“暂估入账”，你可能一直都做错了！暂估会计必须这么做！
### 存货暂估入账
在采购业务中，存货暂估入账是一个常见问题，由于采购入库与发票实际收到时间存在时间差，月末时，财务需根据入库单或合同确认存货并进行暂估入账。以下是一个例子，以A公司购进一批商品为例，合同约定材料价格共计1,130元，预计可以取得增值税专用发票，税率为13%，商品已验收入库，但尚未收到发票。
**暂估入账当月：**
- 借：库存商品 1000
- 贷：应付账款—XX供应商 —暂估 1000
**次月月初红字冲回暂估入库：**
- 借：库存商品 -1000
- 贷：应付账款—XX供应商 —暂估/无票 -1000
**收到发票时常规入库处理：**
- 借：库存商品 1000
- 应交税费—应交增值税(进项税额) 130
- 贷：应付账款—XX供应商 1130
### 固定资产暂估入账
对于固定资产，若已达到预定可使用状态但未办理竣工决算，应按估计价值确定成本，并计提折旧；待收到发票后再按实际成本调整暂估价值，但不应调整已计提的折旧额。固定资产暂估入账的步骤如下：
**暂估入库：**
- 借：固定资产—暂估
- 贷：应付账款/在建工程
**次月计提折旧：**
- 借：管理费用/制造费用/销售费用等
- 贷：累计折旧
**收到发票时：**
- 借：固定资产 金额（按发票金额）
- 贷：应付账款—XX供应商
### 跨年暂估入账处理
对于跨年度的暂估入账，操作流程如下：
1. **暂估入账：**
- 借：库存商品 金额
- 贷：应付账款—XX供应商 —暂估 金额
2. **当期销售结转销售成本：**
- 借：主营业务成本 金额
- 贷：库存商品 金额
3. **次年5月31日前取得发票：**
- 借：库存商品 -金额
- 贷：应付账款—XX供应商 —暂估 -金额
- 借：库存商品 金额
- 应交税费—应交增值税(进项税额) 金额（按发票金额计算）
- 贷：应付账款—XX供应商 金额
4. **调整会计处理：**
- 借：以前年度损益调整 金额
- 贷：库存商品 金额
- 借：应交税费-应交所得税 金额（按所得税税率计算）
- 贷：以前年度损益调整 金额
- 借：利润分配-未分配利润 金额
- 贷：以前年度损益调整 金额
### 暂估入账涉税问题
暂估入账涉及增值税、企业所得税等税务问题，具体处理如下：
1. **增值税进项税额处理：**一般纳税人暂估入账的金额不包含增值税进项税额；小规模纳税人购进货物相关的进项税额应当计入货物的成本价。
2. **企业所得税预缴申报扣除：**已实际发生的成本费用，不论是否取得发票，均可在预缴环节税前扣除；未实际发生的成本费用不得税前扣除。
3. **汇算清缴扣除：**在企业所得税汇算清缴期结束前取得发票的支出可扣除；未能在汇算清缴期结束前取得发票的支出，不得在当年税前扣除。
4. **取得以前年度暂估成本费用发票的处理：**可以追溯至发生年度扣除，但追补期不得超过5年，追补年度企业所得税应纳税款不足抵扣的，可以向以后年度递延抵扣或申请退税。
### 结语
在会计处理中，暂估入账是一个关键环节，正确理解和应用暂估入账的规则对于企业财务报表的准确性至关重要。本文介绍了存货、固定资产以及跨年暂估入账的处理方法，并讨论了暂估入账的涉税问题，希望能为会计人员提供指导和帮助。
什么情况暂估入库的账务
详细解释：材料入库与发票时间差：在企业采购过程中，由于供应链、物流或其他因素，可能会出现材料已到达企业并验收入库，但相应的发票尚未收到的状况。这种情况下，企业需对入库的材料进行暂估处理，以确保财务记录的及时性。暂估入账的必要性：暂估入库的账务操作是为了保证会计信息的真实性和完整性。在材料...
暂估入库是什么意思
负数）贷：应付账款-暂估入账款红字（负数）。将不再经常使用的数据移到一个单独的存储设备来进行长期保存的过程，数据库的平均增长率为每年25-30%，由于HANA中数据的爆炸式增长，如果不进行数据归档，很可能会影响到企业的硬件、软件、维护、管理和服务成本，进而可能业务的中断，造成巨大的损失。
暂估入库金额如何入账?
反推法是以造价控制"红线"即"经批准的初步设计概算"为基础,在确定项目造价控制目标值前提下,结合项目环境与条件,在对暂估价工程内容的可能变化做出估量并预留一定比例暂列金额后,最终确定暂估金额的做法.4、成本法 成本法是从对暂估价工程内容所涉及成本费用组成角度确定暂估金额的方法,该方法着重考量了费用...
暂估入账附什么单据违反
暂估入账所附单据必须满足会计记录和审计要求。在实际操作中，暂估入账所附单据必须是合法、合规的票据或凭证。比如，对于采购类暂估，通常需要附上入库单、验收单等单据；对于费用类暂估，可能需要附上相关的合同、收据等单据。如果暂估入账所附单据不符合规定，比如使用不合规的收据、白条等单据进行暂估...
暂估成本税务局怎样稽查
“暂估入账”是会计实质重于形式的一种管理方式。采购材料已经入库,却没有收到发票,会计暂时入库处理就成了首选。但是,最近 又有企业暂估入账被税务稽查,因暂估成本500万元缺少税前扣除凭证、未作纳税调整被税务机关追缴税款和罚款。“货到票未到”,公司会计面对此类采购材料入库时, 暂估入账挂应付...
暂估入账需要什么单据
暂估入账需要以下单据：1. 购物发票或收据。2. 入库单或验收单。3. 相关经办人员的签字审批文件。4. 涉及特殊情况的合同或其他证明文件。例如当交易由于各种原因如异地采购、货物在途时间过长等未收到正式发票，可以先以合同和收据作为暂估入账的依据。暂估入账涉及的交易情况可能会多种多样，不同的企业...
会计中的“暂估”应当如何入账
会计中的“暂估”应当通过借记相关资产或费用账户，贷记应付账款——暂估应付账款的方式入账。暂估是因为在会计实务中，经常会遇到货物已到，发票账单未到的情况。为了保证会计期间内账目的准确性，需要先进行暂估入账。暂估入账一般是基于会计的重要性原则，实质重于形式原则以及成本...
暂估入帐:怎么解释
可以 方法一：先填制入库单，暂估入账 借：库存商品 贷：应付账款 下月初用红字把上面分录冲回 本人觉得上面方法不好，建议采取方法二 方法二 直接根据进项发票入账，税金计入待抵扣，下月初把待抵扣计入应交税费—增值税 1、收到本月进项发票时 借：库存商品 借：应交税金-待抵扣税费 贷：应付账...
什么是暂估入库
问题一：什么情况下要暂估入账? 暂估入账是指收到货物但还未收到发票的，可以先做暂估，待之后收到发票再冲暂估做应付账款 问题二：会计做账时，什么情况下暂估入库，怎么才能冲暂估入库！ 货物已经验收入库，发票未到，月末时暂估入库。次月发票导师在冲暂估入库 问题三：暂估入库 的作用和意义是？
如何暂估成本入账
企业领导在制定预算、经营计划等决策时，需要准确的数据支持。暂估成本入账提供了一种合理的估算方法，使得企业领导能够更好地预测和计划相关费用，支持决策的科学性和合理性。c. 避免期末突然支出：在企业管理中，突然大额费用支出可能对企业的财务状况造成冲击。通过暂估成本入账，企业可以提前预知可能的费用...
逮咱儿童： 企业的做法是: ① 月末按材料的暂估价值, 借记“原材料”科目, 贷记“应付账款一暂估应付账款”科目. ② 下月初用红字编同样的记账凭证予以冲销. ③ 收到发票账单时,借记“原材料”、“应交税金一应交增值税(进项税额)”等科目, 贷记“应付账款”科目. ④付款时,借记“应付账款”等科目, 贷记“银行存款”等科目 暂估入账的金额按估计购买价值入账
额敏县15689274106： 暂估入账 分录如何做 - ？
逮咱儿童： 分录原则上是正确的.如上所述,若能取得专用发票,可以计提进项(虽然暂时不能抵扣),这样不至于虚增存货成本.另外,虽然暂估入库一般次月要冲回,待收到发票时重新入账;但既然款已支付,说明金额不会调整,那么可以视为票到直接入账,不必冲回重入,待发票到后附在原始凭证即可.
额敏县15689274106： 固定资产暂估入账会计如何处理? - ？
逮咱儿童： 按照合同规定金额暂估入账.1、固定资产暂估入账一般是指固定资产已经投入使用,但还没有取得全额的发票时处理的,可以先按照合同规定金额暂估入账,并从入账次月起计提折旧.等发票到了以后再调整固定资产入帐价值(只调整固定资产原值,已提折旧不调整). 2、固定资产应当在达到预定可使用状态的时候,归集已经发生的所有费用支出,并合理预计将来需要继续投入的价款,合计出来应予确认的固定资产暂估价值,据以入账并于次月开始计提折旧.日后所有的费用都已发生,收到发票之后,可以调整原暂估价值,但原已计提折旧不再变动,只将剩余未提完的折旧总额,在剩余的使用年限中平摊.
额敏县15689274106： 进材时,暂估入账做的会计分录这样可以吗 - ？
逮咱儿童： 尽管你的做法严格说来也没有错,但是,对于暂估入库的正常做法来说,是有误的.而且,你这种做法在实务工作中,由于原材料品种繁多,很容易造成账务混乱.按规定,做法应该是:暂估入账: 借:原材料3239.82(不含税金) 贷:应付账款3239.82用现金付款时 借:预付账款3661 贷:现金3661次月初冲销原暂估入账: 借:原材料 -3 239.82(不含税金) 贷:应付账款 -3 239.82收到发票后 借: 原材料 3 239.82 借:应交税费——应交增值税(进项税额)421.18 贷:预付账款 3 661
额敏县15689274106： 暂估入账的概念 - ？
逮咱儿童： 编制的会计分录为:借:库存商品 贷:应付账款——暂估款 必须注意的是,未取得增值税专用发票的,不能申报抵扣增值税进项税额.因此,不存在进项税额的暂估抵扣问题,且上述分录中,暂估金额应当按照不含税价格口径暂估.因此,首...
额敏县15689274106： 会计准则对暂估入库的账务处理怎么规定 - ？
逮咱儿童： “应付账款——暂估”科目,这个肯定是不靠谱,“暂估”只是口语和使用离不语言,而不能在账本上出现.会计准则只是原理上的规定,不会去规定具体事项的.
额敏县15689274106： 关于采购暂估入账的处理!! - ？
逮咱儿童： 1,用红字冲去全部暂估入账2,照开来的发票数入帐库存商品3,至本月库存数不够结转成本时,可以以净缺数再作一个暂估入账
额敏县15689274106： 暂估入库账务处理:本是:借原材料 贷:应付账款,来票后做跟原来一样的红字,再做:借原材料,应交税金, - ？
逮咱儿童： 你原本做的是对的:暂估时:借:原材料-某种材料 贷,因为一是“小企业会计制度”中没有这个科目,二是“物资采购”是指预付货款的去向,不是应付材料款,所以你硬用这个科目是不合理的:应付账款-某某材料估价款(红字) 这样做你的材料账虽然出现红字记账.3,但并不乱.2.如果你的估价材料品种比较多,那也没有关系1.材料估价入账:原材料-某种材料 (红字) 贷,只要把原材料的二级账(品类)做具体就可以了.为什么不能用“物资采购”这个科目呢:应付账款-某某材料估价款 收到发票后:第一步借:原材料-某种材料应交税金 -进项增值税 贷:银行存款(或现金) 第二步再用红字冲原估入数:借
额敏县15689274106： 暂估入账的分录应该怎么做啊?？
逮咱儿童： 1.如果还没付款,在本月末做以下凭证: 借:物资采购 XXX(估计一下价格) 贷:应付账款 XXX(同上) 下个月红字冲销上面的凭证 借:物资采购 XXX(红字) 贷:应付账款 XXX (红字) 然后在收到发票或者付款时做正确凭证: 借:物资采购 (实际价格) 应交税金-应交增值税(进项税额) 贷:应付账款/银行存款 2.如果付款了按正确的做法,不用暂估价格入账.到时收到发票再看是否要调整
额敏县15689274106： 暂估的账如何处理？
逮咱儿童： 暂估入账是在相应月份的月底做 这个月月初红字冲销其中一半——上面有朋友说反向冲回,原理上对,但实务没有这么做的,都是红字冲销 发票到时将另一半金额正常入账
