我公司07年成立，07年亏损30w，08年亏损10w，09年亏损20w，怎么填企业所得税弥补亏损明细表
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第1列“年度”填报公历年度。第1行至第5行依次从第6行往前倒推5年，第6行为申报年度。
第2列“盈利额或亏损额”填报《主表》第23行“纳税调整后所得”的金额（亏损额以“-”表示）。
第3列“合并分立企业转入可弥补亏损额”填报按照税收规定企业合并、分立允许税前扣除的亏损额以及按税收规定汇总纳税后分支机构在2008年以前按独立纳税人计算缴纳企业所得税尚未弥补完的亏损额（以“-”表示）。
第4列“当年可弥补的所得额”金额等于第2-3列合计。
第9列“以前年度亏损弥补额”金额等于第5-8列合计（第4列为正数的不填）。
第10列第1至5行“本年度实际弥补的以前年度亏损额”：填报主表第24行金额，用于依次弥补前5年度的尚未弥补的亏损额；第10列第6行“本年度实际弥补的以前年度亏损额”：金额等于第1-5行第10列的合计数（6行10列的合计数小于或等于6行4列的合计数）。
第11列第2-6行“可结转以后年度弥补的亏损额”填报前5年度的亏损额被本年主表中第24行数据依次弥补后，各年度仍未弥补完的亏损额，以及本年度尚未弥补的亏损额。11列=4列的绝对值-9列-10列（第4列大于0的行次不填报）；第11列第7行“可结转以后年度弥补的亏损额合计”填报第2至6行第11列的合计数。就表间关系而言，第6行第10列=主表第24行。
案例:北京材料建设集团为跨地区汇总纳税的总机构，下设成都、南京、武汉3家分支机构。该企业前5年的盈亏情况为：2003年亏损100万元、2004年盈利1200万元、2005年亏损6万元、2006年亏损19万元、2007年亏损10万元。2008年汇算清缴时需要弥补武汉分支机构2005年度亏损5万元。该企业2008年度经过税务局认可的纳税调整后的应纳税所得为2477.8万元，请填写《企业所得税弥补亏损明细表》（附表四）。
分析：根据案例提供的材料数据，先把第1行到第5行的第2列按照时间顺序依次填写-100万元、1200万元、-6万元、-19万元、-10万元。需要注意的是，第2列的数据不是按照每年利润表上的会计利润总额来填写，而是来自每年的年度纳税申报表主表（A类）第25行“应纳税所得额”的数据。
根据“2008年汇算清缴时需要弥补武汉分支机构2005年度亏损5万元”可知，在第3行第3列填-5万元。
根据第4列=第2列+第3列的等式关系，第1行到第5行的第4列依次填写-100万元、1200万元、-11万元、-19万元、-10万元。
第6行第2列和第6行的数据是实行企业所得税汇算清缴年的年度纳税申报表《主表》（A类）第25行“应纳税所得额”的数据。根据案例提供的2477.8万元填写，而2008年度北京材料建设集团没有发生合并分立转入可弥补亏损额，则第6行第4列填2477.8万元。
第9列“以前年度亏损弥补额”:金额等于第5-8列合计（第4列为正数的不填）。因此，第2行第9列不填。
关于弥补亏损方法。由于税法上规定亏损年度的亏损额可以用以后年度的盈利进行弥补，但最长时间不得超过5年。如本案例中企业2003年有亏损100万元，可以用下一年度2004年（起点）往后5年的盈利依次弥补。这5年时间是连续计算，假设连续5年都是亏损的，则2003年的亏损在2009年（盈利）就不能够在税前进行弥补了。回到本案例中来看，2003年的100万元亏损，可以用2004年的1200万元盈利来弥补，则填写在前四年度，即第5列第1行中。由于2004年弥补了前一年的亏损100万元，则应该对1200-100=1100（万元）作为应纳税所得额，按照法定税率计算应缴的企业所得税。
2005年的11万元亏损可以用2006年到2010年的盈利进行称补，由于2006年和2007年也是亏损，只能够用2008年的盈利进行弥补，因此，在第3行第10列填写11万元。同样2006年和2007年度的亏损弥补原理与前面讲的原理是一样的，所以，第4行第10列填写19万元，第5行第10列填写10万元。
综上所述，第10列第1-5行“本年度实际弥补的以前年度亏损额”，填报主表第24行金额，用于依次弥补前5年度的尚未弥补的亏损额。用数学公式来表示是第10列第1-5行“本年度实际弥补的以前年度亏损额”=第4列负数的绝对值-第9列。
第6行第10列的数据为第1行至第5行第10列的各个数据的总和，即11+19+10=40（万元）。
第2-5行第11列的数据为第4列附属的绝对值-第9列-第10列。
综上附表四的填报结果如表所示。
不能按照企业的报表的利润，要按照审计报告认定的利润填写。
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宋寇血旨： 企业所得税弥补亏损明细表中是按年度填写的,你要把以前个年度的数填正确了就OK了!
鸡西市19165732485： 我公司2007年成立,07年度亏损14万多,08年度亏损29万多,09年度亏损19万多,10年度盈利17万多,请问,若要申请弥补亏损,是用10年度的税？
宋寇血旨： 税法规定,企业弥补以前年度亏损最长不超过5年,10点盈利17万弥补09、08、07年的亏损之后,10年不需要缴纳企业所得税. 弥补完07年剩3万多,再用来弥补08年的,这样下来08年还有25万多未弥补,如果11年盈利,11的利润还可以用来弥补08年、09年的亏损.、 既然弥补完5年之内的亏损没有利润了,是可以申请退预缴所得税的.
鸡西市19165732485： 企业所得税亏损弥补 - ？
宋寇血旨： 1、07年亏损,08年就可以弥补税额=30X25%=7.52、03年亏损120万,05年到08年可以弥补03年亏损,而到08年03年亏损的5年弥补期限已到,不能再用09年盈利弥补.04年亏损50万,09年刚好是5年弥补期的最后一年,则09年盈利弥补04年亏损50万,70-50=20剩余20万应纳税,则09年应纳税额=20X25%=5
鸡西市19165732485： 企业2005年发生亏损21万元,2006盈利12万元,2007年亏损3万元,2008年盈利4万元, - ？
宋寇血旨： 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011-21 12 -3 4 -5 2 38 2005年当年亏损,不用交所得税.2006年虽然当年盈利,弥补上年亏损后,仍亏损9万元,不用交所得税.2007年至2010年不管当年盈利还是亏损,弥补了2005年的亏损后,仍然亏损,这几年都不用交所得税.2005年的亏损只能弥补到2010年.2011年盈利38万元,2007年的亏损3万元和2009年的亏损5万元可以在2011年进行弥补38-3-5=30*25%=7.5万元2011年需上交所得税7.5万元.掌握一个原则,先弥补第一年的亏损,连续弥补五年;再弥补第二个亏损,连续五年;再弥补第三个亏损,......以此类推
鸡西市19165732485： 企业所得税亏损弥补问题! - ？
宋寇血旨： 07年实现的180万利润可以税前弥补:01年亏损20万; 02年亏损30万; 04年亏损40万;05年亏损50万;06年亏损60万;180-20-30-40-50-60=-20万 无其他纳税调整事项的话,应纳税所得额就是-20万.不用交纳企业所得税.
鸡西市19165732485： 我公司是06.3月成立的,06年度亏损,还需要汇算清缴吗?需要报送什么材料到哪些部门? - ？
宋寇血旨： 需要汇算清缴,报企业年度所得税纳税申报表一套,进行所得税审计,审计部门出具审计报告,将审计报告交税务部门一份,07年底可以弥补亏损,继续报12月份的财务报表、纳税申报表.
鸡西市19165732485： 09年企业所得税亏损弥补申报表？
宋寇血旨： 《企业所得税弥补亏损明细表》填报说明 一、适用范围 本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人填报. 二、填报依据及内容 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策规定,填报本纳税年度及本纳税年度前5...
鸡西市19165732485： 某企业2006年度亏损10万元,2007度年度亏损4万元,2009年度盈利29万元,该企业2009年 - ？
宋寇血旨： 应纳税所得额为29-14,因为尚未超过5年的亏损弥补期.
鸡西市19165732485： 企业07年度是亏损的,由于年初未分配利润多,没有分过,所以07年会有可分配的利润,08年能分配嘛?要提盈余公积嘛?？
宋寇血旨： 按照公司法,公司制企业应当按公司净利润(见弥补以前年度亏损,下同)的10%提取法定盈余公积.法定盈余公积累计额达到注册资本的50%时可以不再提取. 在提取法定盈余公积的基数时,不应包括企业年初未分配利润.
鸡西市19165732485： 我公司05年注册(服务业),注册资本是10万,07年按国家规定增资,现注册资金50万,2010年末账面亏损额13 - ？
宋寇血旨： 你现在注销不掉的,你现在注册资金是50万,你就必须承担30万的赔偿款.(如果你公司当初注册资金10万没有增资,你现在30万的赔偿款,只需偿还10万).你要想注销掉,还要做很多事情,最重要一点就是,你去税务局申请公司注销,那边会让你把所有费用缴清.缴清后等待2个月左右,专管员审批下来,才可以注销.
