怎么给公司做税务筹划？

作者&投稿：晁福（若有异议请与网页底部的电邮联系）

一般公司都是怎么做税务筹划的？~

企业税务筹划我们需要注意哪些问题？，欢迎关注，点赞，下次精彩内容推荐，业务办理请私信或电话一、观念问题 1、没有正确认识税务筹划的意义在了解到企业税务筹划可以帮助企业节税后，有些人把偷税和逃税混为一谈，认为税务筹划的本质是一样的。毕竟，目标都是降低企业的税费。一些企业通过一些非法操作，如一些假凭证、假账，达到减轻企业税负的目的。虽然这些行为也有助于企业减轻税收负担，但它们不是税务筹划。税务筹划是通过对企业的一些调整，帮助企业合法合理地享受一些税收优惠法律，从而达到节税的效果 2、忽略税务规划的成本虽然企业税务筹划是为了减轻税收负担，给企业带来经济效益，但这并不意味着企业完全不需要支付一些成本和费用，企业在进行税务筹划时要支付相关的成本和费用，为税务筹划方案支付一定的成本可以提高税务筹划的效果二、目标问题 1、不管长期目标，只关注眼前的目标在为企业进行税务筹划时，我们可以考虑长远的效果。对目前的期税收来说，我们不应过于担心，只考虑当前的直接效益，而不考虑长期效益，这不符合税务筹划的长期目标效果。长期考虑，企业未来的收获会更加丰厚 2、只是为了节税虽然企业税务筹划的重要作用是帮助企业节税，但税务筹划的作用并不限于帮助企业节税。企业的内部管理和记账方式的一些调整都可以达到节税的效果。企业在进行税务筹划时也可以关注公司的各个方面。全面的考虑公司各个方面的税务筹划效果，这样才能帮助企业获得税务筹划的更好效果

税收筹划从实务的角度可分为事前规划与现状优化两种，从而达到三个目标：

首先，排除现存的可能性风险，避免并减少不必要的支出。

税收筹划的首要目标就是通过事前的周密分析和规划，排除拟进行的交易或事项在未来可能发生的税收风险，在企业现存基础上找到现有的税收风险，找到其存在的原因，设计出解决方案，从而消除该风险，避免该风险导致企业承担不必要的成本。

其次，消除税收非效率，优化税收管理现状。

通过对现状的审阅和优化，发现企业重复纳税、可享有而未享有的税收优惠，在综合考量的基础上，采取措施加以优化和改进。

最后，重组结构和模式，为适用更优税收政策创造条件。

一是家族成员层面的税负筹划，考虑各种股权架构对股东及家族成员和家族持有期间及退出时点的税收影响；

二是经营层面的税负筹划，如家族企业和家族成员个人的流转税、企业所得税、财产税、行为税、个人所得税等，通过筹划降低经营层面的税负，从而提高盈利水平。

税收筹划的内容

税收筹划的内容包括针对某项交易或事项的专项税收筹划和针对家族及家族企业的整合税收筹划。

专项税收筹划解决具体问题，如针对新的销售模式，考虑新的采购渠道及对外投资、并购、重组等各种方案可能产生的税收影响，从税收角度提供决策支持。

整合的或整体的税收筹划是从家族或企业或集团的整体角度考虑，可分为所得税和流转税等。所得税和流转税的筹划，其实施的基础是对企业所属行业、股权架构、组织结构、经营模式、财务政策和处理、税收政策和处理等进行深入细致的了解，从股东持有期间和退出时点的税负、经营层面税负两个角度，分析可能存在的税收风险和税收非效率问题，然后确定税收筹划的方向，设计出具有可操作性的方案并予以实施。

税收筹划的方法

正确运用优惠政策。目前的优惠政策一般集中在对产业的优惠和对地域的优惠上。例如对软件行业，自开业之日起第一年至第二年免征所得税等。这些政策的出台无疑将对我国的软件行业起到有力的扶植和推动作用。所以，企业在作投资领域的决策时，对各行业可享受税收优惠的比较应成为重要的决策依据之一。因此，要把握国家政策的宏观走向，顺应国家的产业导向，对政府政策作出积极反应，尽量享受国家的优惠政策是公司税收筹划的首选。

将高纳税义务转化为低纳税义务。当同一经济行为可以采用多种方案实施时，纳税人尽量避开高税负的方案，将高纳税义务转化为低纳税义务，以获得税收收益。

例子

如某综合性经营企业是增值税一般纳税人，其销售建筑装饰材料的同时可提供装修服务，这就发生了销售货物和提供不属于增值税规定的劳务的混合销售行为。

税法规定，混合销售行为应当征收增值税，其销售额应是货物与非应税劳务的销售额的合计，且该混合销售行为涉及的非应税劳务所用购进货物的进项税额，凡符合条例规定的，准予从销项税额中抵扣。可见，若这两项业务不分开核算，将合并征收17％的增值税，而由于劳务可抵扣的进项税额相对较少，使得企业的税负加重；如果经过公司税收筹划，将装修施工队变成独立的子公司，则按照现行营业税征收规定，装修业务的税率将由原来的17％降为3％，税负明显降低，则可有效地降低边际税率，从而达到减轻税负的目的。

延期纳税。延期纳税可以把现金留在企业，用于周转和投资，从而节约筹资成本，有利于企业经营。在利润总额较高的年份，延期纳税可降低企业所得税的边际税率。同时，由于资金具有时间价值，纳税人得到的延期税收收益等于延期缴纳的所得税乘以市场利率。

总之，企业通过税收筹划，将税收杠杆的制约导向功能有机地融会到企业财务决策和战略选择中，以促使企业整体理财行为的科学化，最终实现企业的最大效益。所以，企业在进行税收筹划时，一定要针对具体的问题具体分析，针对企业的风险情况制定切合实际的风险管理措施，为税收筹划的成功实施做到未雨绸缪。

案例一:不同的投资者有不同的分红税。

1.我公司股东属于公司股东，公司股东从被投资企业取得的股息，免征企业所得税。

2.我公司股东属于自然人股东，自然人股东从被投资企业取得的分红，按20%扣缴税款。

3.我公司股东属于个人独资企业，个人独资企业股东从被投资企业获得的分红需要按照“利息、股息、红利所得”计算20%的个人所得税。

4.我公司股东属于合伙企业，合伙企业自然合伙人从被投资企业取得的分红，按照“利息、股息、红利所得”缴纳20%的个人所得税。由于法人合伙人从被投资企业取得的股息不是直接投资，也不是居民企业之间取得的股息，因此法人合伙人从合伙企业取得的股息不是居民企业之间的股息、红利所得，不能免征企业所得税。

参考:

1.《企业所得税法》第二十六条规定，企业的下列收入为免税收入: (二)符合条件的居民企业之间的股息、红利等股权投资收入。

2.《企业所得税法实施条例》第八十三条规定，《企业所得税法》第二十六条第(二)项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等股权投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。《企业所得税法》第二十六条第(二)项、第(三)项所称股息、红利等股权投资收益，不包括连续持有公开发行上市流通的居民企业股份不足12个月取得的投资收益。

3.《国家税务总局关于〈外商独资企业和合伙企业投资者个人所得税规定〉实施标准的通知》(国税函〔2001〕84号)第二条规定:2 .独资企业和合伙企业对外投资的利息、股息、红利等税收，不得并入企业。以合伙企业名义对外投资分为利息、股息、红利的，按照《通知》所附条例第五条精神确定各投资者的利息、股息、红利所得，按照“利息、股息、红利所得”税目计算缴纳个人所得税。

案例二:不同的登记主体有不同的所得税。

1.王先生注册了一人有限责任公司，年收入1000万元，利润400万元。企业所得税= 400万元* 25% = 100万元分红税= 300万元* 20% = 60万元。

2.王先生注册了一家服务性个人独资企业，年收入1000万元，利润400万元。经营所得税= 400万元* 35%-6.55万元= 133.45万元。

3.王先生注册了一家固定费率的服务型个人独资企业，年收入1000万元，利润400万元。经营所得税= 1000万元* 10% * 35%-65500元= 284500元。

4.如果王先生不是注册公司个人独资企业，假设不考虑全部扣除，王先生以自然人名义从事对外服务，年收入1000万元，利润400万元。王全部劳动报酬的个税=(1000万-6)万元* 45%-181920元= 4281080元。

参考:

根据财政部国家税务总局关于印发

前款所称生产经营所得，包括企业分配给个人投资者的收入和企业当年留存的收入(利润)。个人独资企业、合伙企业按上述政策申报缴纳经营所得个人所得税后，利润分配给投资者，不缴纳个人所得税。

案例三:销售主体性质不同，增值税不同。

1.一般纳税人销售购进的申请材料，按13%缴纳增值税。也就是说，销售的主体属于商业性质，所以不允许简单的计税。

2.一般纳税人销售自产建筑材料和用于生产建筑材料的砂、土、石材料，可以选择按3%的税率，按照简易方法计算缴纳增值税。也就是说，销售的主体属于生产性质，所以可以选择简单的计税。自产货物，是指生产企业从原辅材料中购进，由本企业加工生产或委托本企业生产的货物。一般纳税人企业采购石材，本企业加工生产的骨料属于本企业自产货物。销售这类商品时，可以选择按照简单的方法计算缴纳增值税，税率为3%。以上政策不适用于一般纳税人企业的外购砂石未经加工直接转售给客户的应用，即不能选择按照3%的税率按照简易方法计算缴纳增值税，而应按照13%的税率按照一般计税方法计算缴纳增值税。

参考:

《财政部、国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率并采用简易方法征收增值税的通知》政策(/[K0/][2009]9号)规定，普通纳税人可以选择按照3%:2%的税率，按照简易方法计算缴纳增值税。用于建筑和建筑材料的沙子。

案例4不同主体的未偿贷款有不同的所得税负担。

1.企业股东以自然人名义向公司无偿借款100万元，如果与经营无关且年末未偿还，则存在20%的税务风险。

2.非股东向公司无偿借款100万元，不存在分红20%税的风险。

3.企业关联公司向公司无偿借款100万元的，可由税务主管部门调整企业所得税。

参考:

1.财政部、国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知(财税[2003]158号，以下简称158号文件)规定，个人股东从企业取得的借款，在借款年度内未归还且未用于生产经营的，可以视为个人股东从企业取得的股利分配，个人股东视同企业。

2.《企业所得税法实施条例》第一百二十三条规定，企业与关联方之间的业务往来不符合独立交易原则，或者企业没有合理的经营目的而实施其他安排的，税务主管机关有权自业务发生的纳税年度起10年内进行纳税调整。

3.《税收征收管理法》第五十四条规定，有下列情形之一的，税务机关可以调整应纳税额:融资资金支付或者收取的利息超过或者低于无关联关系企业之间可以约定的金额，或者利率超过或者低于同类业务正常利率的。

税务规划，税务筹划本身就属于专业性比较强的业务，随着金税三期的逐步推进，企业税务问题成为未来企业家必须要重视的事情，降低税务风险，合理节税避税，国财税务师事务所，为您带来更多涉税问题，及其解决方案

税务筹划的基本方法包括哪些？在企业经营管理过程中，为能够更好的有利于公司资金的有效流通，自然少不了财务方向的计划安排，税务筹划就是做好有效控制公司财税的最好方法。那么以下将介绍具体财税筹划过程中包括落实内容：税务筹划，是指在税法规定的范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排。尽可能的获得“节税”的税收利益。它是税务代理机构可从事的不具有鉴证性能的业务内容之一。增值税的纳税筹划主要从以下三方面考虑：一、企业设立的增值税筹划1.企业身份选择但如果你是高科技企业，增加值比较高，选择小规模纳税人更合算。2.企业投资方向及地点我国现行税法对投资方向不同的企业制定了不同的税收政策。投资者选择地点时，也应该充分利用国家对某些特定地区的税收优惠政策。二、企业采购活动的增值税筹划1.选择恰当的购货时间在供大于求的情况下，容易使企业自身实现逆转型税负转嫁;如果市场上出现通货膨胀，尽早购进才是上策。2.合理选择购货对象对一般纳税人，在价格相同的前提下，应该选择从一般纳税人处购进货物，但如果小规模纳税人的销售价格比一般纳税人低，就需计算后选择。三、企业销售活动的增值税筹划1.选择恰当的销售方式例如折扣销售、现金折扣、以旧换新、还本销售等等，利用不同销售方式进行纳税筹划提供了可能。2.选择开票时间销售方式的筹划可以与销售收入实现时间的筹划来结合起来，产品销售收入的实现时间决定了企业纳税义务发生的时间，纳税义