企业所得税帐目如何处理

免征的企业所得税如何进行账务处理~

　　对于免征企业所得税的会计处理具有代表性的归纳起来有4中处理方式：
　　第一种：对免征年度的所得税不做任何会计处理.
　　第二种：转入利润分配—未分配利润
　　1、 免征企业所得税年度
　　借：所得税费用
　　贷：应交税金—应交所得税
　　2、 批准免征所得税年度
　　借：应交税金—应交所得税
　　贷：利润分配—未分配利润或所得税费用
　　第三种：转盈余公积—减免税基金
　　1、 免征企业所得税年度
　　借：所得税费用
　　贷：应交税金—应交所得税)
　　2、 批准免征所得税年度
　　借：应交税金—应交所得税
　　贷：盈余公积—减免税基金
　　第四种：转资本公积
　　1、 免征企业所得税年度
　　借：所得税费用
　　贷：应交税金—应交所得税
　　2、 批准免征所得税年度
　　借：应交税金—应交所得税
　　贷：资本公积—其他资本公积
　　根据文件对于免征的企业所得税只能用于企业发展，不能用于个人利润的分配，所以第二种账务处理是不能够采用的，第一种处理不符合会计原则和会计准则，也不符合税务方面的规定，也不采用，哪么到底采用第三种还是第四种账务处理方法？
　　这要看会计主体是什么性质。如果会计主体是股份企业或有限责任公司，则采用第四种方法，因为应交税金—应交所得税转入资本公积后不可以再转入利润分配—未分配利润科目，弥补亏损，变相用于个人利润分配，只能转增资本。如果会计主体是国有企业或者集体企业，采用第三种处理方法，因为国有企业或集体企业股东是国家或集体，不会向个人分配利润。转入盈余公积既可以用于弥补亏损也可以用于转增资本，总之用于企业的发展。

季度缴纳企业所得税的会计分录是：
1、计提时：
借：所得税费用
贷：应交税费-企业所得税
2、缴纳时：
借：应交税费-企业所得税
贷：银行存款
所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。
应对国家征税政策，月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现，即多退少补的政策。具体表现为：企业设立一个汇算清缴账户，并存入一定的金额，在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算，即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。
度汇算交企业所得税如何记账：
跨年度的话：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费
企业所得税结转损益：
借: 未分配利润
贷：以前年度损益调整
税金的缴纳：
借：应交税费--企业所得税
贷：银行存款。　
根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月（季）预缴（一般是分季度预缴）。

扩展资料：
企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。
居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。
1、增值税，企业所得税在国税报(2002年1月1日以后注册的企业才在国税办理;个人所得税和其他税在地税报
2、月末认证(进项税);月初抄税(销项税)
3、以工资为基数100%，福利费为14%，工会经费2%，职工教育费2.5%，(税法规定：建立工会组织的企业、事业单位、社会团体，按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除)。
4、三险一金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金
5、流通企业运输费，装卸费，合理损耗，检验费均计入营业费用，工业企业计入成本
6、单位无工会组织的,不能计提工会经费,更不必计提后再调整。所得税只须每季提一次就可,不需每月计提.
7、现金一般从“基本存款户”中提取，一般规定结算帐户不能提取现金，如有特殊情况方可。
8、差旅费的开支范围：交通费，住宿费，伙食补助费，邮电费，行李运费，杂费
参考资料：百度百科——企业所得税

你就正常的账务处理就可以了。

除非你们这有税务会计，否则均按会计准则的要求进行账务处理即可。

年末的时候，进行所得税纳税申报表的调整即可。

简单点说：
首先盘点账目，看损益类科目是否结转完毕。企业收入和成本是否以按会计准则确认，并结转。
其次看应计提的项目是否计提完毕
再次，核对银行帐、往来帐等，是否以对账完毕。
最后先计算出会计利润，然后按税法口径计算企业应纳的企业所得税。
账务处理很简单，关键是前期的工作要做仔细。
按税法口径计算出应纳税额后做计提：
借：所得税
贷：应交税费——应交企业所得税

申报并缴税后：
借：应交税费——应交企业所得税
贷：银行存款

计提的时候：
借：所得税
贷：应交税金-应交企业所的税
申报支付时：
借：应交税金-应交企业所的税
贷：银行存款

企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类： （1）国有企业； （2）集体企业；（3）私营企业； （4）联营企业； （5）股份制企业； （6）有生产经营所得和其他所得的其他组织。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税，纳税人范围比公司所得税大。
根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。

　　1、按月或按季计算应预缴所得税额和缴纳所得税时，编制会计分录：
　　借：所得税
　　　　贷：应交税金——应交企业所得税
　　借：应交税金——应交企业所得税
　　　　贷：银行存款
　　2、年终按自报应纳税所得额进行年度汇算清缴，计算出全年应纳所得税额，减去已预缴税额后为应补税额，编制会计分录：
　　借：所得税
　　　　贷：应交税金——应交企业所得税
　　3、根据税法规定，乡镇企业经税务机关审核批准，准予在应缴纳所得税额中扣除10%作为补助社会性支出。计提"补助社会性支出"时，编制会计分录：
　　借：应交税金——应交企业所得税
　　　　贷：其他应交款——补助社会性支出
　　非乡镇企业不需要作该项会计处理。
　　4、缴纳年终汇算应缴税款时，编制会计分录：
　　借：应交税金——应交企业所得税
　　　　贷：银行存款
　　5、年度汇算清缴，计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额，其差额为多缴所得税额，在未退还多缴税款时，编制会计分录：
　　借：其他应收款——应收多缴所得税款
　　　　贷：所得税
　　经税务机关审核批准退还多缴税款时，编制会计分录：
　　借：银行存款
　　　　贷：其他应收款——应收多缴所得税款
　　对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税时，在下年度编制会计分录：
　　借：所得税
　　　　贷：其他应收款——应收多缴所得税款

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镇弘安比： 预缴的所得税,当以后有利润的时候可以扣抵,目前应作为递延资产入账.1. 借:应交税金-应交企业所得税 贷:银行(现金); 2. 借:递延资产-递延所得税,贷:应交税金-应交企业所得税.《企业所得税法》第五十四条规定:企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款.企业在报送企业所得税纳税申报表时,应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料.

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镇弘安比： 应该就未计提的金额补提. 借: 以前年度损益调整贷 : 应交税费-企业所得税 借: 利润分配-未分配利润贷 : 以前年度损益调整 同时,在填列报表时调整年初数,就补提的金额调增资产负债表＂未交税金＂项目,调减资产负债表＂未分配利润＂项目,利润分配表＂年初未分配利润＂项目,以及其他报表的相关项目.

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镇弘安比： 您好: 补计提企业所得税的会计分录 1、做补提分录 借:以前年度损益调整 贷:应交税金--所得税 2、做结转分录 借:利润分配--未分配利润 贷:以前年度损益调整

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镇弘安比： 借:应交税费-应交企业所得税 贷:银行存款

顺平县15287929376： 企业所得税该怎么做账？
镇弘安比： 1.缴纳是.借:应缴税费-所得税 贷:银行存款 2.计提是.借:所得税 贷:应缴税费-所得税 3.转入利润.借:本年利润 贷:所得税