财务税务问题-专业人士回答最好

问各位财务税务专业人士一个问题，~

1.总公司不需要申报增值税。因为它没有增值税的应税收入。
2.分公司登记注册的是企业法人？还是非法人分支机构？如果是企业法人，那么企业所得税也在分公司缴纳。如果是非法人的分支机构，那么企业所得税应在总公司汇总缴纳。
3.总公司应缴纳房产税 土地使用税等地方税种。

网站提成佣金20%也需要给酒店方开票，这样酒店方进项发票20%，销项发票100%，销项减进项最后是80%，酒店申报纳税的纳税额是100-20，不知道我表达的是否清楚

　　根据《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》的规定，广告业，是指利用图书、报纸、杂志、广播、电视、路牌、电影、幻灯、招贴、橱窗、霓虹灯、灯箱等形式为介绍商品、经营服务项目、文体节目或通告、声明等事项所作的宣传和提供劳务服务的业务。
　　广告业主要涉及营业税、城市维护建设税、教育费附加、文化事业建设费和企业所得税等。
　　一、营业税
　　1、计税依据
　　根据《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》的规定，广告业的营业额，是纳税人提供广告业应税劳务向对方收取的全部价款和价外费用。价外费用包括向对方收取的手续费、基金、集资费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费。凡价外费用，无论会计制度规定如何核算，均应并入营业额计算应纳税额。
　　根据《国家税务总局关于营业税若干征税问题的通知》规定，广告代理业的营业额为代理者向委托方收取的全部价款和价外费用减去支付给广告发布者的广告发布费后的余额。“付给广告发布者的广告发布费”范围，包括广告代理业业户向各类具有广告发布权的广告经营者实际支付的广告费。
　　2、税率
　　营业税广告业税目的适用税率为5%。
　　3、营业税应纳税额
　　计算公式为：营业税应纳税额=营业额*适用税率
　　4、营业税的纳税义务发生时间
　　营业税纳税义务发生时间一般为纳税人收讫营业收入款项或取得索取营业收入款项凭据的当天。
　　5、纳税期限
　　纳税期限分为五日、十日、十五日或一个月。纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起十日内申报纳税，以五日、十日或者十五日为一期纳税的，自期满之日起五日内预缴税款，于次月一日起十日内申报纳税并结清上月应纳税款。
　　二、 文化事业建设费
　　根据《文化事业建设费征收管理暂行办法》的规定：
　　1、文化事业建设费的计税依据
　　广告业文化事业建设费按缴费人的营业额和规定的费率计算应缴费额。
　　计算公式：应缴费额＝营业额×3%
　　2、文化事业建设费的缴费义务发生时间
　　文化事业建设费的缴费义务发生时间为缴费义务人收讫文化事业建设费征收范围内业务营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭证的当天。
　　3、文化事业建设费的缴纳期限
　　文化事业建设费的缴纳期限与缴费义务人缴纳营业税的期限相同。
　　三、城市维护建设税
　　城市维护建设税的计税依据是纳税人应缴纳的增值税、消费税、营业税税额。税率分别为7%、5%、1%（大小城市税率不同，一你们那儿税务为准）。
　　计算公式:应纳税额=营业税税额×税率
　　不同地区的纳税人实行不同档次的税率：
　　（一）纳税人所在地在市区的，税率为百分之七；
　　（二）纳税人所在地在县城、镇的，税率为百分之五；
　　（三）纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为百分之一。
　　四、教育费附加
　　教育费附加的计征依据与城市维护建设税的计税依据相同,征收率为3%。地方教育费附加征收率为2%。
　　计算公式:应交教育费附加额=营业税税额×费率3%
　　今年6月开始刚出来的地方教育费附加
　　地方教育费附加=营业税税额×费率2%
　　五、企业所得税
　　根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》的规定，企业所得税是指征税对象就其生产、经营所得和其他所得（包括来源于中国境内、境外的所得）缴纳企业所得税。税率为33%。还设置两档优惠税率，即：年应纳税所得额在3万元（含3万元）以下的，减按18%的税率计算缴纳；年应纳税所得额超过3万元至10万元（含10 万元）的，减按27%的税率。
　　六、房产税：
　　如果企业拥有房产产权的,需缴纳房产税。
　　根据《中华人民共和国房产税暂行条例》的规定，房产税是在城市、县城、建制镇、工矿区范围内，对拥有房屋产权的内资单位和个人按照房产税原值或租金收入征收的一种税。房产税以房产原值(评估值)为计税依据,税率为1.2%。计算公式为:年应纳税额=房产原值(评估值)×(1-30%)×1.2%。
　　七、城镇土地使用税
　　如果企业拥有土地使用权的,需缴纳城镇土地使用税
　　根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》的规定，城镇土地使用税是在城市、县城、建制镇和工矿区范围内,对拥有土地使用权的单位和个人以实际占用的土地面积为计税依据，按规定税额征收的一种税。年应纳税额=∑(各级土地面积×相应税额)。
　　纳税额为每一纳税年度的收入总额减去准予扣除的项目后的余额为应纳税所得额。
　　八、车船使用税
　　如果拥有汽车、自行车等机动车、非机动车交通工具,还需缴纳相应的车船使用税，外商投资企业或外国企业应缴纳车船使用牌照税。
　　车船使用税是对行驶于公共道路的车辆和航行于国内河流、湖泊或领海口岸的船舶,按照种类、吨位和规定的税额征收的一种财产行为税。计算公式为：
　　乘人汽车应纳税额=应税车辆数量×单位税额
　　载货汽车应纳税额=车辆的载重或净吨位数量×单位税额
　　摩托车应纳税额=应税车辆数量×单位税额。

　　营业税、文化事业建设费是按发票数定的，城建税和教育费附加是按营业税定的，其余和发票数没关系

1\营业税_税率5%,城建税_税率为营业税的7%,教育费附加_为营业税的3%.
2\以发票额为基数.

我的妈呀，太长了，就不能简单点？老转帖~！

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舟曲县15360783693： 税务上的简单问题,请专业人员解答 - ？
子车谦阿法： 请问你是说你有一张增值税进项税额10万元的发票是,然后你现在要开一张销项税额12万的发票,问要缴纳多少增值税及其它附加税是吗 如果是这样的话这样做:1.应纳税额=当期销项税额-当期进项税额,那么你这个题=12-10=2万元,2.那么你...

舟曲县15360783693： 有关财务管理方面的问题,希望专业人士为我解答!谢谢 - ？
子车谦阿法： 第一个问题:我想首先你得弄清楚什么是中小企业:根据《中华人民共和国中小企业促进法》第2条的规定,“本法所称中小企业,是指在中华人民共和国境内依法设立的有利于满足社会需要,增加就业,符合国家产业政策,生产经营规模属于...

舟曲县15360783693： 关于税收缴纳的问题!专业人士来 - ？
子车谦阿法： 根据《中华人民共和国营业税暂行条例》第十四条规定,营业税纳税地点: (一)纳税人提供应税劳务应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税.但是,纳税人提供的建筑业劳务以及国务院财政、税务主管部门规定的其他应税劳务,应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税.因此,建筑业劳务应当在施工项目所在地主管税务机关申报缴纳.问题补充回答:施工企业应当在施工地缴纳营业税,随同营业税一并征收的城市维护建设税、教育费附加.印花税.代扣代缴施工人员的个人所得税.企业所得税.

舟曲县15360783693： 收集实物中普遍存在的会计税务方面的具体问题请专业人士进行解答是哪一类? - ？
子车谦阿法： 属于财务核算类,涉税实务

舟曲县15360783693： 会计问题,望资深人士回答! - ？
子车谦阿法： 1、用于出售,则该 电脑属于库存商品,采购入库直接记入库存商品,销售时贷记主营收入,并结转成本,借记主营成本,贷记库存商品.这种情况属于以卖电脑为业的商贸企业,与固定资产和周转...

舟曲县15360783693： 企业所得税问题(请专业人士回答一下) - ？
子车谦阿法： 首先,小规模纳税人的进项是不允许抵扣的,购买的材料的进项要进入材料的成本,除购买了税控收款机的进项可以抵扣外,其他的全入成本,只是其征收率小,就如你有多少销售收入,就要按照相应的比例征收多少增值税.这主要是规范你公司做账,同时促进你早日转为一般纳税人.算企业所得税是可以扣除进项税的,因为进项税进入成本已经作为你的主营业务成本.另外你们的费用支出中,有一些支出是有限额的额,即使你真正消费了,也要按照一定的比例抵扣.至于做账公司仍向你要进项税的发票,这个要真正问哈做账公司咯.

舟曲县15360783693： 有关税务的相关知识都有哪些? - ？
子车谦阿法： 从你所提的问题来看,你是否是现在准备或者将来想从事会计工作,现在想提前做些准备工作.有这种想法很好.财务指单位、企业、公司或者个人在生产或销售过程中资金的流动情况,主要包括:资金的收支记录(共分二十四科目)、成本核算、财务数据分析等.税务是指单位、企业、公司或者个人在生产或销售过程中应该根据国家税法的规定向国家缴纳的国税和向地方缴纳的地方税又称地税,税费的种类很多,如:营业税、印花税、增值税、个人所得税、教育附加税、交易税、特殊商品消费税、烟草专场税等很多种类.如果你想了解和掌握更多这方面的知识,光凭我们回答几个问题是不行的,你得多阅读一些有关会计学和税法方面的书,加强学习才行.现在在网上就有,不用花钱去买.

舟曲县15360783693： 工业财务税务 - ？
子车谦阿法： 你公司在成立时是由总公司代付款,工程开工之前作帐如下: 借:现金 160万 贷:其他应付款160万 工程开工后: 借:在建工程160万 贷:现金 160万 完工时: 借:固定资产160万 贷:在建工程160万 总公司代付土地款时 借:无形资产—土地...

舟曲县15360783693： 关于公司税收问题,请财务或法律专业人士进入解答、帮忙 - ？
子车谦阿法： 你一定没和专管员的关系搞好,照你说的那样,你是小规模纳税人吧,按理说增值税是不应该核定的,可是每一个专管员都有一定的税收任务,所以他们就强制关系不是太好的企业交多少多少税,做企业一定要和专管员的关系搞好,因为政策是...

舟曲县15360783693： 关于会计方面,缴税的问题,专业人士请进!!!？
子车谦阿法： 应纳税额=销项-进项=80000-65000=15000 若希望少缴税则可加大进项的税额 减少销项是不太可能的啦 销售产品肯定会产生销项的 要么就是服务于销售商品分开核算 一个交营业税一个交增值税 .