已抵扣的进项税额转出会计分录
已抵扣的进项税额转出会计分录如下：
借：在建工程（或生产成本、管理费用等其他相关的成本费用类科目）
贷：应交税费-应交增值税（进项税转出）
进项税转出处理的原因
根据《增值税暂行条例》第十条规定，当纳税人购进的货物或接受的应税劳务不是用于增值税应税项目，而是用于非应税项目、免税项目或用于集体福利，个人消费等情况时，其支付的进项税就不能从销项税额中抵扣。
按《增值税暂行条例实施细则》第21条的规定，凡是企业无转让价值的存货，一律应作进项税额转出处理。包括已霉烂变质的存货；已过期且无转让价值的存货；生产中已不再需要，并且已无使用价值和转让价值的存货；其他足以证明已无使用价值和转让价值的存货。这些霉烂变质或无转让价值的存货，不管是否有市场变化和产品结构调整的原因，都属于永久或实质性损害的存货，其进项税额在会计上均应做转出处理。
实际工作中，经常存在纳税人当期购进的货物或应税劳务事先并未确定将用于生产或非生产经营，但其进项税税额已在当期销项税额中进行了抵扣，当已抵扣进项税税额的购进货物或应税劳务改变用途，用于非应税项目、免税项目、集体福利或个人消费等，购进货物发生非正常损失，在产品和产成品发生非正常损失时，应将购进货物或应税劳务的进项税税额从当期发生的进项税税额中扣除，在会计处理中记入“进项税额转出”。
普遍性的进项税转出业务具体会计处理举例：
1、用于非应税项目等购进货物或应税劳务的进项税额转出：
借：在建工程（购入原材料用于建设不动产时）
贷：应交税费-应交增值税（进项税转出）
2、用于免税项目的购进货物或应税劳务的进项税额转出：
借：基本生产
贷：应交税费-应交增值税（进项税转出）
3、用于集体福利和个人消费的进项税额转出：
借：应付职工薪酬
贷：应交税费-应交增值税（进项税转出）
4、购进货物或应税劳务非正常损失的进项税额转出。：
借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢
贷：应交税费-应交增值税（进项税转出）
已抵扣的进项税额转出会计分录。纳税人购进的货物或接受的应税劳务不是用于增值税应税项目，而是用于非应税项目、免税项目或用于集体福利、个人消费等情况时，其支付的进项税就不能从销项税额中抵扣。
进项税额转出怎么转
为了最大限度的体现公平，可以需转出进项税额的外购货物的账面成本*综合抵扣率计算结转进项税额转出。【法律依据】：《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和...
已认证的进项税额转出会计分录如何写
已认证的进项税额转出?已经认证抵扣，根据情况分别做以下处理：业务本身出错，比如未发生或发生的金额不符，这种情况应该退回发票重新开具，因为已经认证，所以需要主管税局机关出具证明，然后退回，账务处理时冲抵已经做进项的税额。业务没错发票也没错，只是规定不能认证抵扣的税额由于操作人员业务不熟导致...
已经入成本的进项税额怎么转出
(2)若原外购货物全部成本按支付价款乘抵扣率抵扣了进项税额，则按据需转出进项税额的外购货物的账面成本÷(1-抵扣率)×抵扣率计算转出。(3)若原外购货物是根据多种凭证抵扣的进项税额，为了最大限度的体现公平，可以需转出进项税额的外购货物的账面成本×综合抵扣率计算结转进项税额转出。其中综合抵扣率=...
抵扣进项税转出的会计分录
当企业需要调整或转出进项税额时，会计处理涉及两个关键的会计分录。首先，当实际发生转出时，会计操作如下：借：库存商品（在建工程、原材料、销售费用等科目）贷：应交税金--应交增值税（进项税转出）这个分录表示从已抵扣的进项税额中转出，通常发生在商品退回或不符合抵扣条件的情况。其次，在月底进行...
去年已抵扣的进项税额,今年让转出,该怎么做分录
2) 借：利润分配--未分配利润 贷：以前年度损益调整 需要注意的是，这些进项税额转出的情况通常适用于以下几种情形：购置固定资产、用于自制固定资产的材料或劳务成本、通过融资租赁方式取得的固定资产涉及的增值税以及为固定资产支付的运输费用。这些项目在符合税法规定时，允许将已抵扣的进项税额转出。
从留抵税额中做进项税额转出,会计分录怎么做?
进项税额转出会计分录怎么做？一般来说，企业产生的进项税额都可以抵扣，但是如果出现了不能抵扣的情况，就需要将进项税额转出。那么企业进项税额转出的会计分录怎么做？进项税转出分录借：库存商品（原材料、在建工程、销售费用） 贷：应交税费——应交增值税（进项税转出）月底进行结转时：借：应交税费—...
发票认证抵扣及进项税额转出如何入账?
已认证抵扣的进项税额转出,需要知道是因为什么原因转出,才知道具体的转出分录的.比如购进的用于职工福利进项税额抵扣了,转出账务处理就是,借:管理费用等科目,贷:应付职工薪酬-福利费.同时,借:应付职工薪酬-福利费,贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出).根据《财税2016年36号》文的规定,下列项目的进项...
已抵扣进项税额转出怎么做账
已经抵扣的进项税额转出会计分录，借：应交税费——应交增值税（进项税额转出），贷：应交税费——应交增值税（进项税）。结转时，借：应交税费——应交增值税（进项税额转出），贷：应交税金——未交增值税。一、税额 税额即应纳税额，是企业按照税法的规定，经过计算得出的应向税务机关缴纳的所得...
待抵扣进项税额转出怎么做分录
已抵扣进项税额的购进货物或应税劳务发生条例第十条第(2)至(6)项所列情况的,应将该项购进货物或应税劳务的进项税额从当期发生的进项税额中扣减.无法准确确定该项进项税额的,按当期实际成本计算应扣减的进项税额.待抵扣进项税额转出怎么做分录?实务工作中经常会发生进项税额要转出无法抵扣的情况,因此...
进项税额转出什么时间
进项税额转出一般在纳税义务发生时间进行。进项税额转出的具体时间与纳税义务发生时间密切相关。在企业的日常运营过程中，购买原材料、办公用品等产生的进项税额可以用于抵扣销项税额。但当出现某些特定情况，如购买的货物用于非应税项目或发生损失时，这些进项税额就不能再抵扣，需要进行转出处理。这一过程通常...
端木肤亚胺： 借:在建工程(或生产成本、管理费用等其他相关的成本费用类科目) 贷:应交税费-应交增值税(进项税转出)
龙凤区13598487419： 当月认证发票,当月已抵扣当月进项税,转出会计分录怎么做? - ？
端木肤亚胺： 当月认证发票当月已抵扣当月进项税转出会计分录如下:借 :管理费用贷: 应交税费-应交增值税(进项税转出) 附注: 1. 企业购进的货物发生非常损失(非经营性损失),以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消...
龙凤区13598487419： 已抵扣进项税额,现做进项税额转出怎么做分录 - ？
端木肤亚胺： 借:库存商品(或其他相关科目) 借:应交税金-待抵扣进行税额 贷:银行存款(或其他相关科目) 收到比对结果后 借:应交税金-应交增值税(进项税额) 贷:应交税金-待抵扣进行税额
龙凤区13598487419： 抵扣的进项税额转出如何做会计分录 - ？
端木肤亚胺： 借:库存商品/原材料/管理费用/销售费用贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出)
龙凤区13598487419： 虚开的发票进项税已经抵扣 现在需要转出来 怎么做 会计分录 - ？
端木肤亚胺： 税务局要求做的进项税转出会计分录如下: 借:应交税金-应交增值税-进项税转出 贷:应交税金-应交增值税-进项税 是因为不允许抵的原因,要将原做的会计分录“应交税金-应交增值税-进项税”冲销,转入“应交税金-应交增值税-进项税转出”中.
龙凤区13598487419： 怎么做会计分录已抵扣的进项税被要求做进项税转出?已抵扣的进项税被 ？
端木肤亚胺： 企业购电视,已进项税抵扣做会计分录步骤: 1、购电视,用于职工福利,比如用于职工餐厅、职工娱乐室等,按现行税法及增值税相关条例规定,不允许抵扣进项税,如...
龙凤区13598487419： 关于进项税额转出的会计分录怎么做? - ？
端木肤亚胺： 关于进项税额转出的会计分录:借:应交税金-进项税额 贷:应交税金-进项税额转出 结转时 借:应交税金-进项税额转出 贷:应交税金-未交增值税
龙凤区13598487419： 做进项税额转出时怎么做会计分录? - ？
端木肤亚胺： 1、如题所述一般情况下该进项税应与所涉金额一并计入相应成本费用当中.2、如所采购原材料所涉进项税依法不得抵扣的那么应对已抵扣部分的税额转出进入原材料价值借记原材料. 3、贷记应交税费-应交增值税-进项税额转出如采购低值品所涉进项税应予转出的则借记低值易耗品贷记应交税费-应交增值税-进项税额转出.
龙凤区13598487419： 一项已在10年认证并抵扣的进项税额,现在要转出,应做怎样的账务处理? - ？
端木肤亚胺： 看一下原来的会计分录 借:A 应交税金——增值税——进项税额 贷:应付账款等 进项转出时,补记原科目A,如果原科目属于成本费用类,目前无余额,可计入“以前年度损益调整” 借:A(或以前年度损益调整) 贷:应交税金——增值税——进项税额转出
龙凤区13598487419： 进项税额转出的会计分录 - ？
端木肤亚胺： 您好,会计学堂邹老师为您解答 借:原材料等科目 贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出) 借:应交税费-应交增值税(进项税额转出) 贷;应交税费-未交增值税 借;应交税费-未交增值税 贷;银行存款 欢迎点我的昵称-向会计学堂全体老师提问
