递延所得税资产和负债什么情况记入借贷方？

递延所得税资产和负债什么情况记入借贷方？~

　　在初始形成递延所得税资产时，计入“递延所得税资产”借方，日后转回时（减少了资产账面价值和计税基础的差异），计入贷方。在初始形成递延所得税负债时，计入“递延所得税负债”贷方，日后转会时，计入借方。

　　递延所得税负债(Deferred Tax Liability)主要指
　　一、本科目核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债;
　　二、本科目应当按照应纳税暂时性差异项目进行明细核算;
　　三、递延所得税负债的主要账务处理。

递延所得税资产和递延所得税负债不属于流动资产和流动负债。
1、递延所得税资产 （Deferred Tax Asset），就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。
2、递延所得税负债（Deferred Tax Liability）主要指： 本科目核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债，本科目应当按照应纳税暂时性差异项目进行明细核算，递延所得税负债的主要账务处理。

在初始形成递延所得税资产时，计入“递延所得税资产”借方，日后转回时（减少了资产账面价值和计税基础的差异），计入贷方。
在初始形成递延所得税负债时，计入“递延所得税负债”贷方，日后转会时，计入借方。

这个吗个人理解就是会计准则与税法的差异问题
起点是现在，站在现在时点根据会计准则计算的应纳税所得额与税法准则不一样将对会计准则计量下的各会计项目调整到税法认可的应纳税所得额的结果，他不能影响会计准则下的各科目的余额但他要交的税应该符合税法要求的所以他会借助于递延所得税这个科目来完成这项差异调节工作。
他的具体调整办法一种是根据税法去推导，有些复杂，但如果结合这以后会计准则与税法差距的减少而到完全吻合的结果看会比较容易。其实思路很简单，无论会计准则和税法如何核算企业的资产负债项目的总额他们是不会变化的他们要核算的东西是一致的，只是核算的方法造成会计准则多算入费用成本，税法少算入费用成本，由此会产生递延所得税资产，或是相反就会产生递延所得税负债，但无论怎样，到一定时间这些核算都会使得会计准则与税法与前面的结果反过来形成他们计提结果核算一致的，关键把握好方向就好找规律了。
个人理解。参考一下吧

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华容区18721157357： 递延所得税资产和递延所得税负债怎么做分录,它们在借方各代表什么,贷方代表什么 - ？
戏骂阿美： 递延所得税=(期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产) 应予说明的是,企业因确认递延所得税资产和递延所得税负债产生的递延所得税,一般应当记入所得税费用,但以下两种情况除外: 一是...

华容区18721157357： 递延所得税资产和负债何时应在分录借方?何时应在贷方?？
戏骂阿美： 递延所得税资产在发生时在借方,在冲回时在贷方. 递延所得税负债在发生时在贷方,在冲回时在借方.

华容区18721157357： 递延所得税资产、递延所得税负债涉及的账务处理是怎样的?什么情况下需要这样处理? - ？
戏骂阿美： 1、分录如下:借:所得税(递延所得税资产)贷:应交税费-应交所得税(递延所得税负债) 2、简单说:当会计核算与税法口径不一致形成应纳税暂时性差异时就会形成“递延所得税负债”,当会计核算与税法口径不一致形成可抵扣暂时性差异时就会形成“递延所得税资产”.

华容区18721157357： 递延所得税资产和递延所得税负债怎么做会计科目? - ？
戏骂阿美： (1)递延所得税负债发生的时候 借:所得税费用 贷:递延所得税负债 转回时:借:递延所得税负债 贷:所得税费用 (2)递延所得税资产发生的时候 借:递延所得税资产 贷:所得税费用 转回时:借:所得税费用 贷:递延所得税资产

华容区18721157357： 递延所得税资产和负债是怎么形成的.会计分录应该怎么做 - ？
戏骂阿美： 是由于账面价值和计税基础之间产生差异而形成的. 【递延所得税资产】 资产类账户,资产的账面价值小于其计税基础,会产生可抵扣暂时性差异; 负债类账户,资产的账面价值大于其计税基础,会产生可抵扣暂时性差异; 以上两者都表示,...

华容区18721157357： 递延所得税资产和递延所得税负债的会计分录怎么做? - ？
戏骂阿美： 1、递延所得税资产的会计分录是:(1)资产负债表日,企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的,借记本科目,贷记“所得税-递延所得税费用”、“资本公积-其他资本公积”等科目;应予确认的递延所得税资产小于...

华容区18721157357： 递延所得税负债和递延所得税资产是什么科目属性? - ？
戏骂阿美： 1、递延所得税负债和递延所得税资产分别是资产、负债科目属性.“递延所得税资产”科目用来核算企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产.资产负债表日,企业应按确认的递延所得税资产,借记该科目,贷记“所得税费用——...

华容区18721157357： 请问递延所得税资产与递延所得税负债是如何确认的. - ？
戏骂阿美： 1.递延所得税资产: 拿应收账款打比方,会计上计提坏账----其他的跌价也是个道理,税法不允许计提,这样就形成一个递延所得税资产,即借: 递延所得税资产贷:所得税,分录的意思就是说你减少所得税,税法不认可.但会计上是要按照会计...

华容区18721157357： 什么是递延所得税资产及负债???如何做分录??？
戏骂阿美： 递延所得税资产及负债是指根据税法确定的利润与会计利润算出来的所得税之间的差额 分录借:所得税费用贷:应交税费——应交所得税 差额记为递延所得税资产或负债

华容区18721157357： 什么情况下计提递延所得税? - ？
戏骂阿美： 理论上讲,任何公司都可能计提递延所得税. 产生递延所得税的原因是会计准则的相关规定与现行税法的规定不一致而造成的计税基础不一,从而产生临时性差异和永久性差异,根据所得税会计的核算方法,需要计提递延所得税.这些说起来比较复杂,举几个简单的例子: 1、某些企业采用加速折旧,而税法不允许该企业加速折旧,则多提的折旧使资产的计税基础产生差异,需要计提递延所得税资产; 2、税法规定某些无形资产开发可以在开发支出当期加计扣除,而会计准则是按一定年限摊销,从而需要计提递延所得税负债; 3、某些情况企业需要计提预计负债(如预提售后服务费用),而税法规定在费用实际发生的时候才能税前扣除,从而产生计税差异,需要计提递延所得税资产. 还有一些例子.