什么时候是销项税额 什么时候是进项税额
近日，《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号，以下简称“39号公告”)发布，细化增值税改革具体政策措施。其中，最暖心的亮点之一就是允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额，即加计抵减政策。但是，你知道其中的十个细节吗?下面就让我们一起学习一下吧。
一要注意政策执行期间
是2019年4月1日至2021年12月31日
二要注意确认条件
生产、生活性服务纳税人是指
提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务(简称四项服务)
取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人
三要区分不同设立时间
2019年3月31日前设立的纳税人 自2018年4月至2019年3月期间的销售额(经营期不满12个月的 按照实际经营期的销售额)符合上述规定条件的 自2019年4月1日起适用加计抵减政策 2019年4月1日后设立的纳税人 自设立之日起3个月的销售额符合上述规定条件的 自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策 四是确认的连续性 确定适用加计抵减政策后
当年内不再调整，以后年度是否适用
根据上年度销售额计算确定
五是准确计算加计抵减的基数
按照当期可抵扣进项税额的10%计提当期加计抵减额
不得从销项税额中抵扣的进项税额部分
不能作为计提的基数
已计提加计抵减额的进项税额按规定作进项税额转出的
应在进项税额转出当期相应调减加计抵减额
六要区分三种情况抵减
抵减前的应纳税额等于零的
抵减前的应纳税额大于零且大于当期可抵减加计抵减额的
抵减前的应纳税额大于零且小于或等于当期可抵减加计抵减额的
七要记住一个例外
出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策
兼营出口货物劳务、发生跨境应税行为
且无法划分不得计提加计抵减额的进项税额
需要按政策规定予以剔除
八是单独核算加计抵减
纳税人应单独核算加计抵减额的
计提、抵减、调减、结余等变动情况
九是首次需填表声明
在年度首次确认适用加计抵减政策时
需提交《适用加计抵减政策的声明》
同时兼营四项服务的
应按照四项服务中收入占比最高的业务在表中勾选确定所属行业
十是有始有终
加计抵减政策到期后
纳税人不再计提加计抵减额
结余的加计抵减额停止抵减
进项税额是企业因购入而抵扣的增值税额，销项税额是销售应收取的增值税额。法律分析进项税额记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。销项税额记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。应交税费是负债类科目，借方表示减少，贷方表示增加。进项税与销项税的会计分录方法：当你拿到增值税专用发票时，借：库存商品或材料采购 （专票上的金额） 借：应交税费-应交增值税-进项税额（发票注明的税额）贷：银行存款或应付账款（金额+税额）销售商品开具发票确认收入时，借：银行存款或应收账款 贷：营业收入 贷：应交税费-应交增值税-销项税，税率视企业行业定。对于一般纳税人来说，应交增值税=销项税额-进项税额，进项税额可以抵扣的，所以应交税费至应交增值税（进项税额）会减少企业的应交增值税，登记在借方表示应交税费的减少，应交税费至应交增值税（销项税额）会增加企业的应交增值税，登记在贷方表示增加。 所谓进项税和销项税是指增值税的进项和销项税。销项税额是一般纳税人在销售货物时，向购货方收取的货物增值税税额。一般纳税人在销售货物时要收两部分钱，一部分是不含税价款，一部分是销项税额。法律依据《中华人民共和国税收征收管理法》 第十九条 纳税人、扣缴义务人按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置帐簿，根据合法、有效凭证记帐，进行核算。第二十五条 纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机关根据实际需要要求扣缴义务人报送的其他有关资料。
一般情况下可简单这样理解：1、对外销售就销项税额；相反，购进就是进项税额。
2、销项税额--记住“销”是销售的意思
3、进项税额--的“进”是购进的意思
简单的说，销售东西交销项税，购进东西抵扣进项税。当然也存在视同销售的情况，同样要交销项税。
销项税额一般都在贷方记，表示应交给税务局的增值税销项税额。
进项税 就是你购买东西的时候 别人给你开的发票
销项税 就是你卖东西的时候 给别人开的发票
销项-进项=应纳税额
销项税 贷方表示增加
所以一般卖了东西 就是
借 银行\现金
贷 主营业务收入
销项税
怀邢益坦： 销售环节应交税金为销项,购进环节交纳的为进项.
湖滨区18142045709： 应交增值税什么时候记销项税额什么时候记进项税额.? - ？
怀邢益坦： 近日,《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号,以下简称“39号公告”)发布,细化增值税改革具体政策措施.其中,最暖心的亮点之一就是允许生产、生活性服务业...
湖滨区18142045709： 怎么区分什么时候说求的是销项税减进项税什么时候说求的是销项税或进项税 - ？
怀邢益坦： 购进货物产生进项税. 销售货物产生销项税,是否要纳税,就要看销项减进项是不是正数.正数纳税.负数不缴税.
湖滨区18142045709： 销项税额什么时候写,进项税额又是什么时候写 - ？
怀邢益坦： 发生销售时就计提销项税额,进项发票取得时也是如此
湖滨区18142045709： 在应交增值税里,什么是进项税额?什么是销项税额? - ？
怀邢益坦： 所谓进项税和销项税是指增值税的进项和销项税,进项就是你买的时候交的税,而销项则是卖的时候所交的. 进项税是怎么样计算的? 所谓进项税和销项税是指增值税的进项和销项税.增值税是国家就增值额征的一种税.如果你是一般人纳税人...
湖滨区18142045709： 无形资产什么是进项税额什么时候是销项税额 - ？
怀邢益坦： 1、一般来说对外销售就销项税额;相反,购进就是进项税额.2、进项税额是指纳税人购进货物或应税劳务所支付或者承担的增值税税额.所说购进货物或应税劳务包括外购(含进口)货物或应税劳务、以物易物换入货物、抵偿债务收入货物、接受投资转入的货物、接受捐赠转入的货物以及在购销货物过程当中支付的运费.在确定进项税额抵扣时,必须按税法规定严格审核.3、增值税纳税人销售货物和应交税劳务,按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税税额,此谓销项税额.属于财务过程中的一个环节.
湖滨区18142045709： 进项税额发生在什么环节?销项税额发生在什么环节? - ？
怀邢益坦： 进项税发生在你进货的时候,对方给你开出的增值税专用发票.销项税是在你卖出的商品时,给对方开出的增值税专用发票,上面有价税合计.每个月的销项税减去进项税额就等于你当月的增值税应纳税额
湖滨区18142045709： 什么是增值税的销项税额,进项税额和应纳税额,如何计算? ？
怀邢益坦： 什么是增值税的销项税额,进项税额和应纳税额,如何计算?购进发生的增值税额为进项税额;卖出发生的增值税额为销项税额;销项税额-进项税额为应纳税额;以上进...
湖滨区18142045709： 怎样是进项税怎样是销项税?？
怀邢益坦： 用通俗的说法, 进项税和销项税是针对一般纳税人来说的. 进项税,就是你购买应税货物 /服务时,收到的增值税专用发票里的税金的金额. 比如你购进一批材料,货款是100元,进项税是17元,你一共支付117元.(你的进项税,对你进行采购的那家企业来说,就是他们的销项税.) 销项税,就是你出手应税货物/服务时,开出的增值税专用发票里的税金的金额. 比如你把之前购入的那批材料卖掉了,货款卖了200元,销项税是34元,你一共收到234元. 而你需要支付的税金,就是销项税34元-进项税17元=17元. 而小规模纳税人采用的是征收率.除非去税务局申请代开专用发票,否则票面上不单独列出税额.
湖滨区18142045709： 怎么区分是增值税进项税额还是销项税额?？
怀邢益坦： 1.销项税额是指纳税人销售货物或都应税劳务.按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税额.(俗点就是卖东西或提供加工修理修配等劳务事项) 2.进项税额是指纳税人购进货物或者接受应税劳务所支付或负担的增值税额(俗点就是...
