代垫水电费、代垫运输费等代垫费用如何进行会计处理?是入“应收账款”还是“其他应收款”?
你在这里是购货方,应该用其他应收款。支付时借记:其他应收款——代垫运费
销售商品代垫运费反映的购销业务的代垫代付的费用,应该计入应收帐款
另外 你可以参考下下面这个:
代收代付运费与代垫运费的区别
【问】我是一家企业的会计,我单位在日常工作中常常要处理运费结算方面的问题。请问代垫运费与代收代付运费有什么区别,"两票结算"的存在是否符合税法的规定,税务机关对于代垫运费的检查重点又有哪些?
【答】在实务中,销售方与购货方在运费结算方面有两种方式:一是代垫(承运单位将运费发票开具给购货方,销售方原票转交),二是代收代付(承运单位将运费发票开具给销售方,销售方将运费并入货款)。由于在税收方面,代垫运费销售方不需承担税负,而代收代付运费则要承担额外的税负(因为运费抵扣率只有7%,而并入货款征税税率为17%,低扣高征),所以,在业务中,销售方大多希望采用两票制结算,即代垫运费。但是,代垫运费必须符合特定的条件,才是符合税法规定的。
对于销货方而言,"两票结算"的存在是符合税法规定的,但应限定为:在货物销售时凭按出厂价填开的货物发票和由销售方代付运费的运票向购货方收取货款和代垫运费的结算方式。关键是出厂价销售货物,即销售行为发生地点是在销售方,这才有了应由购买方把货物运回并支付运费的责任。反之若销售行为发生地点是在购买方,则货物运送的责任是销售方,显然就不存在"两票结算"基础。如果销售方的一项销售行为既涉及货物又涉及非应税劳务,为混合销售行为,应当缴纳增值税,其承担的运费可以作为增值税的扣除项目。对于购买方而言,货物购买地点在己方,就没有支付运费的理由。所以,"两票结算"仅存在于"发货制"的销售方式中,对于实行"送货制"的销售行为只能实行"一票结算",即凭货物销售发票结算。
卖货时做:
借:应收账款
贷:主营业务收入
应缴税费-应缴增值税
付运费时做:
借:其他应付款-运输单位
贷:银行存款
收到货款及代垫运费时做:
借:银行存款
贷:应收账款
贷:其他应付款
其他应付款是指与企业的主营业务没有直接关系的应付、暂收其他单位或个人的款项,如应付租入固定资产和包装物的租金、存入保证金、应付统筹退休金、职工未按期领取的工资等。
扩展资料:
企业应设置“其他应付款”账户进行核算。该账户,属于负债类账户,贷方登记发生的各种应付、暂收款项,借方登记偿还或转销的各种应付暂收款项,月末,余额在贷方,表示企业应付、暂收的结存现金。本账户应按应付、暂收款项的类别设置明细账户。
企业发生各种应付、暂收或退回有关款项时,借记“银行存款”、“管理费用”等账户,贷记“其他应付款”账户;支付有关款项时,借记“其他应付款”账户,贷记“银行存款”等科目。
参考资料来源:百度百科-其他应付款
代垫运输费:是入“应收账款”,并入货款。
其他应收款.
如果运费和货款并在一起开一张票上,“应收帐款”
发生时,借:应收帐款或其他应收款
收回了贷掉
代垫水电费、代垫运输费等代垫费用如何进行会计处理?是入“应收账款...
代垫水电费:是“其他应收款”;代垫运输费:是入“应收账款”,并入货款。
什么是代垫费用
所谓代垫费用是指:本来这笔费用应该由客户支付,但是考虑与客户的关系以及处理业务的方便,就给客户垫付了。这种情况多半发生在运费上。现在据个例子说明:假如按照合同规定,甲为乙发一批货物,运费由甲方垫付,以后由乙方在承付货款时一起支付。甲方在发生代垫运费时:借记“应收帐款-某单位代垫运费...
代垫费用的税务处理
第二种方法:按转售水电费处理,由供电公司和自来水公司将发票开给房地产公司,房地产公司再开发票给施工企业,结算时从工程款扣除代缴电费按销售收入处理.此种方式下,如果自来水公司开具的是3%的普通发票,那么房地产公司转售时按照13%开具销售发票,会多交增值税10%.上文解答了代垫费用的税务处理,一般情况下...
销售商品的代垫运费计入什么科目
其他应收款是指企业除买入返售金融资产、预付账款、应收票据、应收账款、应收股利、应收分保账款、应收分保合同准备金、应收利息、应收代位追偿款、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。其他应收款包括:应收的各种赔款、罚款、应收的出租包装物租金、应向职工收取的各种垫付款项,如为职工垫付的水电...
代垫费用 翻译
代垫费用 [现代商务汉英大词典]reimbursed expenses 水电费保险费运费等等都可以属于其中一种的代垫费用,举个例子:1、张先生承包了一项工程,工程总金额为100万元,在施工期间帮建设单位代垫了工程保险费1万元 2、某公司销售货物给跨区商场,商场收到货物后支付给运输公司的运费 与其他费用支出如同,基本...
用现金代垫运输费用如何做会计分录
3、应向职工收取的各种垫付款项,如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费、房租费等;4、存出保证金,如租入包装物支付的押金;5、其他各种应收、暂付款项.没有车票可以报销差旅费吗 根据《中央和国家机关差旅费管理办法》:第二十三条 城市间交通费按乘坐交通工具的等级凭据报销,订票费、经批准发生...
支付给其他公司的代垫款怎么做分录
支付给其他公司的代垫款会计分录可借记“其他应收款”科目,贷记“现金或银行存款”科目,这应该是一个比较简单的分录。1、代垫时的会计分录如下 借:其他应收款 贷:银行存款 2、收款时的会计分录如下 借:银行存款 贷:主营业务收益(代理费)其他应收款 ...
会计分录
19、企业销售产品一批,价值30000元,销项税额5100元,代垫运费400元,,货款尚未收到。20、企业购入需要安装的甲设备一台,买价28000元,运输费1200元,交付安装,企业安装上述装备时,支付安装费1500元,将安装完毕的设备交付费用。21、根据合同规定,预收乙公司货款36000元,存入银行。22、以银行存款支付...
运输费会计分录
1、在购进货物时,支付的运输费随同货物一起记入货物成本中。即:原材料、库存商品等(货物价款+运输费)借:原材料 贷:库存现金或银行存款 2、本单位在发送销售货物时,由单位负担的运输费,计入销售费用。借:销售费用 贷:库存现金或银行存款 3、运输公司发生的物流运输费应该计入主营业务成本。借:...
物流运输业企业会计应该怎么建账?
1、自己支付的进货运费,计入采购货物成本 借:原材料等 贷:银行存款等 2、进货,对方支付运费,若货款未付,借:原材料 贷:应付账款(含对方代垫的运费)若支付贷款,借:原材料 贷:银行存款(含对方代垫的运费)3、支付给快递公司的运费,计入货物成本 借:原材料 贷:银行存款等。
德耐清热: 代垫运费时:借:其他应收款(或其他应付款)--代垫运费 贷:银行存款 (或库存现金) 收到代垫运费时:借:银行存款 (或库存现金) 贷:其他应收款(或其他应付款)--代垫运费
安阳县18075638971: 代垫运杂费属于什么费用 - ?
德耐清热: 属于往来账: 代垫运杂费: 借:其他应付款--代垫运杂费贷:库存现金(或银行存款)收到代垫运杂费: 借:库存现金(或银行存款)贷:其他应付款--代垫运杂费.
安阳县18075638971: 替购货方代垫的运输费应计入哪个会计科目? - ?
德耐清热: 卖货时做:借:应收账款 贷:主营业务收入 应缴税费-应缴增值税 付运费时做:借:其他应付款-运输单位 贷:银行存款 收到货款及代垫运费时做:借:银行存款 贷:应收账款 贷:其他应付款 其他应付款是指与企业的主营业务没有直接关系的...
安阳县18075638971: 税法中代垫运费的处理 - ?
德耐清热: 《中华人民共和国增值税暂行条例》 ...... 第六条 销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用,但是不包括收取的销项税额. ......《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》 ...... 第十二条 条例第六条所称价外费...
安阳县18075638971: 代垫运费怎么做会计分录 - ?
德耐清热: 按重量分摊运费:A材料:100/(100+150)*3000*0.93=1116 B材料:150/(100+150)*3000*0.93=1674 运输费计入材料成本,所以会计分录:借:材料采购——原材料A 21116 材料采购—— 原材料B 31674 应交税金——应交增值税(进项税额)8710 贷:应付账款 61500 对方代垫运费记入材料成本
安阳县18075638971: 支付销售销售产品的代垫运费500元 怎么做会计分录 - ?
德耐清热: 代垫的费用属于其他各种应收、暂付款项,应计入“其他应收款:科目来体现;所以代垫运费的会计分录为:借:其他应收款---***公司/客户 500 贷:银行存款/现金 500 其他应收款主要包括:1.应收的各种赔款、罚款.如因企业财产等遭受意外损失而应向有关保险公司收取的赔款等;2.应收出租包装物租金;3.应向职工收取的各种垫付款项,如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费、房租费等;4.存出保证金,如租入包装物支付的押金;5.其他各种应收、暂付款项.
安阳县18075638971: 供方代垫运杂费,需方怎么做分录 - ?
德耐清热: 代垫运费就是单独核算,运费开增值税发票 需方分录:1.如果是买材料,借:原材料 进项税 贷:其他应付款-XX 2.如果是其他的,借:管理费用/销售费 进项税 贷:其他应付款-XX
安阳县18075638971: 代垫水电费如何冲经营费用 - ?
德耐清热: 收回代垫电费时按照原会计分录和收回代垫水电费做红字冲减会计分录.
安阳县18075638971: 对方代垫运杂费该写成什么会计科?对方代垫运杂费该写成什么会计科目 ?
德耐清热: 一.对方代垫运杂费应计入;其他应付款科目核算:1.企业购入原材料时对方代垫运杂费做:借:材料采购/在途物资(含运杂费)借:应交税费--应交增值税(进项税额)贷:应付账款--XX单位(材料货款)贷:其他应付款--XX单位(代垫运杂费)2.材料验收入库借:原材料-**材料贷:材料采购/在途物资3.支付材料货款及代垫运杂费借:应付账款--XX单位(材料货款)借:其他应付款--XX单位(代垫运杂费)贷:银行存款
安阳县18075638971: 代垫运(杂)费怎么计算 - ?
德耐清热: 代垫运(杂)费时 借:其他应收款--代垫运(杂)费 贷:银行存款(库存现金) 收回代垫运(杂)费时 借:银行存款(库存现金) 贷:其他应收款--代垫运(杂)费