企业所得税征收方式

企业所得税征收方式是怎样的？~

企业所得税一般按照按月(季)预缴，年终汇算清缴。企业所得税征收方式有两种：查帐征收和核定征收。两种征收方式的税率都是25%。
一、查账征收：主要是指财务制度健全，能准确计算收入、核算成本、费用和利润，能按规定申报缴纳税款的纳税人。
1、企业所得税，按照应纳税所得额，依照25%的税率计算缴纳。
2、即：应交企业所得税=应纳税所得额*适用税率
3、其中：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补以前年度亏损。
二、核定征收方式包括定额征收和核定应税所得率征收两种办法，以及其他合理的办法。
1） 定额征收，是指税务机关按照一定的标准、程序和办法，直接核定纳税人年度应纳企业所得税额，由纳税人按规定进行申报缴纳的办法。
2）核定应税所得率征收，是指税务机关按照一定的标准、程序和方法，预先核定纳税人的应税所得率，由纳税人根据纳税年度内的收入总额或成本费用等项目的实际发生额，按预先核定的应税所得率计算缴纳企业所得税的办法。实行核定应税所得率征收办法的，应纳所得税额的计算公式如下：
1、应纳所得税额 = 应纳税所得额 * 适用税率
2、应纳税所得额 = 收入总额 * 应税所得率　　　　
3、或 = 成本费用支出额 / （ 1- 应税所得率） * 应税所得率
税务部门会给出一份应税所得率表，比如工业、交通运输业、商业 7-20% ；建筑业、房地产开发业 10-20% ；饮食服务业 10-25% ；娱乐业 10-25% ；其他行业 10-30% 。企业经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均由主管税务机关根据其主营项目，核定其适用某一行业的应税所得率。
三、小规模纳税人的企业所得税计算方法
1、按照现行《增值税暂行条例》规定，销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。应纳税额的计算公式是：应纳税额 = 销售额X征收率。小规模纳税人增值税征收率为3%。
2、这里还存在不含税销售额与含税销售额的概念，它的换算公式为：应税销售额(不含税销售额)=发票开具金额(含税销售额)/(1+3%)。因此，您应当按照全部的应税销售额计算缴纳增值税，但在税务代开发票所缴纳的增值税，作为预缴税款，允许在全部应交税款中抵缴。

扩展资料：
企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：
（1）国有企业；
（2）集体企业；
（3）私营企业；
（4）联营企业；
（5）股份制企业；
（6）有生产经营所得和其他所得的其他组织。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。
参考资料：企业所得税征收方式百度百科

企业所得税的征收方式有2种，一种是查账征收、另一种是核定征收。1、查账征收：是按照“实际利润额”依照适用税率计算缴纳，而实际利润额=利润总额-以前年度待弥补的亏损额-不征税收入-免税收入。其中：利润总额=营业收入-营业成本-营业税金及附加-管理费用-销售费用-财务费用+其他业务利润+营业外收支+投资收益。2、核定征收：是按照销售（营业）收入*核定所得率*适用税率计算缴纳。其中：销售（营业）收入包括：应税销售额、其他业务收入和视同销售额，核定所得率是主管税务机关根据行业不同事前设置的（一般幅度处5%-30%之间，不过具体到贵公司应当根据主管税务机关确定的所得率计算，适用税率25%的核定征收不适用20%的税率。）。
此回答由有钱花提供，有钱花是度小满金融旗下信贷平台，度小满金融将切实把国家支持小微企业渡过难关的号召落到实处，全面支持小微生产经营，大多数小微业主选择有钱花，满足小微经营周转需求。据悉，度小满金融的信贷用户中，有七成是小微企业主。截至目前，度小满金融携手数十家金融合作伙伴，累计为小微企业主发放数千亿元贷款，资金周转就找度小满金融，大品牌更安心。

1、区别在于：日常所说的的核定征收主要是针对个体工商户，定一个税额，按月缴纳，实行定期定额管理；企业所得税的核定征收绝大部分都是采用核定定率征收，就是按照行业定一个应税所得率，用收入总额乘以应税所得率再乘以税率就是应交的企业所得税额。

2、企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。

3、企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类： （1）国有企业； （2）集体企业；（3）私营企业； （4）联营企业； （5）股份制企业； （6）有生产经营所得和其他所得的其他组织。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。

扩展资料：

企业所得税的税率为25%的比例税率。

原“企业所得税暂行条例”规定，企业所得税税率是33%，另有两档优惠税率，全年应纳税所得额3－10万元的，税率为27%，应纳税所得额3万元以下的，税率为18%；特区和高新技术开发区的高新技术企业的税率为15%。外资企业所得税税率为30%，另有3%的地方所得税。新所得税法规定法定税率为25%，内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为20%。

企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率

应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额

企业所得税的税率即据以计算企业所得税应纳税额的法定比率。根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定，2008年新的<中华人民共和国所得税法>；规定一般企业所得税的税率为25%。

非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

国家财税务总局下发的《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税[2011]117号），通知明确，自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司为18%。

参考资料：中国司法部--中华人民共和国企业所得税暂行条例

企业所得税的征收方式有2种，一种是查账征收、另一种是核定征收。

1、查账征收：是按照“实际利润额”依照适用税率计算缴纳，而实际利润额=利润总额-以前年度待弥补的亏损额-不征税收入-免税收入。其中：利润总额=营业收入-营业成本-营业税金及附加-管理费用-销售费用-财务费用+其他业务利润+营业外收支+投资收益。

2、核定征收：是按照销售（营业）收入*核定所得率*适用税率计算缴纳。其中：销售（营业）收入包括：应税销售额、其他业务收入和视同销售额，核定所得率是主管税务机关根据行业不同事前设置的（一般幅度处5%-30%之间，不过具体到贵公司应当根据主管税务机关确定的所得率计算，适用税率25%的核定征收不适用20%的税率。）。

此回答由有钱花提供，有钱花是度小满金融旗下信贷平台，度小满金融将切实把国家支持小微企业渡过难关的号召落到实处，全面支持小微生产经营，大多数小微业主选择有钱花，满足小微经营周转需求。据悉，度小满金融的信贷用户中，有七成是小微企业主。截至目前，度小满金融携手数十家金融合作伙伴，累计为小微企业主发放数千亿元贷款，资金周转就找度小满金融，大品牌更安心。    

　　企业所得税的征收方式有两种分别是:查账征收、核定征收。

　　而核定征收又有两种，一是定率征收；另一种是定额征收。

　　、查账征收：主要是指财务制度健全，能准确计算收入、核算成本、费用和利润，能按规定申报缴纳税款的纳税人。
　　企业所得税，按照应纳税所得额，依照25%的税率计算缴纳。
　　即：应交企业所得税=应纳税所得额*适用税率

　　其中：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补以前年度亏损。

　　2、核定征收：根据国家税务总局 关于印发《企业所得税核定征收办法》（试行）的通知国税发〔2008〕30号 文件规定，纳税人具有下列情形之一的，核定征收企业所得税：
　　（一）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的； �
　　（二）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账薄的；
　　（三）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；�
　　（四）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；�
　　（五）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；�
　　（六）申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。�

　　上述六条只有符合一条就可以实行核定征收。

　　一、定率（核定所得率）征收：
　　（1）、能准确核算收入的；
　　（2）、能准确核算成本的。
　　采用应税所得率方式核定征收企业所得税的，应纳所得税额计算公式如下：�
　　应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率�
　　应纳税所得额=应税收入额×应税所得率�
　　其中：应税所得率国家税务总局规定范围，各地税务机关在范围内对特定的纳税人制定具体的所得率。

　　二、定额（核定定期定额缴税）征收
　　不能准确核算收入和成本的。
　　税务机关应当根据定期定额户的经营规模、经营区域、经营内容、行业特点、管理水平等因素核定定额，可以采用下列一种或两种以上的方法核定：
　　（一）按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定；
　　（二）按照成本加合理的费用和利润的方法核定；
　　（三）按照盘点库存情况推算或者测算核定；
　　（四）按照发票和相关凭据核定；
　　（五）按照银行经营账户资金往来情况测算核定；
　　（六）参照同类行业或类似行业中同规模、同区域纳税人的生产、经营情况核定；
　　（七）按照其他合理方法核定。

　　具体的征收方式，主管地税机关在《所得税征收方式鉴定表》中，以书面的形式告知贵公司的，内容有：征收方式,查账征收还是核定征收，是定率还是定额，按季征收还是按月征收，按核定征收的应税所得率是多少都有告知的。

日常所说的的核定征收主要是针对个体工商户，定一个税额，按月缴纳，实行定期定额管理。

企业所得税的核定征收绝大部分都是采用核定定率征收，就是按照行业定一个应税所得率，用收入总额乘以应税所得率再乘以税率就是应交的企业所得税额。

不可以,
国税发[2008]30号文件第三条第二款规定：“特殊行业、特殊类型的纳税人和一定规模以上的纳税人不适用本办法。上述特定纳税人由国家税务总局另行明确。”按照国税函[2009]377号的规定，特殊行业主要是两类：一类是银行、信用社、小额贷款公司、保险公司、证券公司、期货公司、信托投资公司、金融资产管理公司、融资租赁公司、担保公司、财务公司、典当公司等金融企业；另一类是会计、审计、资产评估、税务、房地产估价、土地估价、工程造价、律师、价格鉴证、公证机构、基层法律服务机构、专利代理、商标代理以及其他经济鉴证类社会中介机构。特殊类型的纳税人主要也是两类：一类是享受《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和国务院规定的一项或几项企业所得税优惠政策的企业（不包括仅享受《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条规定免税收入优惠政策的企业）；另一类是汇总纳税企业。一定规模以上的纳税人主要是指上市公司。此外，进行了兜底性规定“国家税务总局规定的其他企业”。当务之急的是，国税函[2009]377号规定的各类不适用国税发[2008]30号的企业，应追溯自2009年1月1日起，规范会计核算和财务管理，及时更改征收方式，并补（退）相应预缴税款。
由于贵司是具有一定知识、技术型的企业，所以税务部门认为你们应当能够准确核算应纳所得税额，所以不准核定征收企业所得税

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恩施市17234327849： 企业所得税征收方式 - 搜狗百科？
里典艾太： 查帐征收、查定征收、查验征收、定期定额征收、委托代征税款、邮寄纳税等几种主要方式.1、查定征收:指税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素,对其生产的应税产品查实核定产量和销售额,并据以征收税款.该方法一般适用于账册不够健全,但是能够确定原材料或进销货的纳税单位. 2、定期定额征收:指税务机关通过典型调查,逐户估计确定营业额和所得额并据以征税的方式.该方法一般适用于无完整考核依据的小型纳税单位. 3、查帐征收:指税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况,依照适用税率计算缴纳税款的方式.该方法适用于财务制度健全,能认真履行纳税义务的单位.

恩施市17234327849： 企业所得税征收方式有哪几种? - ？
里典艾太： 企业所得税有查账征收和核定征收两种方式.《税收征管法》第19条规定:“纳税人、扣缴义务人按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿,根据合法、有效凭证记账,进行核算.”对账册健全,能正确核算收入、...

恩施市17234327849： 所得税有哪几种征收方式? - ？
里典艾太： 企业所得税的主要征收方式是查账征收和核定征收.对账簿健全、核算准确的企业,一般都采用查账征收方式.根据国家税务总局《核定征收企业所得税暂行办法》的规定,对不能提供完整、准确的收入及成本、费用凭证,不能正确计算应纳税所得额的,税务机关应采取核定征收方式征收企业所得税.

恩施市17234327849： 企业所得税的征收方式是什么啊 - ？
里典艾太： 企业所得税征收式分查账征收和核定征收,使用的税率都为25%. 征收方式由税务局决定,帐证健全符合规定的,按查账征收,不能准确核算成本费用或销售收入的按核定方式征收. 核定征收的方式有多种,主要按是销售收入的核定一个比例换算成所得额,还有是按成本换算成所得额. 查账征收的企业,使用企业所得税申报表A表. 核定征收的企业,使用企业所得税申报表B表.

恩施市17234327849： 我国企业所得税的征收方法 - ？
里典艾太： 一般有两种方式:查账征收和核定征收,其中,核定征收有:核定定额和核定定率征收.

恩施市17234327849： 关于所得税征收方式有哪几种 - ？
里典艾太： 所得税征收方式有:1、定率征收2、定额征收3、查账征收

恩施市17234327849： 企业所得税采取什么的形式? - ？
里典艾太： 企业所得税征收方式:核定、查帐 企业所得税核算方式:应付税款法、纳税影响会计法 企业所得税采取按期预缴、年终汇算清激的办法