《税法二》每日一练-2020年税务师考试(3-19)
《税法二》每日一练-2020年税务师职称考试
1.(多选题)
根据个人所得税相关规定,下列说法中正确的有( )。第二章.个人所得税
A. 纳税人在广告设计、制作、发布过程中提供名义、形象而取得的所得,应按劳务报酬所得项目计算纳税
B. 演员参加非任职单位组织的演出取得的报酬,应按劳务报酬所得项目,按次计算纳税
C. 建筑安装工程承包中,对经营成果归承包人个人所有的所得,按对企事业单位的承包经营、承租经营所得项目征税
D. 纳税人在广告设计、制作、发布过程中提供名义、形象而取得的所得,应按特许权使用费所得项目计算纳税
E. 建筑安装工程承包中,对经营成果归承包人个人所有的所得 ,按工资薪金所得项目征税
2.(多选题)
根据个人所得税的有关规定,在计算个体工商户的生产、经营所得时,下列费用准予在所得税前扣除的有( )。第二章.个人所得税
A. 个体工商户发生的与生产经营有关的修理费用
B. 个体工商户向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出
C. 个体工商户缴纳的税收滞纳金
D. 个体工商户业主的工资支出
E. 个体工商户分配给投资者的股利
3.(多选题)
根据个人所得税法的有关规定,下列关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的说法中,正确的有( )。第二章.个人所得税
A. 凡实行查账征税办法的,其税率比照“个体工商户的生产、经营所得”应税项目,适用5%~35%的五级超额累进税率,计算征收个人所得税
B. 投资者兴办两个或两个以上企业的,年度终了时,应汇总从所有企业取得的应纳税所得额,据此确定适用税率并计算缴纳个人所得税
C. 对个人独资企业取得的各项所得均征收个人所得税
D. 投资者兴办两个或两个以上企业的,其费用扣除标准由投资者选择在其中一个企业的生产经营所得中扣除
E. 个人独资企业和合伙企业的生产经营所得,只包括企业分配给投资者个人的所得,不包括企业当年留存的所得
4.(多选题)
下列各项中,不适用5%~35%的五级超额累进税率征收个人所得税的有( )。第二章.个人所得税
A. 出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的,出租车驾驶员从事客货运营取得的收入
B. 个体工商户对外投资的所得
C. 个人独资企业的生产经营所得
D. 对企事业单位的承包经营、承租经营所得
E. 承租人对企业经营成果不拥有所有权取得的所得
5.(多选题)
我国现行的个人所得税采取分项确定、分类扣除,下列关于扣除的处理办法的表述正确的有( )。第二章.个人所得税
A. 对工资、薪金所得涉及的个人生计费用,采取定额扣除的办法
B. 个体工商户的生产、经营所得,涉及生产、经营有关成本或费用的支出,采取会计核算办法扣除有关成本、费用或规定的必要费用
C. 对劳务报酬所得采取定额和定率两种扣除办法
D. 偶然所得,不得扣除任何费用
E. 特许权使用费所得不得扣除任何费用
【 参考答案及解析 】
1.ABC
题目详解:纳税人在广告设计、制作、发布过程中提供名义、形象而取得的所得,应按劳务报酬所得项目计算纳税;建筑安装工程承包中,对经营成果归承包人个人所有的所得,按对企事业单位的承包经营、承租经营所得项目征税。
2.AB
题目详解:选项CDE属于不得在个人所得税前列支的项目。
3.ABD
题目详解:选项C:对个人独资企业取得种植业、养殖业、饲养业、捕捞业所得,暂不征收个人所得税;选项E:个人独资企业和合伙企业的生产经营所得,包括企业分配给投资者个人的所得和企业当年留存的所得。
4.BE
题目详解:个体工商户对外投资的所得按照“利息、股息、红利所得”计征个人所得税;承租人对企业经营成果不拥有所有权取得的所得,应按“工资、薪金所得”计征个人所得税。
5.ABCD
题目详解:选项E,特许权使用费所得,因涉及既要按一定比例合理扣除费用,又要避免扩大征税范围等两个需同时兼顾的因素,故采取定额和定率两种扣除办法。
税务师税法二每日一练:个人所得税
税务师《税法二》科目考试中,个人所得税的知识点尤其重要。为了提高各位考生的做题效率和正确率,深空网为大家准备“每日一练”,快来做题吧~单选题1.下列各项中,应当按“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税的是()。A、个人取得劳动分红B、个人将自己的文字作品手稿原件拍卖所得C、个人将珍藏的古董...
《税法二》每日一练-2021年税务师考试(1-13)
1. 某盐场 2018 年度占地 200000 平方米,其中办公楼占地 20000 平方米,盐场内部绿化占地 50000 平方米,盐场附属幼儿园占地 10000 平方米,盐滩占地 120000 平方米。盐场所在地城镇土地使用税单位税额每平方米 0.7 元。该盐场 2018 年应缴纳的城镇土地使用税为( )元。A.14000 B.49000 C.56000 ...
《税法二》每日一练-2020年税务师考试(4-3)
C、合伙企业合伙人是自然人的,缴纳个人所得税 D、合伙企业的合伙人是法人和其他组织的,合伙人在计算其缴纳企业所得税时,准予用合伙企业的亏损抵减其盈利 2.(单选题)某机器制造企业为居民纳税人,2018年计入成本、费用的实发工资总额为420万元,支出职工福利费75万元、职工教育经费10万元,拨缴职工...
《税法二》每日一练-2021年税务师考试(3-23)
A.自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起前2年免征,第3~5年减半征收企业所得税 B.自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起第1~3年免征企业所得税,第4~6年减半征收企业所得税 C.自项目获利年度起第1~3年免征企业所得税,第4~6年减半征收企业所得税 D.自项目投产年度起第1~3年...
《税法二》每日一练-2021年税务师考试(1-28)
《税法二》每日一练-2021年税务师考试 单选题 1.企业从事下列劳务,应按照完工进度法确认收入实现的是( )。A.为事业单位从事专门的软件开发 B.为客户提供属于商品销售附带条件的安装服务 C.为某公司年会提供文艺演出服务 D.从事为期半个月的建筑施工服务 2.下列关于筹建期间相关费用的说法,不正确的是...
《税法二》每日一练-2020年税务师考试(3-19)
《税法二》每日一练-2020年税务师职称考试 1.(多选题)根据个人所得税相关规定,下列说法中正确的有( )。第二章.个人所得税 A. 纳税人在广告设计、制作、发布过程中提供名义、形象而取得的所得,应按劳务报酬所得项目计算纳税 B. 演员参加非任职单位组织的演出取得的报酬,应按劳务报酬所得项目,...
《税法二》每日一练-2021年税务师考试(5-13)
1.【答案】BDE。解析:选项A:半挂牵引车按照货车税额计征车船税;选项B:挂车按照货车税额的50%计算车船税;选项CDE:拖船和非机动驳船分别按照机动船舶税额的50%计算车船税。2.【答案】ABE。解析:选项C:以“艇身长度每米”为车船税的计税单位;选项D:以“每辆”为车船税的...
《税法二》每日一练-2021年税务师考试(4-22)
1.【答案】ABCE。解析:选项D:个人提前退休取得的一次性补贴收入,不属于免税的离退休工资收入,应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。2.【答案】ACDE。解析:选项B:达到离休、退休年龄,但确因工作需要,适当延长离休、退休年龄的高级专家,在延长离休、退休期间取得的工资、薪金所...
《税法二》每日一练-2021年税务师考试(4-6)
汤姆取得稿酬所得的收入额=60000×(1-20%)×70%=33600(元),汤姆应在我国缴纳个人所得税=(33600-5000)×25%-2660=4490(元)。2.【答案】C。解析:居民个人取得全年一次性奖金,符合相关规定的,在2021年12月31日前,可以选择不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月...
《税法二》每日一练-2021年税务师考试(12-3)
《税法二》每日一练-2021年税务师考试 单选题 1.中国公民王某将一套闲d置住房出租给李某居住,按照市场价格每月收取租金3500 元,假定不考虑其他税费,王某每1. 下列关于专项附加扣除的表述中,正确的是( )。A. 同一学历(学位)继续教育的扣除期限不能超过 30 个月 B. 纳税人接受技能人员职业资格...
暨急七叶: 不可以.法人的个人贷款不属于企业所得中可以扣除的税务部分.根据我国《税法》关于扣除的规定:第三节 扣除第二十七条 企业所得税法第八条所称有关的支出,是指与取得收入直接相关的支出.企业所得税法第八条所称合理的支出,是...
电白县17739191090: 两处以上取得收入怎能样交纳个人所得税 - ?
暨急七叶: 问题:我是一名老师为同一系统的另一所学校任教,对在两所学校取得的收入应如何计征个人所得税?答:《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第三十九条规定:纳税义务人兼有税法第二条所列的二项或者二项以上的所得的,按项分别...
电白县17739191090: 关于税法几道判断题 - ?
暨急七叶: 1、错.购买的货物用于消费或职工福利时,不属于视同销售范围.但其进项税额不能抵扣.依据:《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》......第四条 单位或个体经营者的下列行为,视同销售货物:(一)将货物交付他人代销;(...
电白县17739191090: 税务师考试中的税法一和税法二有什么区别 - ?
暨急七叶: 税法一:增值税,消费税,城建税教育费附加,土地增值税,车辆购置税,关税,资源税.税法二:企业所得税,个人所得税,国际税收,印花税,房产税,车船税,契税,城镇土地使用税,耕地占用税.中华人民共和国公民,遵守国家法律、...
电白县17739191090: 税务师税法一和税法二有什么区别 - ?
暨急七叶: 税法一和税法二这两门课程是注税考试的核心课程,也是学好税代的基础.税法一和税法二加在一起就是整个的税法基本原理和税收实体法内容,只是注税这两本教材的知识含量和难度之和要超过注会税法的教材内容.其主要区别:1、税一主要内容是商品和劳务税,即通俗所说的流转税;2、税二主要内容是所得税.所得税尤其是企业所得税严重依赖于其他所有的税收实体法内容,故税法一是最基础的学科,税法一和税法二组成注税的基础学科,加上财务与会计,三门课是学习税代的基础 税一:增值税,消费税,城建税教育费附加,土地增值税,车辆购置税,关税,资源税.税二:企业所得税,个人所得税,国际税收,印花税,房产税,车船税,契税,城镇土地使用税,耕地占用税.
电白县17739191090: 税法考试,急求答案 1.简述增值税的基本特点 2.简述一般纳税人和小规模... - ?
暨急七叶: 1.“增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种.”2“.按照新《一般纳税人认定管理办法》规定(自2010年3月20日起执行),增值税一般纳税人和小规模纳税人的划分标...
电白县17739191090: 税务师证书就业优势有哪些?税务师题库软件哪个好? - 上学吧?
暨急七叶: 考试科目税法一和税法二有以下区别: 首先,测试的内容不同:1、税法的主要内容是评估当前的增值税,消费税,营业税以及资源税政策和计算方法.2、税法的主要内容是现行其他税种的政策和计算方法,例如公司所得税,外商投资和外...
电白县17739191090: 个人所得税采用预缴方式吗 - ?
暨急七叶: 一、我国现行《个人所得税法》除了允许三个特定行业(采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业)和实行年薪制的企业经营者采取“按年计税、分月预缴”的征税办法,其他企业和个人都要按月计算缴纳个人所得税. 二、相关法规规定 1、《中华人...
电白县17739191090: 《税法二》科目如何学习 - ?
暨急七叶: 从历年的税务师考试题目来看,企业所得税是《税法二》的主要部分,其计算涉及成本、费用、税金、损失、其他支出,其中的税金涉及《税法一》的消费税、附加税与烟叶税、资源税、车辆购置税、关税等,所以考生在学习所得税时,要适当...