小企业暂估成本跨年账务处理
财务处理程序上应该冲减暂估成本,然后按照实际成本入账,但入账的时候要考虑差异是不是很大,差异原因是什么;如果是重大差异而且属于计算错误或当时的估计不充分、不准确应该属于会计差错更正调整期初数,如果差异不大或差异原因是因为今年新掌握的信息、新发生的情况引起,不属于差错更正调整当期成本.
暂估成本怎么做账?
暂估是指本月存货已经入库,但采购发票尚未收到,不能确定存货的入库成本.月底时为了正确核算企业的库存成本,需要将这部分存货暂估入账,形成暂估凭证.
1.暂估入库
借:原材料(暂估金额)
贷:应付账款--暂估/无票(XX供应商)(暂估金额)
必须注意的是,因未取得增值税发票的,不能申报抵扣增值税进项税额.
因此,不存在进项税额的暂估抵扣问题,且上述分录中,暂估金额应当按照不含税价格口径暂估.
2.暂估回冲
按照规定,暂估入库要在次月月初红字冲回,但在实际工作当中,如果当月发票还是没有收到,月初冲回月末再次暂估,会无形中加大工作量,一般是在收到发票时再冲回.
(1)红字冲回暂估入库
借:原材料(原暂估金额,红字)
贷:应付账款--暂估/无票XX供应商(原暂估金额,红字)
(2)收到发票,做入库处理
借:原材料(发票不含税金额)
应交税费--应交增值税(进项税额)(税额)
贷:应付账款--XX供应商(发票含税金额)
针对小企业暂估成本跨年账务处理,上文中进行了具体的解答.如果小企业要暂估成本,就可以先暂估入库,等到发票到了之后再回冲.在冲减成本之后,要将实际的成本入账,入账的时候还要注意与之前暂估的部分是否存在很大的差异,视情况进行调整.
“暂估入账”,你可能一直都做错了!暂估会计必须这么做!
- 贷：应付账款—XX供应商 跨年暂估入账处理 对于跨年度的暂估入账，操作流程如下：1. **暂估入账：- 借：库存商品 金额 - 贷：应付账款—XX供应商 —暂估 金额 2. **当期销售结转销售成本：- 借：主营业务成本 金额 - 贷：库存商品 金额 3. **次年5月31日前取得发票：- 借：库存商品 -...
暂估成本的账务处理
按照《企业会计准则第1号——存货》，发出存货的成本有不同的计价方法，具体包括个别计价法、先进先出法和加权平均法。对于采用个别计价法和先进先出法的企业，暂估价和实际价之间的差异，可以按照重要性原则，差异金额较大时再进行调整；发出存货的成本采用加权平均法计算的，存货明细账的单价是实时动态...
如何处理跨年度成本费用
(四)购进货物跨年取得发票的处理到期末货物已经入库但发票账单未到,会计制度规定期末暂估入账。《企业会计制度-会计科目使用说明》的规定,月度终了,对于尚未收到发票账单的收料凭证,应当分别材料科目,抄列清单,并按计划成本暂估入账,借记“原材料”、“包装物”、“低值易耗品”等科目,贷记“应付账款——暂估应付账...
跨年度费用账务调整跨年度费用账务处理
46、(四)购进货物跨年取得发票的处理到期末货物已经入库但发票账单未到,会计制度规定期末暂估入账。47、《企业会计制度-会计科目使用说明》的规定,月度终了,对于尚未收到发票账单的收料凭证,应当分别材料科目,抄列清单,并按计划成本暂估入账,借记“原材料”、“包装物”、“低值易耗品”等科目,贷记“应付账款——...
暂估入库的商品可以结转成本吗
借：主营业务成本贷：库存商品 （4）收到进货发票后，先冲销估价入账分录:借：库存商品（估价）（红字）贷：应付账款--暂估价（红字）（5）冲销按估价结转的销售成本:借：主营业务成本（红字）贷：库存商品（红字）然后，按发票价格作结转销售成本分录:借：主营业务成本贷：库存商品 暂估成本跨年账务...
跨年费用发票可以入账吗
可以入账，跨年发票入账的情况有以下几种：1、 跨年发票需要入账的当年已经做了汇算清缴工作，企业需做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。2、跨年发票需要入账的当年还未做汇算清缴工作，只要汇算清缴之前取得跨年发票就允许所得税税前扣除，不用做专项申报...
暂估入库的商品可以结转成本吗
贷：库存商品（红字）然后，按发票价格作结转销售成本分录:借：主营业务成本贷：库存商品暂估成本跨年账务处理跨年暂估成本肯定是涉及到以前年度损益调整的。其具体的做账如下：1、冲平暂估入账的凭证（红字）借：原材料贷：应付账款2、根据发票计入原材料借：原材料借：应交税费-增值税-进项税额贷：...
跨期费用可以税前扣除吗
跨年度取得发票入账的情况有：1、在经济业务发生时暂估入费用，第二年先红字冲销原分录，再凭报销发票记账。由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算。在汇算清缴结束之前取得发票的，无需进行纳税调整，已经办理纳税申报和汇算清缴的，可以重新...
去年的暂估今年怎么冲回来?
2、部分暂估物料去年销售今年收到发票 具体账务处理如下:(1)冲减原来暂估分录:借:原材料或库存商品(红字)贷:应付账款-暂估(红字)(2)根据发票入库:借:原材料或库存商品 (蓝字)应交税费-应交增值税(进项税额)[蓝字]贷:应付账款-×××(蓝字)(3)按实际成本与暂估成本的差额调整销售成本 A、...
发票可以跨年度报销吗?正确入账方式详解
跨年发票一般分为以下几种情况：1、由于发票被遗忘而没有及时入账;2、上年度发生的成本、费用，由于报销人员没有及时报销，会计跨年才取得发票;3、对方上年已经开具了发票，由于款项没有全额收到而次年才给了发票。跨年发票能不能报销?发票跨年度报销的问题是每个企业都会存在的，因此跨年发票是可以报销...
佐放凯保： 汽车制造业成本都不知道? 有点不可思议 暂估的可以根据采购合同估计成本 但是有些成本你应该知道啊,不可能都不知道吧 暂估分录:借:主营业务成本-***贷:生产成本-*** 做红字冲回就可以
周宁县13651896718： 跨年已结转的暂估成本,3万左右.纳税清缴前如何做分录? - ？
佐放凯保： 暂估事项已经在去年进行了账务处理,无需使用“以前年度损益调整科目”,收到发票后按照发票金额进行账务处理:借 应付款暂估 应加税金-进项税额-如果是增值税发票 贷 应付账款 -发票全额 如果暂估金额与实际的发票金额有差额,那就需要通过“以前年度损益调整科目”进行调整了.
周宁县13651896718： 跨年度暂估会计处理 - ？
佐放凯保： 在所得税汇算清缴前 开来发票 可以进行汇算清缴调整 如果成本有差异 个人认为应通过以前年度损益调整
周宁县13651896718： 2017年暂估了好几笔,5月到10月的暂估分录是借 主营业务成本 - ？
佐放凯保： 财务处理程序上应该冲减暂估成本,然后按照实际成本入账,但入账的时候要考虑差异是不是很大,差异原因是什么;如果是重大差异而且属于计算错误或当时的估计不充分、不准确应该属于会计差错更正调整期初数,如果差异不大或差异原因是因为今年新掌握的信息、新发生的情况引起,不属于差错更正调整当期成本
周宁县13651896718： 暂估入帐,发票第二年才回来帐务怎么处理 - ？
佐放凯保： 1、材料已收发票未回: 借:原材料 贷:应付账款-暂估材料款 2、跨年收到发票: 借:原材料(红字). 贷:应付账款-暂估材料款(红字) 借:原材料 应交税费-应交增值税(进项税额) 贷:应付账款-***
周宁县13651896718： 汇算清缴前怎么把之前的暂估全部冲销? - ？
佐放凯保： 汇算清缴钱怎么把之前的暂估全部冲销?这个是这样的,如果你是已经跨年了,你都已经结完帐了,那么你可以通过以前年度损益调整科目来进行冲销.如果你没有结账,那么你可以直接冲霄原来的记账分录就可以.也就是说,用红字冲销原来...
周宁县13651896718： 跨年度暂估做账 - ？
佐放凯保： 暂估入账的商品,要在次月初用红字冲回原凭证.次月底发票未到,需要再次暂估入账,并在月初继续红冲.现在,你一月份只要将上次的暂估凭证原数用红字冲回,再按发票金额做一张正确的凭证就可以了.结转的成本误差,按误差额调整上年度损益即可.调整误差分录:借:库存商品 8562 贷:主营业务成本 8562 结转 借:主营业务成本 8562 贷:上年损益调整 8562 补充:OK,.年终时这样做.这个科目在年度间主要是要填入损益表中的＂以前年度损益调整＂那一栏.
周宁县13651896718： 原材料暂估入账 - ？
佐放凯保： 请教原材料估价入账能否跨年 可以跨年.跨年之后如何处理(会算清缴之后才取得发票)?如果发票跨年度仍未到达,但存货已经领用并销售,汇算清缴时是否调整按暂估价列支的成本,目前没有统一的规定. 根据税法规定,税前扣除必须符...
周宁县13651896718： 跨年度暂估成本问题 - ？
佐放凯保： 我是装饰公司的,这种帐每个月都要做哦 按说次年一月初就应该把上年度暂估的数红字冲回.没冲的话累积起来容易出错.现就您的问题解答如下: 2009年6月底:1.先把以前没冲的冲回: 借:库存材料(没库存材料的就是工程施工) -62000 ...
周宁县13651896718： 暂估的原材料如何入账?？
佐放凯保： 企业的做法是: ① 月末按材料的暂估价值, 借记“原材料”科目, 贷记“应付账款一暂估应付账款”科目. ② 下月初用红字编同样的记账凭证予以冲销. ③ 收到发票账单时,借记“原材料”、“应交税金一应交增值税(进项税额)”等科目, 贷记“应付账款”科目. ④付款时,借记“应付账款”等科目, 贷记“银行存款”等科目 暂估入账的金额按估计购买价值入账
