计提本月工资及社保分录

计提社保和工资的会计分录怎么做？麻烦高手指教~

计提社保和工资，用应付职工薪酬科目归集核算。
全部业务会计分录如下：
一、计提工资和计提公司负担的员工社保费用
借：成本费用科目（根据受益对象确认金额和科目）
贷：应付职工薪酬-工资（应付工资总额）
贷：应付职工薪酬-社保（公司负担的社保）
二、代扣员工个人负担的社保（将应付工资对应金额转入社保明细科目）
借：应付职工薪酬-工资（个人负担的社保）
贷：应付职工薪酬-社保（个人负担的社保）
三、发放工资（应付工资减去所有代扣款项后为实际发放的工资）
借：应付职工薪酬-工资
贷：银行存款
四、缴纳社保
借：应付职工薪酬-社保（公司负担的和个人负担的之和）
贷：银行存款

扩展资料：
一、企业应当在职工为其提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，除因解除与职工的劳动关系给予的补偿外，应当根据职工提供服务的受益对象，分别下列情况处理：
（一）应由生产产品、提供劳务负担的职工薪酬，计入产品成本或劳务成本。
（二）应由在建工程、无形资产负担的职工薪酬，计入建造固定资产或无形资产成本。
（三）上述（一）和（二）之外的其他职工薪酬，计入当期损益。
二、企业为职工缴纳的医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，应当在职工为其提供服务的会计期间，根据工资总额的一定比例计算，并按照准则第四条的规定处理。
三、企业在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，同时满足下列条件的，应当确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的预计负债，同时计入当期损益：
（一）企业已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议，并即将实施。该计划或建议应当包括拟解除劳动关系或裁减的职工所在部门、职位及数量；根据有关规定按工作类别或职位确定的解除劳动关系或裁减补偿金额；拟解除劳动关系或裁减的时间。
（二）企业不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议。
参考资料来源：百度百科-应付职工薪酬

计提工资社保会计分录方法：计提工资、社保费用时：借：管理费用、销售费用；贷：应付工薪酬。支付社保时：借：应付工薪酬/其他应收款；贷：银行存款/其他应收款。支付工资时：借：应付工薪酬；贷：银行存款/其他应收款。

计提和发放的区别：
（一）计提，即计算和提取。
功能主要有：
1、预先计入某些已经发生但未实际支付的费用，注意这要在权责发生制的前提下来做，不能随便预支账款。
2、根据会计制度的相关规定，计算、提取有关的准备(比如某些货品要留存，或者减值)。
3、预估某些应付账款是多少，记入账内。
4、其他符合会计制度的预计项目。换言之，即提前“发放”下月资金或工资。
（二）发放，主要就是发放上月工资。
（三）事实上，提前计提工资是相对发放工资来讲的，不是绝对的提前计提。
按照权责发生制原则，哪个月的工资应该计到哪个月的费用中去；但在实际工作中，工资发放是必须等到该月过完了才能计算出每个员工的工资并予以发放。
PS：工资计算和发放的滞后性就是这么造成的。
所以，在该月月末（与其他计提、结转分录一起，一般是当月最后一天），需要根据历史情况或者用别的手段暂估该月发生的工资费用，做计提分录入账。

环球青藤友情提示:以上就是[ 计提工资社保会计分录? ]问题的解答,希望能够帮助到大家！

工资分类：
1、对于短期职工薪酬，应当按实际发生的金额确认为负债，并计入当期损益或资产成本。
2、如果是生产车间管理者，计提工资计入制造费用；如果是行政部门管理人员，则是管理费用。
3、如果是销售部门的销售人员，工资计入销售费用；若是由在建工程、无形资产负担的短期职工，薪酬计入建造固定资产或是无形资产成本。
二、发放工资会计分录
1、发放工资:借:应付职工薪酬-工资贷:其他应收款-社会保险(个人)其他应收款-公积金(个人)应交税费-应交个人所得税银行存款/库存现金
2、缴纳社保:借:管理费用-社会保险(单位)管理费用-公积金(单位)其他应收款-社保(个人)其他应收款-公积金(个人)贷:银行存款
3、缴纳个税:借:应交税费-个人所得税贷:银行存款会计分录的编制格式。
扩展资料：
社保费用包括两部分，一部分是公司承担部分，应计入公司成本费用；一部分是个人承担部分，应从员工工资中代扣。
以3月公司实际向社保局支付社保费用，4月实际发放3月工资为例：
支付社保费时：借：期间费用/制造费用/生产成本（公司部分）、其他应收款-社保费用（个人部分）贷：银行存款
提取3月工资时：借：期间费用/制造费用/生产成本贷：其他应收款-社保费用、应付职工薪酬。
会计分录在实际工作中，是通过填制记账凭证来实现的，它是保证会计记录正确可靠的重要环节。会计核算中，不论发生什么样的经济业务，都需要在登记账户以前，按照记账规则，通过填制记账凭证来确定经济业务的会计分录，以便正确地进行账户记录和事后检查。会计分录有简单分录和复合分录两种。
交社保：
借：应付职工薪酬-社保（即公司承担部分）
应付职工薪酬-工资（员工个人承担部分）
贷：银行存款
计提社保：
借：管理费用-社保
贷：应付职工薪酬-社保
支付工资时：
借：应付职工薪酬-工资（即实发工资）
贷：库存现金/银行存款。

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江津区13924541434： 计提工资和社会保险费的会计分录? - ？
卷宜五仁： 按照会计分录准则,制作计提工资、发放工资、缴纳个税和社保的会计分录,反映真是的财务收支情况:具体操作如下:一、计提工资借:管理费用、制造费用、生产成本、研发等相关费用贷:应付职工薪酬二、发放工资借:应付职工薪酬贷:银行存款其他应付款-社保或者公积金(公司代扣代缴部分)应交税金-个人所得税(公司代扣代缴部分)三、缴纳社保借:其他应付款-社保或者公积金(公司代扣代缴部分)应付职工薪酬-社保或者公积金(公司部分)贷:银行存款-社保或者公积金账户四、个税扣款借:应交税金-个人所得税贷:银行存款

江津区13924541434： 计提工资社保会计分录 - ？
卷宜五仁： 1.借:成本费用科目 贷:应付工资薪酬——工资20000 贷:应付工资薪酬——养老医疗……2000*5*18%=1800、800、100、100、1002.借:应付工资薪酬——养老医疗……1800+800+300+800+50+200 贷:银行存款3.借:应付工资薪酬——工资20000 贷:应付工资薪酬——医疗……800+50+200 银行存款17950 应缴税费——个得税1000

江津区13924541434： 计提社保和工资的会计分录怎么做?麻烦高手指教 - ？
卷宜五仁： 1、个人所得税、社保、公积金,是在发放工资时计算代扣的,不是在提取时计算的. 2、会计分录 (1)计提工资时: 借:管理费用--工资 贷:应付职工薪酬--工资 (2)发放工资时: 借:应付职工薪酬--工资 贷:应交税费--个人所得税 贷:其他应付款--社保(个人) 贷:其他应付款--公积金(个人) 贷:库存现金 (3)交纳社保时: 借:管理费用--社保(公司承担) 借:管理费用--公积金(公司) 借:其他应付款--社保(个人) 借:其他应付款--公积金(个人)) 贷:银行存款 2009-10-20 11:27 补充问题 那要如何调整呢? 1、先冲销错误凭证. 2、然后,按正确分录编制凭证.

江津区13924541434： 会计分录问题:计提和支付员工工资、社保、公积金和个税的会计分录 - ？
卷宜五仁： 不正确,应为: 1、计提工资、社保和公积金时: 借:各种费用——工资——社保(公司负担)——公积金(公司负担)贷:应付职工薪酬——工资——社保(公司负担)——公积金(公司负担) 2、支付员工工资:借:应付职工薪酬——工资贷:银行存款其他应付款——社保(个人负担)——公积金(个人负担)应交税费——应交个人所得税 3、支付社保、公积金及个税:借:应付职工薪酬——社保(公司负担)——公积金(公司负担)其他应付款——社保(个人负担)——公积金(个人负担)应交税费——应交个人所得税贷:银行存款

江津区13924541434： 每月工资,福利费,社保的计提和发放会计分录应该怎么做医保是在应付 ？
卷宜五仁： 1、医疗保险在“管理费用--劳动保险费”科目中列支. 2、工资 (1)提取时 借:管理费用--工资 贷:应付工资 (2)发放时 借:应付工资 贷:应交税金--个人所得税 贷:...

江津区13924541434： 工资与社保怎样计提?会计分录怎样做?？
卷宜五仁： 工资与社保的有关分录可以分为两步:第一步计提工资与社保时: 借:管理费用/销售费用/制造费用(依据员工工作性质决定) 贷:应付职工薪酬--工资 应付职工薪酬--社保费(公司缴纳部分)第二步, 发放工资分录: 借:应付职工薪酬--工资 贷:银行存款 应交税费--应交个人所得税 其他应收款--社保费(个人缴纳部分) 缴纳社保、缴纳个税时分录:借:应付职工薪酬--社保费(公司缴纳部分) 其他应收款--社保费(个人缴纳部分) 应交税费--应交个人所得税 贷:银行存款 冲减时的分录:借:管理费用/销售费用/制造费用 红字 贷:应付职工薪酬--社保费 红字希望对您有所帮助!

江津区13924541434： 含社保的工资计提和发放的会计分录怎么做 - ？
卷宜五仁： 您好,会计学堂田老师为您解答计提:借:管理费用等 110 贷:应付职工薪酬 --工资 110 发放 借:应付职工薪酬 --工资 110 贷:其他应付款-社保10 贷:银行100欢迎点我的昵称-向会计学堂全体老师提问

江津区13924541434： 请问怎么计提当月工资、个人所得税、社保费 ,以及下月发工资时的分录如何写,谢谢~ - ？
卷宜五仁： 当月计提工资:1、借:管理费用(或销售费用、制造费用等,工资表中应付工资部分) 10000 贷:应付职工薪酬-工资 100002、借:管理费用-社保(公司承担部分) 14000 贷:应付职工薪酬-社保(公司承担部分) 140003、借:应付职工薪...

江津区13924541434： 计提、发放工资和社保的会计分录怎么写比较好? ？
卷宜五仁： 计提借:管理、销售、制造、在建贷:应付职工薪酬-工资、社保(养老、医疗、工商、失业、生育)、公积金发放:借:应付职工薪酬-工资、社保(养老、医疗、工商、失业、生育)、公积金贷:银行存款 应交税费-个人所得税

江津区13924541434： 计提工资、发放工资、缴纳个税和社保的会计分录怎么做的? ？
卷宜五仁： 计提工资时:借:管理费用-工资 20000 贷:应付职工薪酬-工资 20000实际发放工资时:借:应付职工薪酬-工资 30000 贷:库存现金(或银行存款) 30000在实际发放工资当月末:借:管理费用-工资 10000 贷:应付职工薪酬-工资 10000