留抵税额抵减欠税分录
用下个月的进项留抵税额抵减上个月的欠税,这种情况到底允许吗?为什么...
肯定不行,如6月的进项税经税务机关验票认可抵扣的时间段肯定是6月,而你需交税是5月,二个时间段不一致.税务机关是一个自然月为结算,以前月份待抵扣数可在本月抵扣,即本月应缴税额=本月销项数-上月留底数-本月进项数.正数即本月应缴增值税,负数即留底下月待抵扣数....
增值税留抵抵欠
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局: 根据国家税务总局《关于增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税问题的通知》(国税发〔 2004 〕112号)规定,现将增值税进项留抵税额抵减欠税的有关处理事项明确如下: 一、关于税务文书的填开 当纳税人既有增值税留抵税额,又欠缴增...
进项税留抵如何抵减增值税欠税
01留抵抵欠的基本政策规定 增值税一般纳税人既欠缴增值税，又有增值税留抵税额的，对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，应以期末留抵税额抵减增值税欠税。【政策依据】《关于增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税问题的通知》(国税发〔2004〕112号)第一条。02增值税留抵...
用下个月的进项留抵税额抵减上个月的欠税,这种情况到底允许吗?为什么...
可以。《国家税务总局关于增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税问题的通知》第一条规定：为了加强增值税管理，及时追缴欠税，解决增值税一般纳税人既欠缴增值税，又有增值税留抵税额的问题，现将纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税的有关问题通知如下，对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末...
用增值税留抵税额抵欠税减欠税要怎样操作 那位大神知道 帮帮忙 谢谢...
辅导期一般纳税人与正式一般纳税人同样适用进项留抵税额抵减增值税欠税。依据《国家税务总局关于加强新商贸企业增值税征收管理有关问题的紧急通知》，新小型商贸企业必须自税务登记之日起，一年内实际销售额达到180万元，申请并经税务机关审核评估，确认无误后可认定为一般纳税人，并相继实行纳税辅导期管理制度...
增值税留抵抵减欠税申报表如何填写
1、填写日期。首先需要填写的就是日期，这个日期并不是填写报表的日期，而是税款所属期。小规模纳税人所属日期比较特殊，是按照季度来填写，比如第一个季度就是1月份到3月份，所以这个日期不要填错了。2、填写本期数据:增值税留抵抵减欠税申报表的本期数据就是当季度的数据，同时还要分清楚是货物劳务...
什么是增值税留抵抵欠
(二)若增值税欠税税额小于期末留抵税额,按增值税欠税税额红字借记"应交税金--应交增值税(进项税额)"科目,贷记"应交税金--未交增值税"科目.为了满足纳税人用留抵税额抵减增值税欠税的需要?国税发[2004]112号文件将《增值税一般纳税人纳税申报办法》(国税发[2003]53号)《增值税纳税申报表》(主表)...
留抵税额退回会计分录
》期末留抵税额,抵减增值税欠税后的余额确定允许退还的增量留抵税额.留抵税额退回会计分录上文给大家讲解了留抵进应交税费--应交增值税以及结转到哦应交税费--未交增值税两种情况的分录,还给大家说明了允许退还的增量留抵税额确定方式,如果大家看完有什么不一样的意见,随时可以来网站交流.
一般纳税人如何做账?
11. 月终未交和多交增值税的结转：（1）当月发生应交未交增值税额：借：应交税金——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税金——未交增值税 （2）当月发生多交的增值税：借：应交税金——未交增值税 贷：应交税金——应交增值税（转出多交增值税）12. 按规定允许进项留抵税额抵减欠税：...
现在还允许用增值税进项税额抵减欠税吗?
附件：《增值税进项留抵税额抵减增值税欠税通知书》“抵减欠缴税款时，应按欠税发生时间逐笔抵扣，先发生的先抵。抵缴的欠税包含呆账税金及欠税滞纳金。确定实际抵减金额时，按填开《通知书》的日期作为截止期，计算欠缴税款的应缴未缴滞纳金金额，应缴未缴滞纳金余额加欠税余额为欠缴总额。若欠缴总额大于...
茂港区金刚回答： 还可以这样抵减吗? 如果可以抵减的话,做账 借:营业外支出贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)
牧子13128196190问： 如何用进项留抵税额抵减增值税欠税 - ？
茂港区金刚回答： 纳税人发生用进项留抵税额抵减增值税欠税时,按以下方法进行会计处理:(一)增值税欠税税额大于期末留抵税额,按期末留抵税额红字借记“应交税金——应交增值税(进项税额)”科目,贷记“应交税金——未交增值税”科目.(二)若...
牧子13128196190问： 增值税留抵税额300元,抵减欠缴税额280元,抵减滞纳金20元,做会计分录??, - ？
茂港区金刚回答： 滞纳金不好用留抵税款抵减.用留抵税抵未交税额可不用做分录.所以,本题只要做这个分录: 借:营业外支出——滞纳金20 贷:银行存款20
牧子13128196190问： 税收会计:税务机关抵欠分录是? 1、提多缴? 2抵欠? - ？
茂港区金刚回答： 退回多交所得税, 借:银行存款 贷:应交税费——应交所得税 借:应交税费——应交所得税 贷:以前年度损益调整 然后再结转以前年度损益调整科目, 借:以前年度损益调整 贷:利润分配——未分配利润
牧子13128196190问： 会计上,补交上半年增值税,如何做分录? - ？
茂港区金刚回答： 第一步:借:相关科目 贷:应交税金-应交增值税(税务检查调整) 第二步:借:应交税金-应交增值税(税务检查调整) 借:营业外支出 贷:银行存款
牧子13128196190问： 某企业2009年8月的销项税额50万元,进项税额70万元,税务机关补税款10万元.企业尚未缴款 - ？
茂港区金刚回答： 留抵税额为70-50=20(万元),欠税为10万元,应当以留抵税额抵减10万元欠税.借:应交税费——应交增值税(进项税额) -10 贷:应交税费——未交增值税 -10
牧子13128196190问： 买材料2月份抵扣一张增值税发票,5月份税务局通知做进项税转出税款,并罚滞纳金,请问会计分录怎么做? - ？
茂港区金刚回答： 1、做进项税额转出时:借:原材料 贷:应交税额-应交增值税(进项税额转出)2、缴纳滞纳金时:借:营业外支出 贷:银行存款 特此回答!
牧子13128196190问： 进项税额可否抵减增值税欠税、纳税检查查补税款 - ？
茂港区金刚回答： 《国家税务总局关于增值税一般纳税人将增值税进项税额抵减查补税款欠税问题的批复》(国税函[2005]169号)规定,增值税一般纳税人拖欠纳税检查应补缴的增值税税款,如果纳税人有进项留抵税额,可按照国税发[2004]112号文的规定,用增值税留抵税额抵减查补税款欠税.纳税人发生用进项留抵税额抵减增值税欠税时,按以下方法进行会计处理:(1)增值税欠税税额大于期末留抵税额,按期末留抵税额红字借记“应交税金——应交增值税(进项税额)”科目,贷记“应交税金——未交增值税”科目.(2)若增值税欠税税额小于期末留抵税额,按增值税欠税税额红字借记“应交税金——应交增值税(进项税额)”科目,贷记“应交税金——未交增值税”科目.
牧子13128196190问： 未交增值税的核算内容有哪些 - ？
茂港区金刚回答： “未交增值税”的金额是从“应交税费——应交增值税”中转过来的. 分别反映企业欠缴增值税税款和待抵扣增值税情况,核算一般纳税企业月终时转入的应缴未缴增值税额或多缴的增值税. 其对应项目是应交税费——应交增值税(转出未交增值税)或(转出多交增值税). 纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税的有关规定. 若欠税额大于期末留抵额,做红字会计分录如下: 借:应交税费——应交增值税(进项税额) (金额为期末留抵额) 贷:应交税费——未交增值税 若欠税额小于期末留抵额,做红字会计分录如下: 借:应交税费——应交增值税(进项税额) (金额为欠税额) 贷:应交税费——未交增值税
