收受虚开增值税专用发票是经侦大队立案还是税务局立案
转了说明稽查认为你涉嫌犯罪了,是不是触犯刑法了还是要公安来判断决定的,符合立案条件的肯定得立啊,不符合的会退给稽查的
虚开增值税案件已移交公安经侦立案处理,税务部门不会重复处罚。法院判了的话,补交税款也是交到税务部门,公安局没有权利收税款。
《中华人民共和国刑法修正案(八)》
第三十三条:在刑法第二百零五条后增加一条,作为第二百零五条之一:虚开本法第二百零五条规定以外的其他发票(指虚开增值税专用发票之外的其他发票),情节严重的,处二年以下有期徒刑、拘役或者管制,并处罚金;情节特别严重的,处二年以上七年以下有期徒刑,并处罚金。
单位犯前款罪的,对单位判处罚金,并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,依照前款的规定处罚。
扩展资料:
案例:
合肥破获安徽经侦史上最大虚开增值税专用发票案 案值50亿元
2017年2月,合肥市公安局经侦支队经过近一年的缜密侦查,破获案值达50亿元的公安部督办特大虚开增值税专用发票案,抓获了犯罪嫌疑人余某(男,38岁,安徽太和人)、李某(女,43岁,安徽太和人)、陈某某(女,30岁,安徽合肥人)等9人,成功破获安徽省经侦成立以来案值最大的虚开增值税专用发票案。
2016年3月,合肥市国税稽查局向合肥警方移送安徽大蒲贸易有限公司、安徽德耀有色金属有限公司涉嫌虚开增值税专用发票的线索,案值特别巨大。接到线索后,合肥市公安局高度重视,立即协调税务机关组成联合专案组开展工作。
此时距案发已经过去半年时间,相关嫌疑人伪造销毁证据,订立攻守同盟,专案工作一度陷入僵局。面对这一情况,专案组通过对资金流、发票流的分析梳理,终于发现一个以“黄金票”为源头的特大虚开增值税专用发票团伙。同时,专案组发现该该团伙还控制另外四家公司,用于虚开增值税专用发票非法牟利。
查清犯罪事实后,专案组开始调查犯罪嫌疑人身份,并开展抓捕工作。但该案嫌疑人十分狡猾,具有极强的反侦查意识,冒用他人身份信息、利用代办人员注册成立空壳公司,在税务机关管理过程中从未留下任何蛛丝马迹,侦查工作难度很大。
面对这一情况,专案组充分利用“大数据”开展深度研判、分析,一个以余某、李某夫妻二人为首的虚开犯罪团伙终于浮出了水面。
2016年5月至8月,专案组开展抓获工作,李某等八名犯罪嫌疑人相继落网,但主要犯罪嫌疑人余某始终在逃。
此后,专案组先后多次前往新疆、河南等地,行程近万里实施抓捕,通过不懈努力,2017年1月1日凌晨,专案组在太和县成功将犯罪嫌疑人余某抓获。至此,该案嫌疑人全部归案。
经查,为牟取非法利益,余某、李某先后纠集于某、陈某某等人,在合肥成立大蒲公司、德耀公司、海即兴公司、皆运公司、艾利克公司、晶仙雅华公司,在没有真实业务往来的情况下,采取低买高卖的形式。
从全国五十余家公司购买虚开的增值税专用发票,再向全国两百余户企业虚开增值税专用发票,涉案金额高达50亿余元,金额特别巨大,犯罪嫌疑人余某、李某等人非法牟利数千万元。
目前,该案已移交合肥市人民检察院审查起诉。
参考资料:百度百科-中华人民共和国刑法修正案(八)
参考资料:人民网-合肥破获安徽经侦史上最大虚开增值税专用发票案 案值50亿元
虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票,虚开的税款数额在一万元以上或者致使国家税款被骗数额在五千元以上的,应予立案追诉。
虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪,是指为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开增值税专用发票或者用于骗取出口退税、抵扣税款发票的行为。在虚开增值税专用发票犯罪活动中,买票者是购买发票来抵扣税款,开票者是虚开发票以赚取手续费,但双方并不能够随时随地见面成交以达到各自的目的。于是一些专门为买卖双方牵线搭桥的中介单位和人员也随之出现。逐渐形成相对固定的人员和地点,一方面拥有天南海北的买主渠道,另一方面又拥有卖主渠道,形成一个四通八达的犯罪网络。这些人对虚开增值税专用发票犯罪活动起到了润滑剂和催化剂作用,社会危害性极大。
具有下列行为之一的,属于“虚开增值税专用发票”:
1、没有货物购销或者没有提供或接受应税劳务而为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具增值税专用发票;
2、有货物购销或者提供或接受了应税劳务但为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具数量或者金额不实的增值税专用发票;
3、进行了实际经营活动,但让他人为自己代开增值税专用发票。
其次,虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票,虚开的税款数额在一万元以上或者致使国家税款被骗数额在五千元以上的,应予立案追诉。
《最高检公安部关于刑事案件立案追诉标准的规定(二)》第六十一条 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票,虚开的税款数额在一万元以上或者致使国家税款被骗数额在五千元以上的,应予立案追诉。
根据你的提问,建议你先明确”税务局稽查立案“和”刑侦大队立案“的区别,两个机关都有”立案“的说法,但税务局的立案是针对行政违法行为而言的,刑侦大队的立案是针对刑事犯罪而言的。我国规定具有刑事立案权限的只有公安机关、国家安全机关、军队、监狱、海警局五个,”收受虚开增值税专用发票“行政刑事都可能构成。
法律分析
收受虚开增值税专用发票“可能同时触犯税务法、相应的管理条例,情节严重的可能触犯刑法。
触犯税务法的,根据税务稽查案件办理程序规定,待查对象确定后,经稽查局局长批准实施立案检查。必要时,依照法律法规的规定,稽查局可以在立案前进行检查。这里的”立案“是指行政意义上的。
而根据《中华人民共和国刑事诉讼法》,一般来说由公安机关,少部分情况会直接由检察院进行立案调查,这里的”立案“是刑事意义上的。
两者之间并不冲突,并且通过税务局立案稽查之后发现可能构成犯罪的,还会移送刑侦大队再进行立案调查,从时间顺序上来看,一般来说是税务局在先,但行政处罚与刑事处罚竞合时,虽然不受“一事不再罚”原则的约束。但在处罚的执行上应当适用同种类处罚不叠加计算的原则,因此,决定最终处罚轻重的则是公安机关,这两者直接并不是互相冲突的。
法律依据
《中华人民共和国刑事诉讼法》
第四条 国家安全机关依照法律规定,办理危害国家安全的刑事案件,行使与公安机关相同的职权。
第十九条 刑事案件的侦查由公安机关进行,法律另有规定的除外。
人民检察院在对诉讼活动实行法律监督中发现的司法工作人员利用职权实施的非法拘禁、刑讯逼供、非法搜查等侵犯公民权利、损害司法公正的犯罪,可以由人民检察院立案侦查。对于公安机关管辖的国家机关工作人员利用职权实施的重大犯罪案件,需要由人民检察院直接受理的时候,经省级以上人民检察院决定,可以由人民检察院立案侦查。
第三百零八条 军队保卫部门对军队内部发生的刑事案件行使侦查权。
中国海警局履行海上维权执法职责,对海上发生的刑事案件行使侦查权。
对罪犯在监狱内犯罪的案件由监狱进行侦查。
虚开增值税专用发票,一般首先是税务局立案检查,确认虚开后移交公安局经侦部门追究刑事责任。当然,也可以由公安经侦立案侦查,税局配合对虚开发票做行政定性,然后由公安部门做刑事定性。
虚开增值税专用发票处罚
4.刑事责任追究:对于虚开增值税专用发票情节严重且涉嫌犯罪的企业或个人,税务机关可以将其移送公安机关,依法追究刑事责任。纳税人通过虚增增值税进项税额逃避应缴税款,但对外开具增值税专用发票同时符合以下情形的,不属于对外虚开增值税专用发票:1、纳税人向受票方纳税人销售了货物,或者提供了增值税应税...
接受了虚开的增值税专用发票会被怎么样处理?
您好:此事我司也经历过,虽为真实交易,但对方可能找另外公司开的票,也是虚开,但这是善意取得的,一般税局不会做出处罚,只是要求做进项转出,如果进项无留抵将要补税。这样对我们也是不利的,官司是打不赢的,税收征管法规定公司与税局发生异议,先服从税局先行缴税入库,你再行申诉。我估计跑断腿...
为他人虚开增值税专用发票会受到怎样的处罚
增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的,只限于增值税一般纳税人领购使用的,既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明;是增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发票。网友咨询:为他人虚开增值税专用发票会受到怎样的处罚?律师解答:为...
收到虚开的增值税发票该如何处理
1、收到虚开增值税发票-普通发票 取得发票时,应立即退回开票方,要求其作废后重新开具对应购货资料及金额的发票;2、收到虚开增值税发票-专用发票,不允许抵扣。(1)取得发票时未抵扣的,应立即退回开票方,要求其作废后重新开具对应购货资料及金额的发票;(2)取得发票时已抵扣且还处于开票当月的,...
收到虚开增值税专用发票怎么处理
一、根据《国家税务总局关于纳税人虚开增值税专用发票征补税款问题的公告》(国家税务总局公告2012年第33号)规定:“纳税人虚开增值税专用发票,未就其虚开金额申报并缴纳增值税的,应按照其虚开金额补缴增值税;已就其虚开金额申报并缴纳增值税的,不再按照其虚开金额补缴增值税。税务机关对纳税人虚开增值税...
受票方利用他人虚开的专用发票,向税务机关申报抵扣税款进行偷税的,进 ...
法律主观:多年来,虚开 增值税 专用发票的现象屡禁不止,企业稍不留意就可能会取得虚开的发票。 纳税 人如果取得虚开的增值税专用发票,按照税法规定,即使是善意取得的,进项税金也不能抵扣,已抵扣的要补缴有 关税 款,损失非常巨大。纳税人对此深感无奈,因为他们是被动接受发票,对虚开的增值税专用...
收到虚开增值税专用发票要承担什么法律责任?
取得虚开增值税专用发票违法违规严重会面临刑事处罚。根据《关于适用<全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定>的若干问题的解释》一、根据《决定》第一条规定,虚开增值税专用发票的,构成虚开增值税专用发票罪。具有下列行为之一的,属于“虚开增值税专用发票”:(1...
收受虚开增值税专用发票是经侦大队立案还是税务局立案
虚开增值税专用发票,一般首先是税务局立案检查,确认虚开后移交公安局经侦部门追究刑事责任。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票,虚开的税款数额在一万元以上或者致使国家税款被骗数额在五千元以上的,应予立案追诉。虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪,是指为...
虚开6000万增值税发票要补交多少钱
如果是接受虚开的增值税专用发票(接受虚开发票也属于虚开发票行为),抵扣了进项税额,就需要把相应的进项税额转出,有税款的需要追缴税款并加收滞纳金,还应当对少缴税款处50%以上五倍以下罚款。比如,接受虚开增值税专用发票金额6000万元,税额6000×13%=780万元,已经申报抵扣,造成少缴税款600万元,那么...
取得虚开增值税发票
介绍他人虚开增值税专用发票或用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票是指在拥有增值税专用发票或用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的单位或者个人 (即开票方)与需要虚开增值税专用发票或用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的单位或者个人(即受票方)之间互相介绍、牵线搭桥,使虚开增值税专用发票或用于骗取出口退税、...