五险一金员工承担的部分为什么也要计入企业的管理费用

五险一金怎么做帐？公司部分和个人部分 分别怎么做？为什么有的说计入其他应收款，有的说计入其他应收款？~

1、公司承担部分属于应付职工薪酬的一部分，账务处理如下：
计提时：
借：销售费用（销售人员部分）
管理费用（行政管理人员）
制造费用（生产工人部分）
贷：应付职工薪酬-五险一金
缴纳时：
借：应付职工薪酬-五险一金
贷：银行存款

扩展资料：
医疗保险费:10% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：12%）。
养老保险费:12% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：22%）。
失业费:2% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：2%）
工伤保险：1% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：0.5%）。
参考资料：百度百科-应付职工薪酬

=======
相关回复
=======
员工社保个人部分按道理就是应由个人交纳，但实务中，很多员工以为公司负担自己更合算，也造成账务处理上的别扭。
第一种方案，建议“实质趋同”。个人部分公司来交，等于变相给员工涨工资。可以安插在工资总额“补贴”等等项目中。这样的好处，就是工资账务处理正常化。坏处是税务上吃点亏，同时也要事先和员工沟通好。
第二种方案，建议“特别处理”。工资发放还是按照正常流程走，个人部分也还是个人工资中扣缴。但是之后，对个人部分另外补偿。实务中常见的方法就是让员工自己每月找发票，以报销费用的方式走管理费用渠道。好处是工资账务处理正常化，坏处是员工找发票不一定合乎规格。
总之，从人性化的角度，可以告之员工：方案一，个税要多交一些，但是不用每个月找发票报销；方案二，不用多交个税，但是每月要找发票，而且发票有一定要求。如果，公司人事部门在工作量考核方面有其他办法，也可以变通处理。

设想单位不承担代扣代缴的责任，全部以工资形式发放到个人手里，那这些钱都是单位的管理费用中的工资，所以五险一金员工承担的部分也要计入企业的管理费用。

会计分录：

借：管理费用

贷：应付职工薪酬    职工工资（个人含个税的收入）+社保费用（个人承担部分含五险一金）

应付职工薪酬    社保费用（单位承担部分）

应付职工薪酬    工会经费（单位承担部分）

应付职工薪酬    职工教育经费

扩展资料：

管理费用具体项目

1、公司经费

总部管理人员工资、职工福利费、差旅费、办公费、董事会会费、折旧费、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销及其他公司经费；

2、劳动保险费

指离退休职工的退休金、价格补贴、医药费（包括离退休人员参加医疗保险基金）、异地安家费、职工退职金、职工死亡丧葬补助费、抚恤费、按规定支付给离休干部的各项经费以及实行社会统筹基金；待业保险费指企业按照国家规定缴纳的待业保险基金；

3、董事会会费

是指企业最高权力机构及其成员为执行职能而发生的各项费用，包括差旅费、会议费等。

4、其它费用

原税法（2008年1月1日废止）规定：企业发生与生产、经营直接有关的业务招待费，纳税人能提供真实有效凭证或资料，在下列限度内准予作为费用列支，超过标准的部分，

不得在税前扣除：全年销售（营业）收入净额在1500万元及其以下的，不得超过销售（营业）净额的5‰；全年销售（营业）净额超过1500万元的部分，不得超过该部分销货净额的3‰。

现税法规定：该实施条例中第四十三条明确规定　企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。销售（营业）收入包括主营业务收入和其他业务收入。

参考资料来源：百度百科-管理费用

设想单位不承担代扣代缴的责任，全部以工资形式发放到个人手里，那这些钱都是单位的管理费用中的工资，所以五险一金员工承担的部分也要计入企业的管理费用。

会计分录：

借：管理费用

贷：应付职工薪酬    职工工资（个人含个税的收入）+社保费用（个人承担部分含五险一金）

应付职工薪酬    社保费用（单位承担部分）

应付职工薪酬    工会经费（单位承担部分）

应付职工薪酬    职工教育经费

扩展资料：

管理费用具体项目

1、公司经费

总部管理人员工资、职工福利费、差旅费、办公费、董事会会费、折旧费、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销及其他公司经费；

2、劳动保险费

指离退休职工的退休金、价格补贴、医药费（包括离退休人员参加医疗保险基金）、异地安家费、职工退职金、职工死亡丧葬补助费、抚恤费、按规定支付给离休干部的各项经费以及实行社会统筹基金；待业保险费指企业按照国家规定缴纳的待业保险基金；

3、董事会会费

是指企业最高权力机构及其成员为执行职能而发生的各项费用，包括差旅费、会议费等。

4、其它费用

原税法（2008年1月1日废止）规定：企业发生与生产、经营直接有关的业务招待费，纳税人能提供真实有效凭证或资料，在下列限度内准予作为费用列支，超过标准的部分，

不得在税前扣除：全年销售（营业）收入净额在1500万元及其以下的，不得超过销售（营业）净额的5‰；全年销售（营业）净额超过1500万元的部分，不得超过该部分销货净额的3‰。

现税法规定：该实施条例中第四十三条明确规定　企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。销售（营业）收入包括主营业务收入和其他业务收入。

参考资料来源：百度百科-管理费用

按照会计准则的规定，五险一金员工承担的部分属企业代扣代缴，不计入企业的成本费用。如果你企业是计入相关成本费用的，属于虚增成本费用。

借：管理费用/营业费用/生产成本等科目 （应发工资数）
贷：其他应付款/代扣个税
贷：其他应付款/代扣社保（个人部分）
贷：其他应付款/代扣公积金（个人部分）
贷：银行存款 （实发工资数）
待企业为员工缴纳五险一金时，会计分录如下：
借：管理费用/营业费用/生产成本等科目 （单位部分）
借：其他应付款/代扣社保（个人部分）、其他应付款/代扣公积金（个人部分）
贷：银行存款。
在企业为员工缴纳五险一金时，在发放工资时已计入相关成本费用，企业为员工代扣代缴的社保公积金不能再列入公司的成本费用，否则属于虚增成本费用。

按照会计准则的规定，五险一金员工承担的部分属企业代扣代缴，不计入企业的成本费用。
管理费用具体项目
1、公司经费
总部管理人员工资、职工福利费、差旅费、办公费、董事会会费、折旧费、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销及其他公司经费;
2、劳动保险费
指离退休职工的退休金、价格补贴、医药费(包括离退休人员参加医疗保险基金)、异地安家费、职工退职金、职工死亡丧葬补助费、抚恤费、按规定支付给离休干部的各项经费以及实行社会统筹基金;待业保险费指企业按照国家规定缴纳的待业保险基金;
3、董事会会费
是指企业最高权力机构及其成员为执行职能而发生的各项费用,包括差旅费、会议费等.
4、其它费用

温馨提示：以上内容仅供参考。
应答时间：2021-03-19，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。
[平安银行我知道]想要知道更多？快来看“平安银行我知道”吧~
https://b.pingan.com.cn/paim/iknow/index.html

---

互助土族自治县13915366004： 为什么大家现在把五险一金也算在工资里面 - ？
嵇榕松龄： 五险一金个人缴纳部分,本身就是工资的一部分.

互助土族自治县13915366004： 为什么月末结转的时候,只计提单位部分的五险一金? - ？
嵇榕松龄： 因为五险一金分为单位给你交的一大部分与自己交的一小部分组成的,对于公司账务来说,只需体现公司支出的金额(不在乎你自己个人的部分),故每个月账务中需只计提单位给员工交的五险一金的金额希望这个回答能帮助到你!!

互助土族自治县13915366004： 工资扣除五险一金 - ？
嵇榕松龄： 五险一金,单位需要承担一部分,这部分从单位银行账户中直接扣除,员工也需要承担一部分,从员工工资中扣除.单位每月需要为员工申报正确的五险一金缴费基数,以确保五险一金的正常缴纳.五险一金的缴费基数以员工上年度平均工资或入职首月工资为准.

互助土族自治县13915366004： 工资含五险一金个人缴纳部分,是什么意思 - ？
嵇榕松龄： 你的工资待遇包含五险一金,也就是说五险一金该个人负担部分,要从这个工资数额中扣除.

互助土族自治县13915366004： 缴纳五险一金的个人分担费用是工资的组成部分吗? - ？
嵇榕松龄： 五险一金分为公司承担部分和个人承担部分,公司承担部分属于应付职工薪酬的一部分,账务处理如下:计提时:借:销售费用(销售人员部分) 管理费用(行政管理人员) 制造费用(生产工人部分) 贷:应付职工薪酬-五险一金(养老保险...) 缴纳时:借:应付职工薪酬-五险一金(养老保险...) 贷:银行存款 个人缴纳部分有公司负责待扣代缴,具体的账务处理如下:代缴时:借:其他应收款-个人 贷:银行存款 待扣时:借:银行存款 贷:其他应收款-个人 借:应付职工薪酬-工资 贷:银行存款

互助土族自治县13915366004： 自己交的那部分五险一金算不算在保底工资里面? - ？
嵇榕松龄： 五险一金公司与个人承担的比例大约是:1、养老保险:单位缴20%,个人缴8%.2、生育保险:单位缴0.8%,个人不缴.3、工伤保险:单位缴0.5%,个人不缴.4、医疗保险:各地区不一样,用人单位缴费率全国平均为7.43%,个人缴费全国平均为2%.5、失业保险:单位缴1.5%,个人缴0.5%.6、公积金:单位以及个人分别承担最高不超过12%的公积金.扩展资料缴费比例五险一金,单位需要承担一部分,这部分从单位银行账户中直接扣除,员工也需要承担一部分,从员工工资中扣除.

互助土族自治县13915366004： 五险一金中个人缴纳的部分需要缴纳个人所得税吗 - ？
嵇榕松龄： 1.通常说的＂五险一金＂是指养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险以及住房公积金.其中工伤保险和生育保险完全由单位承担,因此这两种保险不涉及个人所得额扣税.2.＂五险一金＂中,养老保险、医疗保险、失业保险和住...

互助土族自治县13915366004： 月薪3000元,交五险一金需交多少? ？
嵇榕松龄： 一、工资3000元扣除五险一金后,实际缴纳的五险和一金金额是多少?五险一金,单位需要承担一部分,这部分从单位银行账户中直接扣除,员工也需要承担一部分,从员...

互助土族自治县13915366004： 企业为员工缴纳的五险一金从工资里扣除是合法的吗? - ？
嵇榕松龄： 一般情况下社保是由相关单位的相关部门统一缴纳.关于社保的费用,一部分是由员工个人承担,另一部分则由单位承担.如果全部是由企业员工负担的话当然是不合理的.

互助土族自治县13915366004： 企业给员工上的五险一金,在会计账上如何处理? - ？
嵇榕松龄： 分二部分.一是单位承担部分,一是职工自己承担部分.月初交费时 借:管理费用-社保统筹(单位承担部分) 其它应收款-社保统筹(为个人垫付部分) 贷:银行存款或现金 在计提工资时扣回为职工垫付部分 借:应付职工薪酬 贷:其它应收款-社保统筹(为个人垫付部分)