企业间借款坏账所得税
简要说明企业所得税的扣除项目有哪些
(8)企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用,除另有规定者外,可以在计算企业应纳税所得额时扣除。2、税金。税金是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。3、损失。4、其他支出。(1)企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用,准予扣除。(2)企业参加财产保险,按照...
新准则下坏账准备的财税差异及所得税处理
《企业会计准则第18号——所得税》规定，所得税会计采用资产负债表债务法。引入资产的计税基础、负债的计税基础、暂时性差异等概念。暂时性差异，是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额。财政部发布的《应用指南——会计科目和主要账务处理附录》规定，一般企业坏账准备的计提范围是：应收票据、...
关于2012年企业所得税坏账准备是否提取规定
具体而言，关于2012年企业所得税坏账准备是否提取规定，可以分成以下几点进行说明：1. 坏账准备提取对象：企业在计算应纳税所得额时，可以根据实际情况提取坏账准备。坏账准备的提取对象主要是指企业在向其他企业、单位或个人借款、销售商品或提供服务等经营活动中形成的应收款项，因对方无力偿还或清偿能力较差...
新企业所得税是如何规定企业计提坏账准备的,实际发生的坏账损失可否税前...
在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：1、资本性支出。是指纳税人购置、建造固定资产，以及对外投资的支出。企业的资本性支出，不得直接在税前扣除，应以提取折旧的方式逐步摊销。2、无形资产受让、开发支出。是指纳税人购置无形资产以及自行开发无形资产的各项费用支出。无形资产受让、开发支出也不得...
个人借支做坏账处理需要征收个人所得税吗
国家税务总局日前下发的《关于切实加强高收入者个人所得税征管的通知》指出，对企业及其他组织向个人借款并支付利息的，应通过核查相关企业所得税前扣除凭证等方式，督导企业或有关组织依法扣缴个人所得税。企业向个人借款的利息需要缴纳个税吗？业内人士表示，对于这一点，其实存在一个误区，因为国家已于...
企业坏账损失税前扣除需要注意什么问题
企业坏账损失税前扣除需要注意什么问题 根据《国家税务总局关于释出〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2011年第25号的规定,企业发生的资产损失,应按规定的程式和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。未经申报的损失,不得在税前扣除。企业应收及预付款项坏账损失应依据以下相关证据材料...
由于应收账款计提坏账导致的资产减值损失,确认递延所得税资产
当企业因应收账款预计可能发生坏账时，会确认相应的资产减值损失，这会导致产生递延所得税资产。会计处理中，这部分损失会反映在所得税费用科目中，通过借记所得税费用和递延所得税资产，贷记应交税费－应交所得税。这样做的目的是平衡税法与会计准则之间的差异，确保利润表的准确性。坏账准备是企业对...
企业所得税坏账准备可以税前扣除吗
企业所得税法规定，坏账准备是不能够在税前扣除的，但是可以在实际发生的时候进行税前扣除，所以如果计提了坏账准备会产生可抵扣暂时性差异的，要记入递延所得税资产科目。
收回已核销的坏账为什么要调增企业所得税
因为企业所得税法上不承认坏账准备这个东西，所以企业的坏账在会计上是通过坏账准备来影响管理费用，进而影响利润。但所得税上是按实际发生的情况来进行确认，也就是你计提准备减少利润时，企业所得税要调增。发生坏账时，会计上冲减的是坏账准备，不影响利润，而企业所得税则进行调减。同理，你收回坏账...
计提坏账准备对所得税费用的影响
计提坏账准备对所得税费用的影响如下：计提坏账准备对所得税费用是有一定的影响的。企业计提坏账准备计入资产减值损失的借方，同时计入当期损益，但不得在企业所得税税前扣除，需要做纳税调整，而形成的暂时性税会差异的递延所得税资产。一、企业计提坏账准备对利润、资产和所得税费用的影响。按照企业会计...
平定县乐净回答： 来源:财税派 企业实际支付给关联方的利息支出在一定条件下受债资比2:1的限制,这里的债资比的投资金额是指实际已到位的资金.法律依据:《企业所得税法》第四十六条规定:企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规...
答宰13713648800问： 关联企业之间借款的涉税处理 ？
平定县乐净回答： 关联企业之间借款的涉税处理如下:1、企业向股东或与其他有关联关系的自然人借款的借款数量不能超过其在企业的投资额的2倍.2、应签定借款合同,并取得税务局代扣的利息票据.3、履行关联借款的申报年度企业所得税申报时,借款需要在《企业年度关联业务往来报告表》融通资金表中反映.4、企业向关联企业或投资者或公司股东借款,必须按照市场价值支付利息.
答宰13713648800问： 其他公司欠我公司的款项,该公司已经破产! 在会计上如何解决 - ？
平定县乐净回答： 首先,欠你单位款,对方单位破产,是否有破产公告,应该给你们公司多少款项或者由哪个单位接收债务的条款. 如果没有破产公告,那么公司业务人员应该发函或者亲自去,并拿到对方单位破产的证据.公司是否还有可能拿回部分欠款. 可以通...
答宰13713648800问： 年末坏账准备计提后所得税怎么处理? - ？
平定县乐净回答： 会计规定:《企业会计准则第22号──金融工具确认和计量》规定:有客观证据表明应收款项发生了减值的,确认减值损失,计提坏账准备.坏账准备计提后,可以转回. 税法规定:企业发生的坏账,一般应按实际发生额据实扣除.但经税务...
答宰13713648800问： 计算所得税时,企业提取的坏账准备可不可以在税前扣除 - ？
平定县乐净回答： 1、企业计提的坏账准备,不可以在税前扣除.2、《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的坏帐损失,准予在计算应纳税所得额时扣除.对不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出不得扣除.3、所以企业发生的坏账在计提的时候不可以税前扣除,只有在实际发生坏账的时候才可以,税前扣除.
答宰13713648800问： 其他应收款收不回来怎么算所得税? ？
平定县乐净回答： 一方面有可能是专管员理解错了,借款,以为是你公司借入的款项,要做那样的处理.如果是借出的款项,基本上是不能在税前扣除的.作坏账准备也不行.因为税法有规定企业之间的借贷,借出款项的利息要计税,借入款项支付的利息以合法凭证和不高于银行同期利息计息并在所得税前扣除.但借出的款项收不回来不得在税前扣除,他们认为这样的款项是与生产经营无关的损失,所以邑算你现在作的损失,年末汇算的时候还是要做所得税调增的.而且你的借出款项才两年,坏账核销的年限也是三年,并且确实无法收回,经中介机构出具核销报告以后,税务部门审批后才能在所得税前扣除.先挂着吧,只要不是借给老板的,借给别人的,想办法用别的方式将账调平.
答宰13713648800问： 企业向职工的借款损失能否税前扣除? ？
平定县乐净回答： 可以计提坏账准备,但不能所得税前进行扣除,即使是作为坏账损失也是不 可以扣除的.这种往来性质的借款不属于《企业资产损失税前扣除管理办法》 (国税发[2009]88号)文件中可以审批扣除的应收账款损失.
答宰13713648800问： 关于企业民间拆借资金利息如何缴纳营业税和企业所得税的问题？
平定县乐净回答：1、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十八条规定,企业在生产经营活动中发生的下列利息支出,准予扣除.非金融企业向非金融企业借款的利息支出,不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分.据此,甲企业支付...
答宰13713648800问： 坏账准备的税的处理 - ？
平定县乐净回答： 现行税法特别是国家税务总局《关于印发<企业所得税税前扣除办法>的通知》(国税发[2000]84号)和《关于执行<企业会计制度>需要明确的有关所得税问题的通知》(国税发[2003]45号)也规定,经报税务机关批准,企业可以采用备抵法核算...
答宰13713648800问： 发生坏账时会计上与税务上应如何处理? - ？
平定县乐净回答： 发生时: 企业会计准则规定, 借:坏账准备 100贷:应收账款 100 借:资产减值损失 100 贷:坏账准备 100小企业会计准则规定,实际发生时 借:营业外支出 100 贷:应收账款 100,税法对企业实际发生的坏账允许税前扣除,不做纳税调整.
