计提坏账必须确认递延吗
坏账准备要计提递延所得税资产吗
新税法实施前，有千分之5的余额，不应确认递延所得税资产；超过部分及新税法实施后计提并纳税调增的部分，应确认递延所得税资产。
提取坏账准备怎样确认递延所得税
提取坏账准备时候，当期递延所得税的确认有两种思路：1.采用间接的算法，即用本期末的余额－上期末的余额来计算本期发生额。因为在期末的时候，我们要比较资产的账面价值和计税基础，这样得出来的是暂时性差异的余额，据此计算的递延所得税也是期末余额，然后和上期末的余额进行比较，差额就是本期应该确认...
坏账准备计提递延所得税资产
企业对坏账损失的核算,采用备抵法。在备抵法下,企业每期末要估计坏账损失,设置"坏账准备"账户。备抵法是指采用一定的方法按期(至少每年末)估计坏账损失,提取坏账准备并转作当期费用;实际发生坏账时,直接冲减已计提坏账准备,同时转销相应的应收账款余额的一种处理方法。递延所得税资产: 递延所得税...
计提坏账为什么计提递延所得税资产
计提的坏账准备在汇算清缴的时候不能在企业所得税税前扣除，实际发生坏账损失的时候才可以在企业所得税税前扣除。计提的坏账会在未来期间减少企业的应纳税所得额和应纳税额，属于可抵扣暂时性差异，而可抵扣暂时性差异会导致形成递延所得税资产。
问一下坏账准备、递延所得税资产、所得税费用之间的关系与账务处理_百 ...
“坏账准备”，一般企业提取后，是不能税前扣除的，虽然会计上计入了当期损益，但是纳税申报时需要纳税调增先交税，后期如果收回款项或注销坏账损失，由于计税基础大于账面价值，需要进行纳税调减，导致少交税，相当于是前期多交税进行了抵减。由于先交税，就是企业先把钱支付出去，就类似于“预付账款”一样...
计提坏账准备是否要记入递延资产或负债及全部分录
借：坏帐准备 贷：应收帐款 3、收回坏帐时 借：应收帐款 贷：坏帐准备 同时 借：银行存款 贷：坏帐准备 注：新会计准则使用“资产减值损失”科目。二、所得税费用分录 1、提取时 借：所得税费用 贷：应交税费--应交所得税 2、结转时 借：本年利润 贷：所得税费用 3、如果涉及递递延所得税...
坏账准备计提递延所得税资产如何做会计分录?
采用销货百分比法计提坏账准备的计算公式如下：当期应计提的坏账准备=本期销售总额(或赊销额)×坏账准备计提比例 可以看出，采用销货百分比法，在决定各年度应提的坏账准备金额时，并不需要考虑坏账准备账户上已有的余额。从利润表的观点看，由于这种方法主要是根据当期利润表上的销货收入数字来估计当期的...
本年计提的坏账准备会形成递延所得税资产吗
会的。计提坏账准备产生资产的账面价值小于其计税基础，形成可抵扣暂时性差异。在该暂时性差异产生当期，应当确认相关的递延所得税资产。
计提其他应收款坏账准备之后需要计提递延所得税资产吗?
你好，同学。是的，计提后需要确定的。
应收账款计提的坏账准备引起的递延所得税资产应如何处理?
首先，当企业提取坏账准备时，如果本期应提金额大于账面余额，会借记“资产减值损失——计提坏账准备”，贷记“坏账准备”。相反，如果应提金额小于账面余额，则需借记“坏账准备”，贷记“资产减值损失——计提坏账准备”，以保持余额的准确性。对于无法收回的应收款项，需要经过管理层审批后确认为坏账，借记...
错那县欧必回答： 会计与税法在计算企业所得税时存在时间差异:会计计提坏账准备计入当期损益,减少了当期利润,税法规定坏账在实际发生的当期计算所得税时允许扣除.因此,坏账准备是将来可以抵扣应税所得的时间差异,表现为将来减少企业的现金流出,符合资产的定义.新会计准则中所得税的会计处理方法为资产负债表债务法,时间性差异对所得税的影响符合资产或负债的定义时,确认为一项资产或负债.
后谢18357256227问： 计提坏账准备是否要记入递延资产或负债及全部分录计提坏账准备,是否 ？
错那县欧必回答： 一、计提坏账准备不用记入递延资产或负债,会计分录: 1、计提坏帐时 借:资产减值损失(或管理费用--坏账损失 ) 贷:坏帐准备 2、发生坏帐时 借:坏帐准备 贷:应...
后谢18357256227问： 坏账准备要计提递延所得税资产吗 - ？
错那县欧必回答： 新税法实施前,有千分之5的余额,不应确认递延所得税资产;超过部分及新税法实施后计提并纳税调增的部分,应确认递延所得税资产.
后谢18357256227问： 计提坏账准备需要计算递延所得税资产吗 - ？
错那县欧必回答： 因为在税法上不认各种的准备,各种的减值.只有到实际发生的时候才认的.在会计上因为有坏账准备,所以应收账款的账面价值比计税基础小,所以产生可抵扣暂时性差异,自然确认递延所得税资产.确认额为坏账准备*所得税税率.
后谢18357256227问： 资产问题为什么计提坏账准备就一定做递延所得税资 - ？
错那县欧必回答： 因为计提的坏账准备金企业所得税法并不允许税前扣除,这是一项可抵扣暂时性差异,应当确认递延所得税资产,在实际发生坏账时税法允许扣除.
后谢18357256227问： 请问各位老师,企业年末计提坏账准备是否需要同时计提递延所得税资产? - ？
错那县欧必回答： 如果你们企业符合确认递延所得税的确认前提(例如未来有足够利润转回),并且有确认的必要(例如选择新会计准则,坏账准备金额很大) 借:递延所得税资产 贷:所得税费用
后谢18357256227问： 亏损企业坏账准备要不要确认递延所得税资产 - ？
错那县欧必回答： 如果你单位使用所得税的核算方法是应付税款法就不需要这样,如果使用资产负债表法就需要使用递延科目.
后谢18357256227问： 计提坏账准备是否要记入递延资产或负债及全部分录？
错那县欧必回答： 不计入递延资产
后谢18357256227问： 发生坏账时会计上与税务上应如何处理? - ？
错那县欧必回答： 发生时: 企业会计准则规定, 借:坏账准备 100贷:应收账款 100 借:资产减值损失 100 贷:坏账准备 100小企业会计准则规定,实际发生时 借:营业外支出 100 贷:应收账款 100,税法对企业实际发生的坏账允许税前扣除,不做纳税调整.
后谢18357256227问： 本年盈利60万,但计提坏帐200万后亏损,怎样起所得税分录,需要递延所得税吗 - ？
错那县欧必回答： 计提坏账准备后会计利润亏损按税法规定计提的坏账准备实际发生前不得税前扣除,需要缴纳所得税,要全额计入递延所得税资产,
