什么情况下借递延所得税资产，贷所得税费用？
反过来说，能让你以后少交所得税的事项发生，就可以借记递延所得税。
例如，某公司今年盈利100万。有一项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，折旧金额为10万。而税法中要求该项固定资产采用年限平均法，本年这就金额应为5万。（暂时性差异）
于是在报税时，你的纳税所得额=105万。（根据会计法计算，你的利润为100万，根据税法计算你的利润为105万）。这样你今年交的税就变成了105*25%=26.25，比100*0.25=25多了1.25，即5*0.25。
这表示，以后你某年或者某些年合计，你可以少交1.25万的税。
为了体现这1.25万的税。我们就
借：递延所得税资产
1.25
贷：所得税费用
1.25
财务报表上，本年所得税费用=26.25-1.25=25=100*25%
同样，第二年，同样100万利润，但该固定资产采用双倍余额递减法，该固定资产折旧金额为4万。税法要求计提5万。那么会计上累计折旧14万，而税法上累计折旧10万。暂时性差异为4万。那么递延所得税资产应当是
1万。
即（104-100）*0.25=1，这是应当冲减0.25万。
那么交税时会做。
借：所得税费用
0.25
贷：递延所得税资产
0.25
财务报表上，本年所得税费用=104*0.25-1=25=100*25%
您好，仅仅以金融资产为例，假如您的金融资产账面价值是1000，但是公允价值是4000，那么会计上的价值就是4000，但是计税基础仍然是1000因为税法不承认公允价值的，但是这4000元以后是要纳税的也就是账面价值小于计税基础，产生了应纳税暂时性差异3000，这部分形成了递延所得税负债3000x30%=900元的递延所得税负债。这个结论是建立在一种假设上的，也就是假设这部分金融资产不变您出售必定获得4000元钱，但是目前它只是值1000元，所以还有3000等到以后您卖了才付，这样留到以后的税就是递延所得税负债，就相当于这3000先欠税局的。
讲得有点罗嗦啦，明白了么～不明白就追问吧～
什么情况下计提递延所得税?
一般应当记入所得税费用，但以下两种情况除外:\\x0d\\x0a一是某项交易或事项按照会计准则规定应计入所有者权益的，由该交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债及其变化亦应计入所有者权益，不构成利润表中的递延所得税费用(或收益)。
什么情况下是递延所得税资产
4. 加强税务管理与规划：对于企业和财务工作者来说，理解和把握递延所得税资产的概念，有助于更好地进行税务管理和规划，确保企业在合法的范围内实现税务优化，从而降低成本，提高经济效益。总的来说，递延所得税资产的产生是基于企业预计未来能够利用可抵扣的暂时性差异来减少未来的应纳税所得额的情况。
递延所得税资产转回的会计分录怎么做?
1、确认可抵扣暂时性差异：借：递延所得税资产 贷：应交税费——应交所得税 2、可抵扣暂时性差异转回：借：所得税费用 贷：递延所得税资产 案例说明 第一年可抵扣暂时性差异是100，税率为25%，确认25的递延所得税资产。第二年可抵扣暂时性差异变成了50，这时候递延所得税资产的余额应当是12.5，...
递延所得税资产的账务处理怎么做?
借：递延所得税资产 贷：商誉（企业合并；购买日相关情况已存在的，因不符合条件未确认递延所得税资产的，购买日后12个月内调账）资本公积（权益法核算的其他权益变动、合并财务报表的评估减值）其他综合收益 盈余公积\/利润分配——未分配利润（会计政策变更或前期差错更正）所得税费用（最常见）什么是所...
递延所得税资产和负债什么情况记入借贷方?
在初始形成递延所得税资产时，计入“递延所得税资产”借方，日后转回时（减少了资产账面价值和计税基础的差异），计入贷方。在初始形成递延所得税负债时，计入“递延所得税负债”贷方，日后转会时，计入借方。
递延所得税指的是什么
例如，对于资产的折旧方法、折旧年限等会计处理，可能影响到企业当期利润的确认。如果这些处理方式与税法规定不同步，那么在计算应税金额时就会产生差异，进而产生递延所得税的问题。此外，对于某些特定的交易或业务活动，如股权投资等，也可能涉及到递延所得税的处理。在这些情况下，企业需要根据税法规定对...
递延所得税分录
3. 会计分录处理 具体的会计分录会根据企业的实际情况和税收政策有所不同。一般来说，确认递延所得税资产时，会计分录可能包括借：递延所得税资产账户，贷：应交税费账户；确认递延所得税负债时，会计分录可能包括借：所得税费用账户，贷：递延所得税负债账户等。这些分录旨在准确反映企业的财务状况和...
如何理解递延所得税,实际中怎么运用这个科目?
2）借：递延所得税资产 贷：所得税费用 3）借：所得税费用 贷：应缴税费-应交所得税 通过上述3个分录，最终实现：当期所得税费用=当期会计利润*当期所得税税率=当期会计利润所应负担的所得税这一核算目的。应纳所得税用公式可以表示：应纳所得税=当期所得税费用（当期会计利润所应负担的所得...
什么情况下计提递延所得税?
回答：理论上讲,任何公司都可能计提递延所得税。 产生递延所得税的原因是会计准则的相关规定与现行税法的规定不一致而造成的计税基础不一,从而产生临时性差异和永久性差异,根据所得税会计的核算方法,需要计提递延所得税。这些说起来比较复杂,举几个简单的例子: 1、某些企业采用加速折旧,而税法不允许...
什么是递延所得税负债
5、四、本科目期末贷方余额，反映企业已确认的递延所得税负债的余额。6、2006年新的会计准则中，将原有的“递延税款”科目，更名为“递延所得税负债”。7、不确认递延所得税负债的情况（一）商誉的初始确认中不确认递延所得税负债非同一控制下的企业合并中，因企业合并成本大于合并中取得的被购买方可...
佘国鼻炎： 递延所得税资产,即可以让你以后少交所得税.反过来说,能让你以后少交所得税的事项发生,就可以借记递延所得税.例如,某公司今年盈利100万.有一项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧,折旧金额为10万.而税法中要求该项固定资...
昆山市19570897737： 请问递延所得税资产与递延所得税负债是如何确认的. - ？
佘国鼻炎： 1.递延所得税资产: 拿应收账款打比方,会计上计提坏账----其他的跌价也是个道理,税法不允许计提,这样就形成一个递延所得税资产,即借: 递延所得税资产贷:所得税,分录的意思就是说你减少所得税,税法不认可.但会计上是要按照会计...
昆山市19570897737： 递延所得税资产和递延所得税负债怎么做分录,它们在借方各代表什么,贷方代表什么 - ？
佘国鼻炎： 递延所得税=(期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产) 应予说明的是,企业因确认递延所得税资产和递延所得税负债产生的递延所得税,一般应当记入所得税费用,但以下两种情况除外: 一是...
昆山市19570897737： 不能税前扣除呆坏账准备形成的递延所得税资产如何做分录 - ？
佘国鼻炎： 借:递延所得税资产贷:所得税费用 按照规定,坏账准备形成的递延所得税,在计提坏账准备的时候,不能在企业所得税前扣除,真正发生坏账损失,也就是有确凿证据表面应收款项收不回的时候才能抵扣
昆山市19570897737： 递延所得税资产、递延所得税负债涉及的账务处理是怎样的?什么情况下需要这样处理? - ？
佘国鼻炎： 1、分录如下:借:所得税(递延所得税资产)贷:应交税费-应交所得税(递延所得税负债) 2、简单说:当会计核算与税法口径不一致形成应纳税暂时性差异时就会形成“递延所得税负债”,当会计核算与税法口径不一致形成可抵扣暂时性差异时就会形成“递延所得税资产”.
昆山市19570897737： 什么是递延所得税负债和递延所得税资产 - ？
佘国鼻炎： 递延所得税资产 (Deferred Tax Asset),就是未来预计可以用来抵税的资产,递延所得税是时间性差异对所得税的影响,在纳税影响会计法下才会产生递延税款.
昆山市19570897737： 注会《会计》:怎么确认递延所得税资产 - ？
佘国鼻炎： (一)递延所得税资产的确认 1.确认的一般原则 借:递延所得税资产 贷:所得税费用 递延所得税资产产生于可抵扣暂时性差异.确认因可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限. 对与子公司、联营公...
昆山市19570897737： 什么情况下 固定资产的累计折旧会全额计入递延所得税资产? - ？
佘国鼻炎： 固定资产的累计折旧会全额计入递延所得税资产有两种情况:(一)会计认为达到预定可使用状态,开始计提折旧,而税法认为还没达到,会计所提折旧就会全额计入递延所得税资产 (二)固定资产大修,会计认为不应该停折旧,税法认为满足...
昆山市19570897737： 递延所得税负债和递延所得税资产的定义是什么? 在什么时候要确认这两者? - ？
佘国鼻炎： 递延所得税资产是指因资产或负债的账面价值和计税基础之间的差异,引起的可抵扣暂时性差异而确认的与所得税费用有关的资产.递延所得税负债是指因资产或负债的账面价值和计税基础之间的差异,引起的应纳税暂时性差异而确认的与所得税费用有关的负债.资产的账面价值>计税基础,或负债的账面价值表示这部分差异现在不交税,将来需要交税;资产的账面价值计税基础时,产生可抵扣暂时性差异---确认递延所得税资产(计算应纳税所得额时用加)--表示这部分现在需要交税,将来可以少交税.
昆山市19570897737： 怎样理解递延所得税资产、递延所得税负债、 - ？
佘国鼻炎： 你好.初级会计不用关注,对这个阶段而言有些过于艰涩.而中级会计中,是后半章节的枢纽,属于全书最重点,会衍出最难几个高分章节.所以你可以权衡一下是不是值得花力气.下面说说我的理解,仅供参考.递延所得税资产,首先是一项...
