坏账损失是否属于企业所得税的税前扣除项目？

~ 坏账损失不属于企业所得税的税前扣除项目。
详细说明如下：
1. 根据中国的税收法规定，企业在计算所得税时，可以扣除的费用主要包括直接发生的、与生产经营活动直接相关的费用。坏账损失属于企业经营过程中的风险损失，与企业生产经营活动并没有直接关系，因此不属于税前扣除项目。
2. 坏账损失是指企业在与其他企业或个人进行经济交往中，出现对方无力或拒不支付应付账款，并且经过一定期限的追索和核实后认定为坏账的而产生的损失。这种损失主要是由于对方经济困难、破产、倒闭等情况所导致，与企业的正常经营活动无关。
3. 根据《中华人民共和国企业所得税法》第四条的规定，纳税人在计算所得税的应纳税所得额时，可以扣除直接发生的、与生产经营活动直接相关的费用，包括生产成本、经营费用、管理费用等。而坏账损失不属于这些范畴，因此在计算所得税过程中无法享受税前扣除的待遇。
4. 总结来说，坏账损失不属于企业所得税的税前扣除项目。企业在申报所得税时，无法将坏账损失作为扣除费用来减少所得税负担。
扩展资料：
坏账损失的处理方法可以根据企业所得税法及相关税收政策进行调整。企业对坏账应进行相应的会计处理，将其计入损益表中，同时也需要履行相应的税务申报义务。具体的处理方法和要求可根据中国的税法以及会计准则进行操作。
补充信息：在某些情况下，如果企业能够证明坏账损失是由于商业上的原因导致，而非对方无力支付，那么可能可以获得企业所得税税前扣除的机会。但这种情况较为特殊，需要企业提供详细的证据以及进行相关的申报程序。
因此，根据中国的税收法规，坏账损失不属于企业所得税的税前扣除项目，企业在申报所得税时需要按照相关规定进行处理。

坏账损失可以在企业所得税前扣除，前提条件是该坏账损失为企业发生的与生产经营相关的、真实合理资产损失，通俗说法就是指企业完全确定已经收不回来的那部分钱款为坏账。

另外，企业发生的资产损失，应按国家税务总局公告2011年第25号规定的程序和要求向主管税务机关申报扣除。企业在进行企业所得税年度汇算清缴申报时，可将资产损失申报材料和纳税资料作为企业所得税年度纳税申报表的附件一并向税务机关报送。

企业坏账损失认定相关证据材料：

一、相关事项合同、协议或说明。

二、属于债务人破产清算造成的坏账损失，应有人民法院的破产、清算公告。

三、企业逾期三年以上的应收款项且在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。

四、企业逾期一年以上，单笔数额不超过五万或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，会计上已经作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。

五、会计核算资料及其他相关的纳税资料。

有证据证明真实发生的坏账损失是可以税前扣除的

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通渭县18329583819： 企业所得税坏账准备可以税前扣除吗 - ？
柴诞蒙脱： 企业所得税法规定,坏账准备是不能够在税前扣除的,但是可以在实际发生的时候进行税前扣除,所以如果计提了坏账准备会产生可抵扣暂时性差异的,要记入递延所得税资产科目.

通渭县18329583819： 坏账准备可否税前列支 - ？
柴诞蒙脱： 坏账准备在损益表里本来就是列支在税前的,坏账准备在损益表里计入资产减值损失中,在营业利润中已经减掉了.

通渭县18329583819： 损失可否企业所得税税前扣除 - ？
柴诞蒙脱： 一、企业所得税汇缴时,营业外支出科目中可以在税前扣除的项目有: 1、企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除.年度利润总额,是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的大于零的...

通渭县18329583819： 计算所得税时,企业提取的坏账准备可不可以在税前扣除 - ？
柴诞蒙脱： 1、企业计提的坏账准备,不可以在税前扣除.2、《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的坏帐损失,准予在计算应纳税所得额时扣除.对不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出不得扣除.3、所以企业发生的坏账在计提的时候不可以税前扣除,只有在实际发生坏账的时候才可以,税前扣除.

通渭县18329583819： 请教:员工欠款核销坏账,是否允许税前扣除 - ？
柴诞蒙脱： 员工欠款核销坏账,允许税前扣除.1、企业发生的与生产经营相关的、真实合理的资产损失,可以在企业所得税税前扣除.2、企业发生的资产损失,应按国家税务总局公告2011年第25号规定的程序和要求向主管税务机关申报扣除.企业在进...

通渭县18329583819： 坏账准备是否可税前列支 - ？
柴诞蒙脱： 新税法规定,企业实际发生的与经营活动有关的、合理的支出包括成本、费用、损失和其他支出,可以在计算应纳税所得额时扣除.一般企业所得税税前允许扣除的项目,原则上必须遵循真实发生的据实扣除原则,企业只有实际发生的损失,允许在税前扣除;反之.企业非实际发生的损失,一般不允许扣除.所以企业计提的坏账准备不可以税前列支.

通渭县18329583819： 企业计提的坏账准备在计算企业所得税时允许税前扣除吗？
柴诞蒙脱： 计提的坏账准备是不可以税前扣除的,在汇算清缴的时候要调增应纳税所得额,只有实际发生的坏账损失经税务机关批准可以税前扣除

通渭县18329583819： 企业实际发生的坏账准备可以税前扣除吗 - ？
柴诞蒙脱： 根据税法的规定,企业实际发生的坏账准备可以税前扣除.

通渭县18329583819： 应收账款的坏账损失能否不通过税务局认定,能在税前扣除吗 - ？
柴诞蒙脱： 根据税法实施细则第二十五条的规定,企业实际发生应收账款坏账损失的,须经当地税务机关审核认可.取消上述审核认可后,对企业的应收账款,凡符合税法实施细则第二十六条规定条件的,可以作为企业的坏账损失,在计算企业应纳税所得额时给予扣除.企业在报送季度或年度企业所得税申报表时,应就当期扣除的坏账损失的原因做出附加说明并提供有效的证明资料.主管税务机关应在对纳税申报的审核评估时,就企业报送的上述资料,根据坏账损失税务处理的有关规定条件,进行认真审核.对原因不充分,情况不清晰,应实地调查了解、核实.必要时可以要求企业重新举证,做出说明或进行公证.凡已扣除的坏账损失不符合规定条件,以及无法提供证明资料的,应做出纳税调整.

通渭县18329583819： 坏账准备金是否允许税前扣除 - ？
柴诞蒙脱： 企业发生坏账损失,应按规定向税务机关履行报批手续,由税务机关审批确定可以税前扣除的金额.坏账损失能否在税前扣除,其纳税调整应区别对待.