增值税应交税费如何计算？
增值税应交税费的计算公式
1、如果企业属于小规模纳税人，应纳增值税额=含税销售额÷(1+征收率)×征收率;
2、如果企业属于一般纳税人，应纳增值税额=销项税额-进项税额;
销项税额=不含税销售额×适用税率;
不含税销售额=含税销售额÷(1+适用税率);
3、如果企业属于小规模纳税人企业，或者是一般纳税人企业选择简易征收方式，应纳增值税额=含税销售额÷(1+简易征收率)×简易征收率。
进项税额：指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。
进项税额=不含增值税的价格×增值税税率。
销项税额：指纳税人发生应税销售行为时，按照销售额与规定税率计算并向购买方收取的增值税税额。
销项税额=销售额×税率
销售额包括向购买方收取的全部价款和价外费用。与销售有因果连带关系的价外收费都应看作是含税销售额，即向购买方收取的价外费用应视为含税收入，在征税时换算成不含税收入，再并入销售额计税。
增值税相关账务处理
销售商品(提供劳务),按照收入金额和应收取的增值税销项税额，借记“应收账款”“银行存款”等科目，按照税法规定应交纳的增值税销项税额，贷记应交增值税——销项税额，按照确认的营业收入金额，贷记“主营业务收入”“其他业务收入”等科目。发生销售退回的，做相反的会计分录。
随同商品出售但单独计价的包装物，应当按照实际收到或应收的金额。借记“银行存款”“应收账款”等科目，按照税法规定应交纳的增值税销项税额，贷记应交增值税——销项税额，按照确认的其他业务收入金额，贷记“其他业务收入”科目。
小企业采购物资等，按照应计入采购成本的金额，借记“材料采购”或“在途物资”“原材料”“库存商品”等科目，按照税法规定可抵扣的增值税进项税额，借记应交增值税——进项税额，按照应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”“银行存款”等科目。购入物资发生退货的，做相反的会计分录。
一般纳税人 本月交的增值税怎么写会计分录?
增值税是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上而言，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的税费。对于计提本月增值税，其会计分录应该怎么做？计提本月增值税会计分录1、期末计提会计分录借：应交税费—应交增值税（转出未...
计提增值税如何写会计分录?
贷：应交税费—应交增值税（进项税额）应交税费—应交增值税（转出未交增值税）（或借方）什么是增值税？增值税是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税...
如何理解应缴税费等于进项税额减销项税额
应交税费包括应交所得税、增值税、营业税、城建税等等科目，销项税-进项税是应交增值税，是就产品流通或应税劳务就增值环节缴纳的税，也就是说税局就增值部分征税，进项税是你购进的税额，销项税是你开给客户的，你所负担的，就是这个销售-购进这部分增加值的税额。应交税费：企业必须按照国家规定...
计提本月应交增值税的分录和上交上月增值税的分录
计提本月应交增值税的分录和上交上月增值税的分录是什么? 应交税费的账务处理 一、增值税预交与应交应通过两个明细账户核算 一般纳税人对当月预交的增值税与上交上月的增值税账务处理是不同。实际工作中,企业当月预交增值税时,通过“应交税费——应交增值税(已交税金)”账户核算。而当月缴纳上期增值税则通过“...
如何进行应交增值税明细项目的核算
如果是一般纳税人，在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“预缴增值税”“未交增值税”“待抵扣进项税额”“待认证进项税额”“待转销项税额”“增值税留抵税额”“增值税检查调整”等二级科目进行核算。一、“应交增值税”明细科目：“应交增值税”明细科目的借方发生额，反映企业应税行为的进项...
贸易公司会计怎么做账
贸易公司会计如何做账1、贸易公司购进产品：借：库存商品 应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款 2、贸易公司发生收入：借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额）3、结转主营业务成本：借：主营业务成本 贷：库存商品 贸易公司购进产品，然后发生收入并结转主营业务...
会计科目中的“应交税费”是由买方出还是由卖方出?
是由买方向国税局缴纳，即应该是买方出；如果是应交税值税（进项税金），是由本企业付给供货方，由供货方向国税局缴纳，本企业向国税局申报的是：销项－进项；其他应交税费，都是由本企业向国税局或地税局申报缴纳。增值税、消费税、营业税等流转税，都是可转嫁的税种，税负的最终承担者是消费者。
补计提增值税的会计分录?
计提增值税的会计分录怎么写答:1、期末计提会计分录借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费-未交增值税2、实际缴纳借:应交税费-应交增值税(已交税金)贷:银行存款3、对于企业当期多交的增值税借:应交税费-未交增值税贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)4、缴纳以前期间增值税...
应交增值税年末怎么结转
二、根据"应交知税费--应交增值税--转出未交增值税"科目差值,转入"应交税费--未交增值税"科目借道或贷.若"应交税费--未交增值税"科目借方有余额为有留的进项税;若贷方有余额,则为应交的税费. 三、在下月缴纳时: 借:应交税费--未交增值税 贷:银行存款 ...
进口增值税和进口关税会计分录如何做???
可以作为进项抵扣税额，在计算上，关税应根据货物的归属，选择适用关税税率，关税完税价格*适用税率=关税，根据海关完税单据，去税务局认证后可以抵扣增值税进项税额。2、进口增值税和进口关税会计分录如下：借：库存商品或原材料（采购价+关税等）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款 ...
刁莫盐酸： 应纳税额=销项税额-进项税额. 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第四条:除本条例第十一条规定外,纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产(以下统称应税销售行为),应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额.应纳税额计算公式: 应纳税额=当期销项税额-当期进项税额 当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣.
定边县17299168662： 增值税应缴税费怎么计算,要说的通俗易懂,谢谢,最好举例说明,谢谢 - ？
刁莫盐酸： 简单的说法就是销售收入*适应税率.如果是含税收入的话,增值税=含税收入/(1+适应税率)*适应税率.小规模纳税人的税率一般是3% 一般纳税人的税率是17%.一般纳税人应交税金=销项税-进项税
定边县17299168662： 应交税费、应交增值税、销项税怎么计算? - ？
刁莫盐酸： 1、应交税费--应交增值税(转出未交增值税),还有诸如应交-应交增值(已交税金)(进项税转出)(销项税额)等等科目,这些科目是3级科目! 2、应交税费--应交增值税(转出未交增值税)科目是企业月终计算出当月应交未交的增值税后...
定边县17299168662： 应交增值税怎么计算 如题: - ？
刁莫盐酸： (1)应交税费—应交增值税—进项税额=51万 (2)应交税费—应交增值税—进项税额=50万*13%=6.5万 (3)应交税费—应交增值税—销项税额=85万 (4)应交税费—应交增值税—进项税额=0.85万 (5)应交税费—应交增值税—进项税额转出=...
定边县17299168662： 应交增值税的计算方法 - ？
刁莫盐酸： 为方便企业填报,可根据实际情况采取下列方式填报: (1)一般纳税人企业,在实际操作中也可以根据“增值税纳税申报表”计算该指标,计算公式为:应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出-免抵退货物应退税额).同时注意,计算该指标时应包括即征即退货物及劳务对应项目. (2)执行简易征收办法的一般纳税人企业,可根据“增值税纳税申报表”中“简易征收办法计算的应纳税额”填报该指标. (3)符合财税部门规定的对某些产品实行税额减征的一般纳税人企业,在根据“增值税纳税申报表”填报该指标时还应扣除“应纳税额减征额”. (4)小规模纳税人企业,可根据“增值税纳税申报表”中“本期实际应纳税额”填报.
定边县17299168662： 应纳增值税税额怎么算? - ？
刁莫盐酸： 如果负责运输货物也同样要开具增值税发票给对方的话,则应交税费-应交增值税-销项税额=200*17%+11.7/(1+17%)*17%=35.7万元.如果负责运输所销货物,取得运费收入,你公司的经营范围有货物运输,而且又单独核算给对方开具运输发票...
定边县17299168662： 增值税怎么计算 - ？
刁莫盐酸： 增值税的计算公式为:应纳税额=销项税额-进项税额增值税计算公式:含税销售额/(1+税率)=不含税销售额不含税销售额*税率=应缴税额上面说增值税是实行的“价外税”,什么是价外税?也就是价外征税,就是由消费者负担的.比如:你公...
定边县17299168662： 应缴税费怎么算的 - ？
刁莫盐酸： 应交税费-应交增值税(销项税额)=主营业务收入*17%(增值税一般纳税人销售货物的税率)
定边县17299168662： 应交增值税的计算方式 - ？
刁莫盐酸： 1、应交增值税:5000-2000=3000.00元;2、应交城建税:(3000+2600)*7%=392.00元3、应交教育附加费:(3000+2600)*3%=168.00元4、应交地方教育附加费:(3000+2600)*2%=112.00元
