进口增值税和进口关税会计分录如何做？？？

发生的进口关税和增值税如何做会计分录~

关税计入进口货物的成本
增值税计入“应交税费——应交增值税（进项税额）
分录借：原材料
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
如果缴款单位收到专用缴款书后，建议做以下分录
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款——XX供应商

进口关税一般计入货物的成本，进口运费也计入货物的成本。
进口增值税和进口关税会计分录如下：
借：库存商品或原材料（采购价+关税等）
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款或者其他货币资金
如果是一般纳税人，增值税可以作为进项抵扣税额，小规模纳税人则计入货物的成本里。
关税应根据货物的归属，选择适用关税税率，计算公式：关税完税价格*适用税率=关税，根据海关完税单据，去税务局认证后可以抵扣增值税进项税额。

扩展资料：
例：
我公司是小规模纳税人，收到一张海关进口关税专用缴款书和一张海关进口增值税专用缴款书，海关进口关税专用缴款书的完税价格是15363，税率是3%，税款金额是460.89，海关进口增值税专用缴款书的完税价格是15823.88，税率是17%，税款金额是2690.06。
因为公司是小规模纳税人会计分录如下：
借：库存商品或原材料（采购价+关税+增值税等）
贷：银行存款
参考资料来源：法律法规数据库-中华人民共和国进出口关税条例

1、进口关税一般计入货物的成本，增值税如果是一般纳税人，可以作为进项抵扣税额，在计算上，关税应根据货物的归属，选择适用关税税率，关税完税价格*适用税率=关税，根据海关完税单据，去税务局认证后可以抵扣增值税进项税额。

2、进口增值税和进口关税会计分录如下：

借：库存商品或原材料（采购价+关税等）

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

扩展资料：

方法

层析法

层析法是指将事物的发展过程划分为若干个阶段和层次，逐层递进分析，从而最终得出结果的一种解决问题的方法。利用层析法进行编制会计分录教学直观、清晰，能够取得理想的教学效果，其步骤如下：

1、分析列出经济业务中所涉及的会计科目。

2、分析会计科目的性质，如资产类科目、负债类科目等。

3、分析各会计科目的金额增减变动情况。

4、根据步骤2、3结合各类账户的借贷方所反映的经济内容（增加或减少），来判断会计科目的方向。

5、根据有借必有贷，借贷必相等的记账规则，编制会计分录。

此种方法对于学生能够准确知道会计业务所涉及的会计科目非常有效，并且较适用于单个会计分录的编制。

业务链法

所谓业务链法就是指根据会计业务发生的先后顺序，组成一条连续的业务链，前后业务之间会计分录之间存在的一种相连的关系进行会计分录的编制。

此种方法对于连续性的经济业务比较有效，特别是针对于容易搞错记账方向效果更加明显。

记账规则法

所谓记账规则法就是指利用记账规则“有借必有贷，借贷必相等”进行编制会计分录。

参考资料：百度百科：会计分录

1、进口关税一般计入货物的成本，增值税如果是一般纳税人，可以作为进项抵扣税额，在计算上，关税应根据货物的归属，选择适用关税税率，关税完税价格*适用税率=关税，根据海关完税单据，去税务局认证后可以抵扣增值税进项税额。

2、进口增值税和进口关税会计分录如下：

借：库存商品或原材料（采购价+关税等）

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

具体分录如下：

借：在途物资 260376.07

应缴税费-应缴增值税（进项税） 44263.93

贷：银行存款 304360

扩展资料：

会计分录格式

第一：应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下；

第二：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。

会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。

需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。

参考资料：百度百科：会计分录

不能抵扣增值税的，应把全部税费计入进货总成本，

借：库存商品（支付购入商品总含税价，包括增值税是641.09 关税是110.08）

贷：银行存款（发票总额支付数）

“其他进出口免费货物”，按海关其在国内的价值征收关税和增值税的金额同样：

借 ：库存商品 

贷：银行存款

“其他进出口免费货物”，指的是不用支付外汇货款，该进口货物是别人赠送的货物或者样品。

进口还是要交关税和增值税，那是因为虽然客户不要求支付货款，将其免费赠送，但是货物本身是存在价值的。

而该产品的进口必然会对国内同类产品产生潜在威胁，因此海关还是会按照其在国内的价值（一般会适当降低）征收关税和增值税的。

海关进口增值税和关税，进口关税计入采购货物成本,增值税计入进项税额 ,做账如下：

借：库存商品（采购价+关税等）

借：应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

扩展资料：

《国家税务总局关于增值税一般纳税人认定有关问题的通知》（国税函〔2008〕1079号）规定：新修订的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》降低了小规模纳税人标准（以下称新标准），自2009年1月1日起实施。

税务总局正在制定增值税一般纳税人认定管理的具体办法，在该办法颁布之前，为保证新标准的顺利执行，增值税一般纳税人认定工作暂按以下原则办理：

1、现行增值税一般纳税人认定的有关规定仍继续执行。

2、2008年应税销售额超过新标准的小规模纳税人向主管税务机关申请一般纳税人资格认定的，主管税务机关应按照现行规定为其办理一般纳税人认定手续。

3、2009年应税销售额超过新标准的小规模纳税人，应当按照《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的有关规定向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

未申请办理一般纳税人认定手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。

4、年应税销售额未超过新标准的小规模纳税人，可以按照现行规定向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

参考资料来源;百度百科-应交增值税

　　一、海关进口增值税和关税，进口关税计入采购货物成本,增值税计入进项税额 ,做账如下：
　　借：库存商品（采购价+关税等）
　　借：应交税费——应交增值税（进项税额）
　　贷：银行存款
　　二、关税是指进出口商品在经过一国关境时，由政府设置的海关向进出口 商所征收的税收。1985年3月7日，国务院发布《中华人民共和国进出口关税条例》。
　　三、增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。

　　先将缴纳的关税计入材料采购的过渡科目，增值税计入进项税，待进口发票来后，一起入材料账。
　　付关税、增值税时：
　　贷：现金
　　借：应交税金-进项税
　　借：材料采购
　　进口发票收到时
　　借：应付账款
　　贷：材料采购
　　材料入库时，将材料采购的总和做分录,借：原材料,贷：材料采购
　　不知道价格的话，可以折算出，因为税单上除了税额以外，左下角的方框内标有外币汇率的，以关税完税价格除以汇率就是进口材料的金额

1、进口关税一般计入货物的成本，增值税如果是一般纳税人，可以作为进项抵扣税额，在计算上，关税应根据货物的归属，选择适用关税税率，关税完税价格*适用税率=关税，根据海关完税单据，去税务局认证后可以抵扣增值税进项税额。
2、进口增值税和进口关税会计分录如下：
借：库存商品或原材料（采购价+关税等）
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款

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正蓝旗15731692437： 详细说明如何做海关进口关税增值税如何做会计分录 - ？
捷哗三七： 进口关税计入采购货物成本;增值税计入进项税额 对关税的会计分录:借:材料采购 贷:银行存款 对海关进口增值税 分录:借:应交税金—增值税-进项税 (金额为税票的合计) 贷:银行存款 对于海关进口增值税的抵扣,有效期为三个月,在这个期间取得的完税凭证,不用去税务局,直接抵扣,在网上报税时,纳税申报表中有一张附表就是海关进口增值税的,把每张票的基本信息直接填进去就可以进行申报.在抄税的时候将完税凭证带去给税务局的人看下就行了.

正蓝旗15731692437： 关税 进口增值税怎么做分录 - ？
捷哗三七： 关税计入进口货物的成本 增值税计入“应交税费——应交增值税(进项税额) 分录 借:原材料 7152.74 借:应交税费——应交增值税(进项税额) 14109.96 贷:银行存款 21262.70希望能帮助到您!

正蓝旗15731692437： 进口关税和进口增值税如何做分录 - ？
捷哗三七： 一、海关进口增值税和关税,进口关税计入采购货物成本,增值税计入进项税额 ,做账如下:借:库存商品(采购价+关税等)借:应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款二、关税是指进出口商品在经过一国关境时,由政府设...

正蓝旗15731692437： 进口增值税和进口关税会计分录如何做??? ？
捷哗三七： 1.上述核销合同海关补征三项进口增值税的会计分录同,如下: 借:应交税费--应交增值税(进项税额) 货:银行存款2.若尚未比对认证通过则借记应交税费--应交增值税(待认证进项税),待认证通过后,借记应交税费--应交增值税(进项税额),货记应交税费--应交增值税(待认证进项税).3.补征的三项进口关税分录: 借: 主营业务成本(边角料及料件内销入此) 销售费用(包装物入此科目) 贷:银行存款

正蓝旗15731692437： 关税怎么做会计处理 - ？
捷哗三七： 进口物品在海关交纳的关税和增值税会计上按如下处理: 交纳关税后会计分录:借:原材料 贷:银行存款(现金) 关税是组成采购总价的一部分,记入采购成本. 交纳增值税后会计分录:借:应交税金--应交增值税--进项税 贷:银行存款(现金) 增值税不计入采购总价可以作为进项税抵扣销项税.

正蓝旗15731692437： 海关进口增值税专用发票和海关进口关税发票的账务处理怎么做? - ？
捷哗三七： 我公司收到一张上海海关进口增值税专用缴款书,完税价格:99211.76元,增值税额:16866元, 借:应交税费--应交增值税(进项税额)16866 贷:银行存款16866上海海关进口关税专用缴款书,完税价格:90714元,关税:7264.78元, 借:应交税费--进口关税 7264.78贷:银行存款 7264.78同时:借:库存商品(或原材料)7264.78贷:应交税费--进口关税 7264.78完税价格不需要做分录.是凭国外的形式发票做,不是以进口增值税完税价45997.18元做账: 借:库存商品(或原材料) 贷:预付账款(或应付账款)

正蓝旗15731692437： 请问进口关税增值税入哪个会计分录? - ？
捷哗三七： 借:原材料-x机器配件 借:应交税金-应交增值税(进项税额) 贷:营业外收入 关税计入成本,进项税额可以抵扣.日后更换配件,没有延长机器使用寿命或提高机器能效,要费用化,进项税不用转出.若可以延长机器使用寿命或提高机器能效,要转出进项税.················· 不妥 进项不抵扣就做入成本,关税肯定是计入成本的 因为是赠送的配件,应计入营业外收入 借:原材料-配件 贷:营业外收入

正蓝旗15731692437： 进口交纳的增值税及关税如何作分录 - ？
捷哗三七： 进口的关税计入存货成本. 一般纳税人的增值税计入应交税金.借:存货应交税费-应交增值税(进项税额) 贷:应付账款或货币.

正蓝旗15731692437： 海关增值税 关税 如何做会计处理? - ？
捷哗三七： 进口关税一般计入货物的成本,进口运费也计入货物的成本.进口增值税和进口关税会计分录如下:借:库存商品或原材料(采购价+关税等) 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:银行存款或者其他货币资金 如果是一般纳税人,增值税...

正蓝旗15731692437： 进口关税和进口增值税如何做分录,并解释一下.非常感谢. - ？
捷哗三七： 借:库存商品(离岸价+关税)应交税金-应交增值税-进项税金贷:相关科目