 应付工资 1700
贷 现金 1700
1：缴纳1月时 借：管理费用--工资 350
贷：应付职工薪酬-社保 350
借：其他应付款 150
应付职工薪酬-社保 350
贷：银行存款 500
2：计提 借：管理费用--工资 2000
管理费用--社保 350
贷：应付职工薪酬-工资 2000
应付职工薪酬-社保 350
3：缴纳2月 时 借：应付职工薪酬-社保 350
其他应付款 150
贷：银行存款 500
4：发放工资 时 借：应付职工薪酬--工资 2000
贷：其他应付款 300
现金 1700
提取本月单位应负担社保
借：管理费用 单位社保 350
贷：应付职工薪酬 单位社保 350
计提工资
借：管理费用 工资 2000
贷：应付职工薪酬 提取数 2000
个人负担的社保应该是从工资中代扣的。所以
借 ： 应付职工薪酬 2000
贷: 银行存款 1850
其他应付款 个人社保 150
交给社保管理部门社保金时
借：应付职工薪酬 单位社保 350
其他应付款 个人社保 150
贷：银行存款 500
计提工资和社会保险费的会计分录?
其他应付款（个人部分）贷：库存现金\/银行存款 其他应付款属于负债类科目，贷方登记发生的各种应付、暂收款项，借方登记偿还或转销的各种应付暂收款项，月末，余额在贷方，表示企业应付、暂收的结存现金。本账户应按应付、暂收款项的类别设置明细账户。计提工资的会计分录 计提时的会计分录：借：管理费用(...
工资社保计提和发放的会计分录怎么做?看看你写对了吗?
当财务人员计提工资时，总会涉及到社保会计分录的问题。那么工资社保计提和发放的会计分录到底怎么做呢?接下来快跟着深空网小编一起来看看吧!看看你都写对了吗?工资社保计提和发放的会计分录怎么做?1、每月计提工资时，社保会计分录怎么做?财务人员应当以各部门人员工资的金额确认有关的成本费用为依据，可...
社保会计分录怎么处理
第五:根据会计分录的格式要求,编制完整的会计分录.社保会计分录怎么处理?整体上来说,一般来说其实按照小编老师针对企业社保费用的申报处理,在会计分录上则是可以做管理费用和应付职工薪酬类的科目进行记录的,但是如果你们对此方面的内容感兴趣的话,都社可以来本网站进行搜索的,一定会有所收获的.
如何做计提工资发放工资和交社保会计分录
1、个人所得税、社保、公积金，是在发放工资时计算代扣的，不是在提取时计算的。2、会计分录（1）计提工资时：借：管理费用--工资贷：应付职工薪酬--工资（2）发放工资时：借：应付职工薪酬--工资贷：应交税费--个人所得税贷：其他应付款--社保（个人）贷：其他应付款--公积金（个人）贷：库存...
先缴纳社保,个税,再发工资会计分录怎么做
工资相关完整的做法如下：先计提工资工资（含个人缴纳部分社保和公积金）先计提，计入相关费用借：管理费用等——工资（按发工资员工性质计入管理费用，销售费用，生成成本等相关科目）贷：应付职工薪酬——工资然后发工资借：应付职工薪酬——工资贷：银行存款等 （实际发的工资）其他应付款——社保 （扣除...
当月缴纳社保次月发放工资的会计分录怎么做?
社保是国家给予劳动者的社会保障，是劳动法规定企业为职工代缴的一种社会保险。当企业当月缴纳社保并在次月发放工资时，可以通过管理费用科目进行核算，有关的会计分录怎么做？当月缴纳社保次月发放工资的会计分录1、本月缴纳社保和公积金，相关会计分录：借：管理费用贷：银行存款2、本月计提工资，相关会计...
工资的相关会计分录怎么做?
工资的相关会计分录1、计提工资借：生产成本（生产车间生产工人薪酬）制造费用（生产车间管理人员薪酬）管理费用（行政人员薪酬）销售费用（销售人员薪酬）研发支出（从事研发活动人员薪酬）在建工程等（从事工程建设人员薪酬）贷：应付职工薪酬——工资2、计提社保（企业部分，即企业自己承担的部分）借：生产...
社保从工资中扣除,如何做会计分录?如何操作
一、假设工资为5000，计提工资：借：管理费用--工资 5000 管理费用--社保费 900 贷：应付职工薪酬--工资 5000 应付职工薪酬--社保费 900 二、缴纳社保时：借：应付职工薪酬--社保费 900 其他应付款--扣个人社保 300 贷：银行存款 1200 三、发放工资时：借：应付职工薪酬--工资 5000 贷：银行存款...
支付工资,代扣社保,个税的会计分录是什么
发放员工工资时，计提对应的个税：借：应付职工薪酬—工资 贷：银行存款\/库存现金 应交税金—个人所得税 其他应付款—社会保险（个人负担部分）企业实际缴纳社会保险，公司部分计入到管理费用，个人部分计入其他应收款：借：管理费用等—社会保险（企业负担部分）其他应付款—社会保险（个人负担部分）贷：银行...
关于计提工资,公积金,社保。以及发工资的会计分录
关于计提工资，公积金，社保。以及发工资的会计分录职工到手工资3500。公积金个人部分323，公积金企业部分323，社保个人部分320，社保公司部分998。怎么做分录？一、计提工资：车间员工，借制造费用——工资贷应付职工薪酬；公司管理人员，借管理费用（销售费用）——工资贷应付职工薪酬；二、计提公积金、社保，...
攸芝力蒙： 直接扣除,然后代缴:先计提社保 借:应付职工薪酬 300 贷:其他应付款-社保 300 发工资时,先计提:借:管理费用/销售费用---工资 1000 贷:应付职工薪酬 1000 发放工资时 借:应付职工薪酬 1000 贷:银行存款/库存现金 1000 缴纳社保时 借:其他应付款-社保 300 贷:银行存款/库存现金 300
鞍山市13052632704： 工资社保怎么做会计分录? - ？
攸芝力蒙： 一、工资分配时 :借:管理费用等科目3000 贷:应付工资 3000 二、发放工资时:借:应付工资 3000 贷:其他应付款--代扣社保 217 贷:应交税费-应交个人所得税(代交个税扣款)75 贷:现金 2708 三、交税时:借:应交税费-应交个人所得税(代交个税扣款)贷:银行存款 )
鞍山市13052632704： 请教关于每月缴纳社保、公积金,付职工工资等一系列的会计分录 - ？
攸芝力蒙： 1、缴纳社保,借:制造费用-社保费/公积金 管理费用-社保费/公积金 其他应收款-社保费/公积金 贷:银行存款2、计进工资 借:生产成本 制造费用 管理费用 销售费用 贷:应付职工薪酬3、付工资 借:应付职工薪酬 贷:银行存款 库存现金 其他应收款 应交税费-应交个人所得税 大概就这么多,具体视单位情况而定,希望能帮到你!谢谢!
鞍山市13052632704： 工资,社会保险怎样做会计分录 - ？
攸芝力蒙： 计提工资时: 借:生产成本 制造费用 管理费用 销售费用 贷:应付职工薪酬-职工薪金(或者其他明细科目) 计提保险时(如果能明确分类,如果无法明确分类就全放在管理费用中吧):借:生产成本 制造费用 管理费用 销售费用 其他应收款-XXX(如果有代扣代缴社保部分) 贷:应付职工薪酬-养老保险等 缴纳保险时: 借 应付职工薪酬-养老保险等 贷:银行存款 支付工资时: 借 应付职工薪酬 贷 银行存款 其他应收款-XXX(代扣代缴社保部分) 应交税费-应交个人所得税(如果有人超过3500,代扣代缴的个人所得税)
鞍山市13052632704： 工资的会计处理,社保如何处理? - ？
攸芝力蒙： 以下为按照新准则的处理:计提社保(注意这是公司应该负担的部分,需要计提):借:管理费用-社会保障金 贷:应交税费-社会保障金 缴纳社保:借:应交税费-社会保障金(注意,这里扣的是公司、个人负担的总额) 贷:银行存款 经过这两笔分录后应交税费-社会保障金是存在借方余额的.月底计提工资:借:管理费用(销售费用、制造费用、生产成本、研发支出等科目) 贷:应付职工薪酬 然后扣社保、个税等:借:应付职工薪酬 贷:应交税费-代扣代缴个人所得税 应交税费-社会保障金(这里的是个人应该负担的部分) 自此应交税费-社会保障金余额为零.发放工资:借:应付职工薪酬(注意这里的金额是扣过社保和个税后的余额) 贷:现金或者银行存款
鞍山市13052632704： 工资和社保怎么做会计分录 - ？
攸芝力蒙： 工资社保的会计分录是通过做工资表或者做WORD里进行确定; 一、工资应当按照合同的约定进行发放; 二、社保的缴纳是按照应发工资进行足额缴纳;
鞍山市13052632704： 计提社保和工资的会计分录怎么做?麻烦高手指教 - ？
攸芝力蒙： 1、个人所得税、社保、公积金,是在发放工资时计算代扣的,不是在提取时计算的. 2、会计分录 (1)计提工资时: 借:管理费用--工资 贷:应付职工薪酬--工资 (2)发放工资时: 借:应付职工薪酬--工资 贷:应交税费--个人所得税 贷:其他应付款--社保(个人) 贷:其他应付款--公积金(个人) 贷:库存现金 (3)交纳社保时: 借:管理费用--社保(公司承担) 借:管理费用--公积金(公司) 借:其他应付款--社保(个人) 借:其他应付款--公积金(个人)) 贷:银行存款 2009-10-20 11:27 补充问题 那要如何调整呢? 1、先冲销错误凭证. 2、然后,按正确分录编制凭证.
鞍山市13052632704： 会计新手请教每月工资,社保及个税的的计提分录 - ？
攸芝力蒙： 五险一金帐务处理1、银行扣缴五金时 借:管理费用-社会保险(单位负担部分)其他应收款-职工社会保险(个人部分) 贷:银行存款2、计提住房公积金时 借:管理费用-住房公积金(单位负担部分)其他应收款-住房公积金(个人部分) 贷:其他应交款-住房公积金3、交纳住房公积时 借:其他应交款-住房公积金 贷:银行存款4、发放工资时扣除个人部分的五险一金 借:应付工资 贷:其他应收款-职工社会保险(个人部分) 其他应收款-住房公积金(个人部分) 现金
鞍山市13052632704： 工资与社保的会计分录？
攸芝力蒙： 社保分为个人交纳部分和企业交纳部分,因此对于这两部分的处理是不同的. 个人部分,应计入“其他应收款—社保个人”;企业部分则计入“管理费用—劳动保险费”. 1、提取时: 借:管理费用—劳动保险费 (企业部分) 其他应收款—社保个人 (个人部分) 贷:其他应付款—社保基金 2、交纳时 借:其他应付款—社保基金 贷:银行存款 3、从工人工资中收回个人部分 借:应付工资 贷:其他应收款—社保个人
鞍山市13052632704： 计提工资和社会保险费的会计分录? - ？
攸芝力蒙： 按照会计分录准则,制作计提工资、发放工资、缴纳个税和社保的会计分录,反映真是的财务收支情况:具体操作如下:一、计提工资借:管理费用、制造费用、生产成本、研发等相关费用贷:应付职工薪酬二、发放工资借:应付职工薪酬贷:银行存款其他应付款-社保或者公积金(公司代扣代缴部分)应交税金-个人所得税(公司代扣代缴部分)三、缴纳社保借:其他应付款-社保或者公积金(公司代扣代缴部分)应付职工薪酬-社保或者公积金(公司部分)贷:银行存款-社保或者公积金账户四、个税扣款借:应交税金-个人所得税贷:银行存款
