汇算清缴时职工福利费计算是按实发工资扣除标准吗

~ 汇算清缴时职工福利费计算是按实发工资扣除标准吗
职工福利费汇算清缴不是实际发生的工资.
汇算清缴时职工福利费是按工资薪金的14%扣去.
根据税法规定,企业发生的职工福利费支出,不超过工资、薪金总额14%的部分,准予扣除.
相关政策条文:
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十条、第四十一条、第四十二条规定:
1、企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分,准予扣除.
2、企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额2%的部分,准予扣除.
3、除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除.
职工福利费是什么?
职工福利费指用于增进职工物质利益,帮助职工及其家属解决某些特殊困难和兴办集体福利事业所支付的费用.
包括以下几项:
1.工会经费
2.按标准提取的工作人员福利费
3.独生子女保健费
4.公费医疗经费
5.未参加公费医疗单位的职工医疗费
6.因工负伤等住院治疗,住院疗养期间的伙食补助费
7.病假两个月以上人员的工资
8.职工探亲旅费
9.由原单位支付的退职金
10.退职人员及其随行家属路费
11.职工死亡火葬及费用
12.遗属生活困难补助费
13.长期赡养人员补助费
14.由"预算包干结余"开支的集体福利支出
汇算清缴时职工福利费计算是按实发工资扣除标准吗?不是的,汇算清缴时职工福利费是按工资薪金的14%扣除的,因为实发工资是在扣除了社保等之后的数额,具体政策小编已经整理到了上文中,大家学习过了吧?了解了吗?

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克拉玛依市13530066035： 应付福利费是根据实发工资计提还是根据应发工资? - ？
倚饲特尔： 不论是根据实发工资总额,还是应发工资总额的14%计提职工福利费,企业所得税前允许扣除的福利费计提标准是全年以计税工资总额计提的福利费;超过计税工资总额计提的福利费部分是不允许在税前扣除的.多提部分年终企业所得税汇算清缴时要做纳税调整.

克拉玛依市13530066035： 应付福利费是根据应发工资还是实发工资计提 - ？
倚饲特尔： 应发工资,应付福利费是企业应用于职工福利方面的费用,相当于企业对职工的负债,实发工资可能因企业的当月的实际经营状况而与应发工资有差别,但应付给职工的福利不可能因此就少给或者多给.

克拉玛依市13530066035： 应付福利费、工会经费、职工教育经费是按计税工资的18.5%,还是按实发工资总额的18.5%,在税前扣除. - ？
倚饲特尔： 1、按新《企业所得税法》的规定,企业发生的工资费用,可以“据实”扣除.也就是说,已不存在“计税工资”的问题了,合理范围之内的工资是可以“全额”扣除的.2、计提的这三项费用,不是按“计提”的数额来扣除,而是按“实际发生...

克拉玛依市13530066035： 还是关于年底纳税调整的问题当月福利费核算,是不是按照当月发放的实 ？
倚饲特尔： 月福利费核算,是不是按照当月发放的实际工资总额*14%去计算可以实际税前列支的的福利费,比如本月应付工资为20000,那么本月可以列支的福利费就是为20000*14%=2800,超过的部分就要做纳税调整呢? 一般我们在年中只是根据经济业务的发生情况做帐,不考虑税前扣除的问题 是要当月数据当月计算,还是可以根据年末的汇总数据一次性核算,比如年末应付工资总额为240000*14%再来做纳税调整呢?同理交际应酬费也是如此呢? 汇算清缴时一次性确定本年度的福利费发生总额,工资总额,确定税前可扣除额,然后调整调减应纳税额,交际应酬费同理

克拉玛依市13530066035： 职工福利费的计提基数是实发工资还是应发工资? - ？
倚饲特尔： 是按计提的“应付工资”总额计算提取福利费.也就是扣除五险一金前的工资.包括各种津贴、加班工资、奖金等. 工资总额由下列六个部分组成: (1)计时工资; (2)计件工资; (3)奖金; (4)津贴和补贴; (5)加班加点工资; (6)特殊情况下支付的工资.

克拉玛依市13530066035： 职工福利费在计算企业所得税时是按照提取数扣除还是按照实际发放或支出数扣除? - ？
倚饲特尔： 福利费已不再提取,按实际发生数计算,不超过工资总额的14%,可以税前扣除;超过的部分调整纳税所得.

克拉玛依市13530066035： 福利费的计提依据是按照实发工资总额,这句话对吗? - ？
倚饲特尔： 是按工资总额的14%来计提,如果是工业企业那么工资要摊入成本,就需要月末计提,如是商业企业的话,发放工资的时候一般直接计入“管理费用”,就不要计提,发放工资时直接做会计分录 借:管理费用贷:银行存款或现金

克拉玛依市13530066035： 所得税汇算清缴中,应付福利费 允许扣除的基数 - ？
倚饲特尔： 按照实发工资控制列支,不允许超过14%,“实发工资”如果全部计入“应付工资”,就是指借方数.业务招待费的基数,可以按照“主营业务收入+其他业务收入”的合计数计算.

克拉玛依市13530066035： 功效挂钩企业所得税年终汇算,工资、福利费、工会经费、职工教育经费的账载金额和税收金额如何确定? - ？
倚饲特尔： 是工效挂钩.这是老税法的规定.新税法全部按实际发生额走.账载金额填你以上几项的实际发生数.账载为你的计提金额,税收为你的实际发放金额.一般都填写一样的,不需要做调整.而三项经费是实发工资的14%,2%,2.5%的扣除限额.你要用的申报软件的话,三项的税收金额会自动跳出的.账载金额为实际发放数.个人意见,仅供参考

克拉玛依市13530066035： 福利费年底汇算清缴税前扣除 - ？
倚饲特尔： 福利费的说法正确,不过发票要注意,同时是要用于员工的福利事项 现在业务招待费都是千分之5了 业务招待费的意思其实就是哪个限额小,用哪个 比如销售额1000w,业务招待费限额就是5w 当年实际发生10w,60%就是6w 由于5w小,所以就只能扣除5w 如果当年实际发生5w,则60%是3w 只能税前扣除3w