视同销售包括哪几种情形？

视同销售有哪几种情形~

一、营业税的视同销售情形：《营业税条例细则》第五条 纳税人有下列情形之一的，视同发生应税行为：
（一）单位或者个人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人；
（二）单位或者个人自己新建（以下简称自建）建筑物后销售，其所发生的自建行为；
（三）财政部、国家税务总局规定的其他情形。

二、增值税的视同销售情形：
根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（08修订版）第四条的规定，单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：
（一）将货物交付其他单位或者个人代销；
（二）销售代销货物； （三）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外； （四）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目； （五）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费； （六）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户； （七）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者； （八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条的规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；
（二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；
（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；
（四）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品。

税法中视同销售的情况 ：
1、所得税视同销售：
企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途应视同销售确认收入。
2、消费税视同销售行为：
纳税人将自产应税消费品用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构，提供劳务，以及用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面。
3、营业税视同销售行为：
①单位或者个人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人；
②单位或者个人自己新建（以下简称自建）建筑物后销售，其所发生的自建行为。
4、土地增值税视同销售行为：
房地产开发企业将开发的产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵债、换取其他单位或个人的非货币性资产等发生所有权转移时视同销售房地产。
5、资源税视同销售行为：
视同销售的自产自用产品，包括用于非生产项目和生产非应税产品两部分。
《营业税条例细则》第五条 纳税人有下列情形之一的，视同发生应税行为：
（一）单位或者个人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人；（二）单位或者个人自己新建（以下简称自建）建筑物后销售，其所发生的自建行为；（三）财政部、国家税务总局规定的其他情形。
拓展资料：
视同销售：在增值税、企业所得税和会计上都有视同销售的概念，但是他们的范围是不同的。
增值税上的视同销售：本质为增值税“抵扣进项并产生销项”的链条终止，比如将货物用于非增值税项目，用于个人消费或者职工福利等等，而会计上没有做销售处理；
企业所得税上的视同销售：代表货物的权属发生转移，而会计上没有做收入处理
会计上的视同销售：是指没有产生收入但是视同产生收入了。

参考资料：视同销售_百度百科

《增值税暂行条例实施细则》规定，以下8种行为视同销售：

①将货物交付他人代销；

②销售代销货物；

③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；

④将自产、委托加工的货物用于非应税项目；

⑤将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者；

⑥将自产、委托加工或购买的货物用于分配给股东或投资者；

⑦将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费； ·

⑧将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。

扩展资料：

《财政部关于将自己的产品视同销售如何进行会计处理的复函》规定：

企业将自己生产的产品用于在建工程、管理部门、非生产性机构、捐赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面，是一种内部结转关系，不存在销售行为，不符合销售成立的标志

企业不会由于将自己生产的产品用于在建工程等而增加现金流量，也不会增加企业的营业利润。

因此，会计上不作销售处理，而按成本转账。企业按规定计算缴纳的各种税费，也构成由于使用该自产产品而发生支出的一部分，应按用途计入相关的科目。

参考资料：百度百科-视同销售

视同销售货物是要征收增值税的，那视同销售的情形有哪些呢？
1.将货物交付其他单位或者个人代销。
2.销售代销货物。
3.设有两个以上的机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外。
用于销售，是指受货机构发生以下情形之一的经营行为：
（1）向购货方开具发票；
（2）向购货方收取货款。
受货机构的货物移送行为有上述两项情形之一的，应当向所在地税务机关缴纳增值税；未发生上述两项情形的，则应由总机构统一缴纳增值税。
如果受货机构只就部分货物向购买方开具发票或收取货款，则应当区别不同情况计算并分别向总机构所在地或分支机构所在地税务机关缴纳税款。
4.将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目。
5.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目。
6.将自产、委托加工或购进的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户。
7.将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或投资者。
8.将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送给其他单位或者个人。
9.“营改增”试点规定的视同销售服务、无形资产或者不动产。
根据《营业税改增值税试点实施办法》（财税【2016】36号）第十四条的规定，下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产：
（1）单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。
（2）单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。
（3）财政部和国家税务总局规定的其他情形。
对这些行为视同销售货物或提供应税劳务，按规定计算销售额并征收增值税。一是为了防止通过这些行为逃避纳税，造成税基被侵蚀，税款流失；二是为了避免税款抵扣链条中断，导致各环节间税负的不均衡，形成重复征税。

根据现行税法规定，视同销售主要包括8种情形，以下8种行为视同销售：
①将货物交付他人代销；
②销售代销货物；
③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；
④将自产、委托加工的货物用于非应税项目；
⑤将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者；
⑥将自产、委托加工或购买的货物用于分配给股东或投资者；
⑦将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；
⑧将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。

单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：
（1）将货物交付其他单位或者个人代销；
（2）销售代销货物；
（3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；
（4）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；
（5）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；
（6）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；
（7）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；
（8）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。

题主您好，之了很高兴为您解答

增值税视同销售行为

①将自产、委托加工的物资和购买的物资用于分红

②将自产、委托加工的物资和购买的物资用于对外投资

③将自产、委托加工的物资和购买的物资用于捐赠

④将自产、委托加工的物资用于集体福利和个人消费

（1）做正式销售处理

借：应付股利（业务内容①）

长期股权投资（业务内容②）

应付职工薪酬（业务内容④）

贷：主营业务收入或其他业务收入

应交税费—应交增值税（销项税额）（按计税价计算销项税额）

同时结转成本：（正常销售就要确认成本哦！）

借：主营业务成本或其他业务成本

存货跌价准备

贷：库存商品或原材料

如果涉及消费税的还需编制如下分率：

借：税金及附加

贷：应交税费—应交消费税

（2）不做销售处理

③当自产的、委托加工的和购买的物资用于捐赠时：

借：营业外支出

存货跌价准备

贷：库存商品（账面余额）

应交税费—应交增值税（销项税额）（按计税价计算销项税额）

—应交消费税（按计税价计算消费税）

（拓展知识点：进项税不予抵扣的会计处理）

①将购买的物资或接受的劳务用于集体福利或个人消费

②因管理不善损耗的存货所对应的进项税额

借：应付职工薪酬

待处理财产损溢

存货跌价准备

贷：库存商品、原材料

应交税费—应交增值税（进项税额转出）

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岫岩满族自治县18854124488： ?视同销售有哪几种情况 - ？
前琴怡力： 增值税税法规定有8种情况,大概为: (1)销售代销货物 (2)委托他人代销(3)企业用于对外投资的商品(4)用于职工福利的商品(5)用于赠送他人的商品(6)用于非应税项目(自用)(7)不在同一地区的两个销售机构之间转移商品(8)作为利润向股东分配的商品

岫岩满族自治县18854124488： 增值税视同销售包括哪些情况 - ？
前琴怡力： ⑴增值税中视同销售的确认.《增值税暂行条例实施细则》规定,以下8种行为视同销售: ①将货物交付他人代销; ②销售代销货物; ③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送至其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外; ④将自产、委托加工的货物用于非应税项目; ⑤将自产、委托加工或购买的货物作为投资,提供给其他单位或个体经营者; ⑥将自产、委托加工或购买的货物用于分配给股东或投资者; ⑦将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费; · ⑧将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人.

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岫岩满族自治县18854124488： 有哪些情况是视同销售的?怎么做会计处理? - ？
前琴怡力： 一、产成品无论对内对处均视同销售. 二、材料半成品,对内进项税转出,对处视同销售. 具体表现形式如下: .销售代销货物 2.交付他人代销 3.有两个或以上的分支机构实行集中核算的公司将货物从一个机构转移到另一个机构,用于销售的....

岫岩满族自治县18854124488： 所得税法中视同销售行为包括哪几种情况？
前琴怡力： 得税法中的视同销售与增值税的视同销售有很多相同的地方,以下是增值税的视同销售的情形: (1)将货物交付他人代销——代销中的委托方 (2)销售代销货物——代销中的受托方 (3)总分机构(不在同一县市)之间移送货物用于销售的...

岫岩满族自治县18854124488： 税务会计中视同销售的情况有哪些??? - ？
前琴怡力： (1)将货物交付他人代销; (2)销售代销货物; (3)设有两个以上共⑹敌型骋缓怂愕哪伤叭耍跷锎右桓龌挂扑推渌褂糜谙郏喙鼗股柙谕幌兀ㄊ校┑某猓唬?)将自产或委托加工的货物用于非应税项目;(5)将自产、委托加工或购买的货物作为投资,提供给其他单位或个体经营者;(6)将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者;(7)将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费;(8)将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人.

岫岩满族自治县18854124488： 简述视同销售的范围具体有哪些 - ？
前琴怡力： 视同销售:在增值税、企业所得税和会计上都有视同销售的概念,但是他们的范围是不同的.增值税上的视同销售:本质为增值税“抵扣进项并产生销项”的链条终止,比如将货物用于非增值税项目,用于个人消费或者职工福利等等,而会计上没有做销售处理;企业所得税上的视同销售:代表货物的权属发生转移,而会计上没有做收入处理 会计上的视同销售:是指没有产生收入但是视同产生收入了.

岫岩满族自治县18854124488： 视同销售的情况？
前琴怡力： 个人福利理解为用于个人消费,将货物发给职工个人,会计上需要作收入处理.如果是用于集体福利,如职工食堂或浴室领用了,会计上则不作收入处理.

岫岩满族自治县18854124488： 增值税进项税额转出和视同销售行为的情形有哪些? - ？
前琴怡力： 1、进项税额转出的情况:《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定: 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣: (一)购进固定资产; (二)用于非应税项目的购进货物或者应税劳务; (三)用于免税项目的购进货物或者应税...

岫岩满族自治县18854124488： 什么情况下视同销售?？
前琴怡力： 外购的货物是指外购的原材料或外购的库存商品 领用外购的原材料用于非增值税应税项目例:用于在建工程是进项税额转出 领用外购的原材料用于集体福利或者个人消费是进项税额转出 其余的是销项税额