公司计提员工工资,社会保险，个人所得税的会计分录

计提社保和工资的会计分录怎么做？麻烦高手指教~

计提社保和工资，用应付职工薪酬科目归集核算。
全部业务会计分录如下：
一、计提工资和计提公司负担的员工社保费用
借：成本费用科目（根据受益对象确认金额和科目）
贷：应付职工薪酬-工资（应付工资总额）
贷：应付职工薪酬-社保（公司负担的社保）
二、代扣员工个人负担的社保（将应付工资对应金额转入社保明细科目）
借：应付职工薪酬-工资（个人负担的社保）
贷：应付职工薪酬-社保（个人负担的社保）
三、发放工资（应付工资减去所有代扣款项后为实际发放的工资）
借：应付职工薪酬-工资
贷：银行存款
四、缴纳社保
借：应付职工薪酬-社保（公司负担的和个人负担的之和）
贷：银行存款

扩展资料：
一、企业应当在职工为其提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，除因解除与职工的劳动关系给予的补偿外，应当根据职工提供服务的受益对象，分别下列情况处理：
（一）应由生产产品、提供劳务负担的职工薪酬，计入产品成本或劳务成本。
（二）应由在建工程、无形资产负担的职工薪酬，计入建造固定资产或无形资产成本。
（三）上述（一）和（二）之外的其他职工薪酬，计入当期损益。
二、企业为职工缴纳的医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，应当在职工为其提供服务的会计期间，根据工资总额的一定比例计算，并按照准则第四条的规定处理。
三、企业在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，同时满足下列条件的，应当确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的预计负债，同时计入当期损益：
（一）企业已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议，并即将实施。该计划或建议应当包括拟解除劳动关系或裁减的职工所在部门、职位及数量；根据有关规定按工作类别或职位确定的解除劳动关系或裁减补偿金额；拟解除劳动关系或裁减的时间。
（二）企业不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议。
参考资料来源：百度百科-应付职工薪酬

计提社保（公司部分）
借： 管理费用-社保、住房
销售费用-社保、住房
生产成本-社保、住房
贷：应付职工薪酬--社保、住房
计提工资：
借： 管理费用-工资
销售费用-工资
生产成本-工资
贷：应付职工薪酬--工资
发放工资：
借：应付职工薪酬--工资
贷：其他应付款--社保、公积金（个人部分）
应缴税费--个人所得税
银行存款---
个人部分+公司部分=本月社保缴纳

1、计提时
借：管理费用
生产成本
贷：应付职工薪酬
其他应付款-养老保险、医疗保险（公司部分）等
2、发放时
借：应付职工薪酬
贷：银行存款
其他应付款-养老保险、医疗保险（个人部分）等
应交税费-应交个人所得税

计提的是应发工资；
发放工资的分录：
借：应付职工薪酬-工资’（应发工资）
贷：其他应付款（个人保险，具体企业用什么科目，根据本企业而定，有的通过应付职工薪酬-个人养老/失业保险）
应交税费-应交个人所得税
银行存款（实发工资）
分配工资费用时：
借：管理费用
销售费用
制造费用
生产成本
。。。。
贷：应付职工薪酬-工资
保险跟这个差不多！

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石峰区18243635567： 会计分录问题:计提和支付员工工资、社保、公积金和个税的会计分录 - ？
昌翁复方： 不正确,应为: 1、计提工资、社保和公积金时: 借:各种费用——工资——社保(公司负担)——公积金(公司负担)贷:应付职工薪酬——工资——社保(公司负担)——公积金(公司负担) 2、支付员工工资:借:应付职工薪酬——工资贷:银行存款其他应付款——社保(个人负担)——公积金(个人负担)应交税费——应交个人所得税 3、支付社保、公积金及个税:借:应付职工薪酬——社保(公司负担)——公积金(公司负担)其他应付款——社保(个人负担)——公积金(个人负担)应交税费——应交个人所得税贷:银行存款

石峰区18243635567： 计提、发放应付职工薪酬及社会保险会计分录? - ？
昌翁复方： 在“应付职工薪酬”科目下设置二级科目“工资”“社会保险费”.应付职工薪酬包括社保.至于是否增加管理费用,就看你们公司的社保是包含在工资里还是工资外. 例:工资不含社保,一个员工应付工资为2000元,交社保,企业部分400元...

石峰区18243635567： 公司计提员工工资,社会保险,个人所得税的会计分录 - ？
昌翁复方： 计提社保(公司部分) 借: 管理费用-社保、住房 销售费用-社保、住房 生产成本-社保、住房 贷:应付职工薪酬--社保、住房 计提工资:借: 管理费用-工资 销售费用-工资 生产成本-工资 贷:应付职工薪酬--工资 发放工资:借:应付职工薪酬--工资 贷:其他应付款--社保、公积金(个人部分) 应缴税费--个人所得税 银行存款--- 个人部分+公司部分=本月社保缴纳

石峰区18243635567： 计提社保和工资的会计分录怎么做?麻烦高手指教 - ？
昌翁复方： 1、个人所得税、社保、公积金,是在发放工资时计算代扣的,不是在提取时计算的. 2、会计分录 (1)计提工资时: 借:管理费用--工资 贷:应付职工薪酬--工资 (2)发放工资时: 借:应付职工薪酬--工资 贷:应交税费--个人所得税 贷:其他应付款--社保(个人) 贷:其他应付款--公积金(个人) 贷:库存现金 (3)交纳社保时: 借:管理费用--社保(公司承担) 借:管理费用--公积金(公司) 借:其他应付款--社保(个人) 借:其他应付款--公积金(个人)) 贷:银行存款 2009-10-20 11:27 补充问题 那要如何调整呢? 1、先冲销错误凭证. 2、然后,按正确分录编制凭证.

石峰区18243635567： 计提工资和社保个人和单位部分分录怎么做? ？
昌翁复方： 你提的问题就是用最标准的会计方式,就是最简单的方法:(社保费不用计提,因为本身社保费就是当月扣缴当月的,公司在次月发放工资时计提)当月扣缴社保费时:借:管理费用-社保费借:其他应收款-社保费贷:银行存款月未计提工资时:(按你实际发生的部门入对应成本、费用科目)借:管理费用-工资借:销售费用-工资借:制造费用-工资借:生产成本-工资借:应付职工薪酬次月发工资时:借:应付职工薪酬贷:其他应收款-社保费贷:库存现金

石峰区18243635567： 请教计提工资和发放工资的会计分录?在涉及个人所得税和社保(个人和 ？
昌翁复方： 1、计提工资 借:管理费用(制造费用等)---工资 贷:应付工资 2、计提个人所得税 借:应付工资 贷:应交税金---应交个人所得税 3、代扣个人社保费 借:应付工资 贷:其他应付款---代扣职工社保费 4、发放工资 借:应付工资 贷:现金 5、交纳个人所得税、社保费 借:应交税金---应交个人所得税 借:其他应付款---代扣职工社保费 借:管理费用---社保费 贷:银行存款

石峰区18243635567： 工资、个人所得税、社保、公积金的完整的账务处理是什么? - ？
昌翁复方： 一、个人部分1、计提工资时 借: 管理费用 贷:应付职工薪酬—工资 (应发工资)2、发放工资时 借:应付职工薪酬—工资 (应发工资数) 贷:库存现金 / 银行存款 (实发工资数) 其他应付款—社保 (代扣代缴金额) 其他应付款—住房公积...

石峰区18243635567： 计提工资、个税及社保的会计处理？
昌翁复方：上述两种方法不能说是错,在基本的会计准则下,会计科目的具体应用根据企业管理需求、管理严谨程度及企业性质等实际情况的不同可以灵活运用...... 建议进行如下处理: 1、社会保险金(社保费)通过“其他应交款-社会保险金”进行核算:...

石峰区18243635567： 新会计准则下,做计提、发放工资及交保险和个税的分录 - ？
昌翁复方： 计提工资:借:相关科目(生产成本、制造费用、管理费用、销售费用,下同)500000相关科目 50000相关科目 10000贷:应付职工薪酬-工资 500000应付职工薪酬-社会保险费 50000应付职工薪酬-住房公积金 10000发放工资:借:应付职工薪...

石峰区18243635567： 请问计提工资和社保(公司负担,个人负担)以及支付是的会计账务处理 - ？
昌翁复方：应付职工薪酬的核算范围:工资、职工福利、医疗保险、养老保险、失业保险、工伤保险费、生育保险费、 工会经费、教育经费、住房公积金、奖金...