递延所得税资产和负债怎么理解

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递延所得税负债和递延所得税资产分别是资产、负债科目属性。

1、递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的，可抵扣暂时性差异是将来可用来抵税的部分，是应该收回的资产，所以对应递延所得税资产：递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的，对于影响利润的暂时性差异，确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。

2、负债是指企业过去的交易或者事项形成的，预期会导致经济利益流出企业的现时义务。负债一般按其偿还速度或偿还时间的长短划分为流动负债和长期负债两类。其中，长期负债是指偿还期在1年或超过1年的一个营业周期以上的债务，包括长期借款、应付债券、长期应付款等。3、拓展资料：资产是指由企业过去的交易或事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。不能带来经济利益的资源不能作为资产，是企业的权利。资产按照流动性可以划分为流动资产、长期投资、固定资产、无形资产和其他资产。

递延所得税资产就是递延到以后缴纳的税款，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款，是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响(减少)未来期间应交所得税的金额。

递延所得税负债简单来说，负债就是指公司企业需要交纳偿还的，公司在未来是需要对这部分税进行补缴的，少付并不是公司未履行其部分的纳税义务，而是说这部分税支付的时间不同。递延所得税负债可理解为根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。

因应纳税暂时性差异在转回期间将增加企业的应纳税所得额和应交所得税，导致企业经济利益的流出，在其发生当期，构成企业应支付税金的义务，应作为负债确认。递延所得税资产的计算公式递延所得税资产是根据坏账来计算的。

计算公式：年末资产减值准备的余额(包括应收账款坏账准备、其他应收款坏账准备、固定资产减值准备、存货减值准备等)*25%，坏账产生的递延所得税资产-年初递延所得税资产。

“递延所得税资产”和“递延所得税负债”是两个会计科目，分碰孝团别放在资产列和负债列。但是他们跟传统的资产和负债有一定区别，只是他们所核算的内容跟“资产”、“负债”有一定的相似性，所以就有了这两个会计科目，用来核算一些特殊的经济业务，这两个科目本身没什么含义，就是人为设置的，取了个名字，方便划分业务类别。

扩展资料

递延所得税负债和递延所得税资产是什么科目属性

递延所得税负债和递延所得税资产分别是资产、负债科目属性。“递延所得税资产”科目用来核算企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。资产负债表日，企业应按确认的递延所得税资产，借记该慎山科目，贷记“所得税费用——递延所得税费用”科目。

资产负债表日递延所得税资产的应有余额大于其账面余额的，应按其差额确认，借记该科目，贷记“所得税费笑橘用——递延所得税费用”等科目;资产负债表日递延所得税资产的应有余额小于其账面余额的差额作相反的会计分录。该科目期末为借方余额，反映企业确认的递延所得税资产。

递延所得税资产和负债的理解：. 递延所得税资产是指对于可抵扣暂时性差异，以未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限确认的一项资产。. 而对于所有应纳税暂时性差异均应确认为一项递延所得税负债，但某些特殊情况除外。. 递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的，可抵减暂时性差异是将来可用来抵税的部分，是应该收回的资产，所以对应递延所得税资产。. 递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的，对于影响利润的暂时性差异，确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”递延所得税资产和负债的理解：. 递延所得税资产是指对于可抵扣暂时性差异，以未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限确认的一项资产。. 而对于所有应纳税暂时性差异均应确认为一项递延所得税负债，但某些特殊情况除外。. 递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的，可抵减暂时性差异是将来可用来抵税的部分，是应该收回的资产，所以对应递延所得税资产。. 递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的，对于影响利润的暂时性差异，确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”

递延所得税负债和递延所得税资产分别是资产、负债科目属性。

1、递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的，可抵扣暂时性差异是将来可用来抵税的部分，是应该收回的资产，所以对应递延所得税资产：递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的，对于影响利润的暂时性差异，确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。

2、负债是指企业过去的交易或者事项形成的，预期会导致经济利益流出企业的现时义务。负债一般按其偿还速度或偿还时间的长短划分为流动负债和长期负债两类。其中，长期负债是指偿还期在1年或超过1年的一个营业周期以上的债务，包括长期借款、应付债券、长期应付款等。3、拓展资料：资产是指由企业过去的交易或事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。不能带来经济利益的资源不能作为资产，是企业的权利。资产按照流动性可以划分为流动资产、长期投资、固定资产、无形资产和其他资产。

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正蓝旗18839858842： 如何理解递延所得税资产和递延所得税负债 - ？
阚便复方： 递延所得税资产与递延所得税负债是新《企业会计准则第18号———所得税》中两个重要的概念.它们的产生均来源于暂时性差异.前者产生于可抵扣暂时性差异,后者产生于应纳税暂时性差异.理解递延所得税资产和递延所得税负债,掌握可...

正蓝旗18839858842： 关于递延所得税负债和递延所得税资产的理解 - ？
阚便复方： 递延所得税的暂时性差异主要是因为会计上的计税基础跟税法上的计税基础不一样而产生的,就拿固定资产来说会计上如果是直线法,而税法上用的是双倍余额递减法那么我们每个月计提的折旧就与税法上计提的折旧有差异这样就产生了暂时性...

正蓝旗18839858842： 求助!递延所得税资产和负债是什么意思? - ？
阚便复方： 1、递延所得税资产 递延所得税资产 就是未来预计可以用来抵税的资产, 根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响(减少)未来期间应交所得税的金额. 例如: 假设公司是生产企业.到2018年年底,一盘点存货,发现库存有3000个产品...

正蓝旗18839858842： 麻烦各位大大用通俗易懂的语言解释下“递延所得税负债”和“递延所得税资产”这2个概念.谢谢了拜托各位 - ？
阚便复方： 递延所得税负债:所谓递延就是延缓到以后.所得税负债就是现在计算出来的应纳税所得额.合起来就是延缓到以后交纳的所得税. 递延所得税资产:递延的道理同上.所得税资产就是现在计算出来的可以抵扣的所得税.合起来就是延缓到以后抵扣的所得税. 不知道这样说你明白不.记得采纳啊

正蓝旗18839858842： 什么是递延所得税负债和递延所得税资产 - ？
阚便复方： 递延所得税资产 (Deferred Tax Asset),就是未来预计可以用来抵税的资产,递延所得税是时间性差异对所得税的影响,在纳税影响会计法下才会产生递延税款.

正蓝旗18839858842： 会计递延所得税负债、资产是什么意思? - ？
阚便复方： 递延所得税资产:是指对于可抵扣暂时性差异,以未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限确认的一项资产.而对于所有应纳税暂时性差异均应确认为一项递延所得税负债,但某些特殊情况除外. 递延所得税资产和递...

正蓝旗18839858842： 递延所得税资产、负债、费用都怎么理解呢?通俗一点的解释. - ？
阚便复方： 网上看到的,关于所得税的三个例子...太搞笑了,不过真的很生动、形象...一、递延所得税负债打个比方,税务机关是黑社会老大,企业是小弟 老大:“小子听说你上半年买了100万股票,现在价格已经是200万了,该交保护费了吧...

正蓝旗18839858842： 什么是递延得税资产和递延所得税负债? - ？
阚便复方： 递延得税资产和递延所得税负债分别对应与应纳税暂时性差异,可抵扣暂时性差异 .递延所得税资产是应纳税暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿债负期间的应纳税所得额时,将导致产生应税金额的暂时性差异.递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的,对于影响利润的暂时性差异,确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”. 递延所得税资产类似＂待摊费用＂,递延所得税负债类似＂预提费用＂

正蓝旗18839858842： 递延所得税资产和递延所得税负债是啥意思 - ？
阚便复方： 递延所得税资产 ,就是递延到以后缴纳的税款,递延所得税是时间性差异对所得税的影响,在纳税影响会计法下才会产生递延税款. 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响(减少)未来期间应交所得税的金额.借方是增加 递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额.主要指 一、本科目核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债; 二、本科目应当按照应纳税暂时性差异项目进行明细核算; 三、递延所得税负债的主要账务处理.借方是减少

正蓝旗18839858842： 递延所得税负债和递延所得税资产是什么意思? - ？
阚便复方： 递延所得税资产和递延所得税负债是由资产或负债的按照企业会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础之间的暂时差异引起的.一般来说:资产的账面价值小于其计税基础或负债的账面价值大于其计税基础会产生可抵扣暂时性差异,形成递延所得税资产;资产的账面价值大于其计税基础或负债的账面价值小于其计税基础会产生应纳税暂时性差异,形成递延所得税负债.