关于所得税的，为什么说负债的账面价值小于其计税基础是递延所得税负债呢
因为资产账面价值小于计税基础，也就是说贷方金额比借方金额大，所以借方要借计差额，而借方表示资产增加，所以借记递延所得税资产，形成递延所得税资产。
同理，如果资产账面价值大于计税基础，借方大于贷方，要是分录平，必须借记递延所得税负债，也就是形成递延所得税负债。
非同一控制下的企业合并中，因企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值的差额，按照会计准则规定应确认为商誉。
但按照税法规定其计税基础为0，两者之间的差额形成应纳税暂时性差异，准则中规定对其不确认为一项递延所得税负债，否则会增加商誉的价值。
扩展资料
预期会导致经济利益流出企业是负债的一个本质特征。在实务中，履行义务所需流出的经济利益带有不确定性，尤其是与推定义务相关的经济利益通常需要依赖于大量的估计。
因此，负债的确认应当与经济利益流出的不确定性程度的判断结合起来，如果有确凿证据表明，与现时义务有关的经济利益很可能流出企业，就应当将其作为负债予以确认。
反之，如果企业承担了现时义务，但是导致企业经济利益流出的可能性很小，就不符合负债的确认条件，不应将其作为负债予以确认。
递延所得税负债应以相关应纳税暂时性差异转回期间适用的所得税税率计量。
在我国，除享受优惠政策的情况以外，企业适用的所得税税率在不同年度之间一般不会发生变化，企业在确认递延所得税负债时，可以以现行适用税率为基础计算确定，无论应纳税暂时性差异的转回期间如何，递延所得税负债的确认不要求折现。
参考资料来源：百度百科-递延所得税负债
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检骂夏天： 因为资产账面价值小于计税基础,也就是说贷方金额比借方金额大,所以借方要借计差额,而借方表示资产增加,所以借记递延所得税资产,形成递延所得税资产. 同理,如果资产账面价值大于计税基础,借方大于贷方,要是分录平,必须借记...
电白县13778588637： 在所得税那一章里,为什么负债会有记税基础?负债记税基础的意义是什么? 求大神解答 - ？
检骂夏天： 资产的计税基础是指未来可以税前抵扣的金额,而负债正好相反,是指未来不能税前抵扣的金额.你比较一下资产的计税基础和负债的计税基础各自的定义和计算公式琢磨一下. 如果企业计提了预计负债100万元,作为营业外支出,但是税法当...
电白县13778588637： 为什么说负债的账面价值小于其计税基础是递延所得 - ？
检骂夏天： 负债账面价值是企业预计在未来期间时经济利益流出,计税基础是账面价值在扣除税法规定未来期间允许税前扣除金额之后差额.负债账面价值与计税基础不同产生暂时性差异,实质上是税法规定就负债在未来期间可以税前扣除金额(与负债相关费用支出在未来期间可予税前扣除金额).负债账面价值小于计税基础,则意味负债在未来期间可以税前扣除为负数,及应在未来期间应纳税所得额基础上调增,增加未来期间应纳税所得额和应交所得税金额,产生应纳税暂时性差异,应确认相关递延所得税负债.参考:注册会计师教材
电白县13778588637： 为什么负债也要交所得税? ？
检骂夏天： 负债的计税基础=账面价值-未来期间按照税法规定可予税前扣除的金额对于负债1.在实际发生时允许税前扣除;未来期间可予税前扣除的金额是账面价值,计税基础=0.2.应计入取得档期应纳税所得额计算交纳所得税,本期交税,会计上本期不确认收入,未来期间可予税前扣除的金额是账面价值,计税基础=0.3.计算应纳税所得额时不允许税前扣除当期已经扣除,以后期间不再扣除,账面价值=计税基础,未来期间可予税前扣除的金额是0.
电白县13778588637： 我想知道负债的计税基础是什么意思呢? - ？
检骂夏天： 负债计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵税.与账面价值的关系式为 (负债计税基础=负债的账面价值-将来负债在兑付时允许扣税的金额) 负债的计税基础就是站在税法的角度看未来有没有负债...
电白县13778588637： 负债的计税基础是什么意思啊 能否举例子? - ？
检骂夏天： 负债计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额.与账面价值的关系式为: 负债计税基础=负债的账面价值-将来负债在兑付时允许扣税的金额 例如(来自中华会校): (1)账面金额为100的...
电白县13778588637： 为什么负债账面价值小于计税基础就形成递延所得税负债 - ？
检骂夏天： 不理解,就记住这句话吧.可以这么想:能够形成负债的,对应科目一般都是成本费用.负债计税基础大,说明税务上允许扣除的成本费用多.相当于计算应纳税所得额时,可以加扣一笔时间性差异.如果是加上一笔时间性差异,该差异形成的企业所得税影响造成递延所得税资产的增加.现在是减去一笔时间性差异,该差异形成的企业所得税影响造成递延所得税负债的增加.以上分析并不是特别严谨,供理解记忆使用.
电白县13778588637： 负债的计税基础 - ？
检骂夏天： 负债的计税基础,是指负债的账面价值(a)减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额(b),即a-b.负债的账面价值大于其计税基础时,产生可抵扣暂时性差异;负债的账面价值小于其计税基础时,产生应纳税暂时性差...
电白县13778588637： 负债的账面价值小于其计税基础时,会产生应纳税暂时性差异,怎么理解这句话 - ？
检骂夏天：[答案] 首先: 我们先简单理一下两者的关系 负债账面价值<计税基础=账面价值-未来相关经济利益流出时可以税前抵扣的金额 抵消账面价值得出:未来相关经济利益流出时可以税前抵扣的金额<0 这句话怎样理解呢? 你在计算未来应纳所得税额时,...
电白县13778588637： 负债的计税基础怎么理解? - ？
检骂夏天： 负债的计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定的可以抵扣的金额.
