捐赠视同销售吗
一、正面回答视同销售。企业发生非货币性资产交换,以及将货物、财产劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务。二、分析详情视同销售在增值税、企业所得税和会计上都有视同销售的概念,但是他们的范围是不同的。增值税上的视同销售本质为增值税抵扣进项并产生销项的链条终止,比如将货物用于非增值税项目,用于个人消费或者职工福利等,而会计上没有做销售处理。企业所得税上的视同销售代表货物的权属发生转移,而会计上没有做收入处理。会计上的视同销售是指没有产生收入但是视同产生收入了。三、视同销售有哪几种情况视同销售的具体情况有以下几种:1、将企业货物交由第三方企业或者个人代为销售,委托方的处理视同买断方式下,一般在发出商品时,确认收入,收取手续费方式下,在收到受托方开来的代销清单时确认收入;2、代为销售第三方企业或个人货物,受托方的处理,按收取的手续费确认收入;3、设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送至其他机构用于销售,但相关机构设在同一县市的除外,不确认收入;4、将自产、委托加工的货物用于非应税项目。属于自产、自用性质,不得开具增值税专用发票,但要按规定计算销项税额,按成本结转,不确认收入;5、将自产、委托加工或购买的货物作为投资,提供给其他单位或个体经营者;6、将自产、委托加工或购买的货物用于分配给股东或投资者;7、将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费;8、将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。
法律分析:公益性捐赠,算视同销售。根据国税函规定,资产用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途要视同销售。
法律依据:《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》 第四条 单位或者个体工商户的下列行为,视同销售货物:
(一)将货物交付其他单位或者个人代销;
(二)销售代销货物;
(三)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外;
(四)将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目;
(五)将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费;
(六)将自产、委托加工或者购进的货物作为投资,提供给其他单位或者个体工商户;
(七)将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者;
(八)将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。
分析详情:
视同销售在增值税、企业所得税和会计上都有视同销售的概念,但是他们的范围是不同的。增值税上的视同销售本质为增值税抵扣进项并产生销项的链条终止,比如将货物用于非增值税项目,用于个人消费或者职工福利等,而会计上没有做销售处理。企业所得税上的视同销售代表货物的权属发生转移,而会计上没有做收入处理。会计上的视同销售是指没有产生收入但是视同产生收入了。
视同销售有哪几种情况;
视同销售的具体情况有以下几种:
1、将企业货物交由第三方企业或者个人代为销售,委托方的处理视同买断方式下,一般在发出商品时,确认收入,收取手续费方式下,在收到受托方开来的代销清单时确认收入;
2、代为销售第三方企业或个人货物,受托方的处理,按收取的手续费确认收入;
3、设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送至其他机构用于销售,但相关机构设在同一县市的除外,不确认收入;
4、将自产、委托加工的货物用于非应税项目。属于自产、自用性质,不得开具增值税专用发票,但要按规定计算销项税额,按成本结转,不确认收入;
5、将自产、委托加工或购买的货物作为投资,提供给其他单位或个体经营者;
6、将自产、委托加工或购买的货物用于分配给股东或投资者;
7、将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费;
8、将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。
个人将货物无偿赠送给其他单位或个人是否应当缴纳增值税
视同销售货物。单位或者个体工商户将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送给其他单位或个人属于增值税的视同销售货物行为,不管是否用于“公益事业或者以社会公众为对象”,均视同销售货物,需按规定依法纳税。但是,有个针对特殊捐赠对象的临时免税政策,即自2019年1月1日至2025年12月31日,对单位或者个体...
赠送为什么视同销售
赠送视同销售 一、答案 赠送行为在税务和商业实践中被视为销售行为的一种形式。即使赠送的是免费的产品或服务,但仍然将其视为销售行为进行处理。这是因为赠送往往伴随着某种交易或条件,用以推广产品、增加品牌知名度或促进其他产品的销售。因此,从商业和税务角度看,赠送并非纯粹的“无偿”,而是销售策...
赠品为什么视同销售
赠品视同销售有利于保护消费者的权益。商家赠送的商品同样需要遵守相关的质量标准、安全规范等法律规定。将赠品视为销售行为的一部分,可以促使商家更加重视赠品的质量和安全性能,从而保障消费者的合法权益不受损害。综上所述,赠品被视为销售的一部分主要是基于其在销售策略中的重要性、确保税收公平合理以及...
税法捐赠什么时候视同销售
商业性质的捐赠视同销售:有些捐赠是带有商业性质的,例如企业为了宣传自己的品牌或产品而进行捐赠。这种情况下,虽然名义上是捐赠,但实际上是变相的销售行为。税务部门会认为这种捐赠具有销售性质,从而视同销售进行处理。这种处理方式有助于确保税务的公平性和准确性。此外,对于某些特定的捐赠,如公益性捐...
企业捐赠视同销售吗
企业捐赠视同销售吗 答:视同销售.企业发生非货币性资产交换,以及将货物、财产劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务.增值税的视同销售行为:将货物交付其他单位或者个人代销;销售代销货物;设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,...
为什么赠送视同销售
为了规范商业行为,维护市场秩序,赠送视同销售也是必要的。如果赠送行为不被视为销售,可能会导致一些不正当的商业行为,如通过赠送进行不正当竞争、滥用市场支配地位等。将赠送视同销售能够确保商业行为的合法性和规范性,保护消费者的权益。详细解释:赠送行为在许多情况下不仅仅是简单的赠与,而是基于特定...
为什么捐赠视同销售
捐赠视同销售是因为税务规定将其视为销售行为,并产生相应的税务影响。详细解释如下:一、税务规定中的视同销售 在税务处理上,捐赠被视同销售主要是因为税务部门需要对其经济价值进行评估并征税。当发生捐赠行为时,税务部门会视捐赠的物资或财产为销售行为,因为捐赠的物资具有一定的经济价值,应当受到相应...
自产产品无偿赠送他人如何进行账务处理?
自产产品无偿赠送视同销售吗?根据《增值税暂行条例实施细则》规定,单位或者个体工商户的下列行为,视同销售货物:(八)将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。因此,企业自产产品无偿赠送他人的行为,应视同销售处理。视同销售销售额如何确定?根据《增值税暂行条例实施细则》第十六条...
赠品视同销售怎么做账?
根据现行税法规定,单位或者个体工商户将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人,视同销售货物。赠品视同销售账务处理如下:1、企业将自产的产品作为赠品时:借:营业外支出 贷:库存商品 应交税费——应交增值税(销项税额)2、企业将外购的产品作为赠品的情况下:(1)企业购进产品时:借...
外购物品无偿赠送视同销售吗
外购物品无偿赠送属于视同销售情形的。 外购物品用于无偿赠送的时候账务处理是, 借:营业外支出(贷方合计金额), 贷:库存商品(成本金额), 应交税费—应交增值税(销项税额)(同类产品售价*增值税税率)。
房秋千柏: 捐赠产品是否计入销售量,要是情况而定. 捐赠产品,视同销售,需要征收相关税费,并且需要列入销售收入.这时,捐赠产品应该计入销售量. 企业统计全年销售,捐赠产品可以计入销售量. 但是,统计销售部门业绩,计算效益工资或提成时,捐赠产品一般是不计入销售量的.
齐河县18466954105: 列营业外支出的捐赠需要视同销售缴纳增值税吗 - ?
房秋千柏: 1.对外捐赠,视同销售并计算应交增值税:借:营业外支出 贷:库存商品(账面价值) 贷:应交税费--应交增值税(销项税额)(库存商品的公允价值*17%)2.按照计提比例计算应交的城市维护建设税、教育费附加 借:营业税金及附加 贷:应交税费--应交城市维护建设税 贷:应交税费:应交教育费附加
齐河县18466954105: 捐赠 - 公司产品,捐赠给客户,需要上税吗? ?
房秋千柏: 1、企业对外捐赠,无论是何种性质的捐赠,都作为视同销售,需要交纳相关的税金. 2、会计分录 借:营业外支出 贷:产成品等 贷:应交税金-应交增值税 3、新法规定:企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除. 因此,向客户捐赠的支出不能税前扣除.
齐河县18466954105: 企业将自己生产的货物用于捐赠,是否要视同销售确认收入??
房秋千柏: 是要视同销售确认收入的
齐河县18466954105: 非增值税纳税人对外捐赠是否视同销售? - ?
房秋千柏: 购买一些图书等学习用品通过公益团体捐赠,由公益团体开具合法的收到凭证记账,不作为视同销售,不用交税收.记“营业外支出”科目
齐河县18466954105: 企业捐赠需要交什么税? ?
房秋千柏: 捐赠对象非福利慈善公益类的,捐赠要视同销售确认收入,起码会有相应的增值税和所得税.增值税为不含税价的17%,所得税是所得额的25%.不是你没收入就可以把所得额视为0,还是得按正常销售价来计算所得额.如果产品有消费税而你司刚好是征税环节那还得记征消费税.
齐河县18466954105: 赠送和捐赠的会计处理一样吗 - ?
房秋千柏: 赠送和捐赠的会计处理是一样的赠送和捐赠都视同销售,但是,将自产、委托加工的货物与购买的货物增送他人虽然都视同销售,但是会计处理方法略有不同.主要区别:计算出的应交税金,前者作...
齐河县18466954105: 接受的捐赠商品,再赠送出去时,是否要计算销项税 - ?
房秋千柏: 根据税法的规定,将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人的,视同销售,交纳增值税.确实,税法规定中并未提及受赠货物无偿转赠他人是否也作为视同销售处理.但是,根据税法的立法精神看,如果纳税人取得的受赠货物时,未申报抵扣相关进项税额的,则无偿转赠时无需交纳增值税;如果取得受赠货物时申报抵扣了相关进项税额的,则无偿转赠时仍需要交纳增值税.具体税务处理办法,建议你还是以主管税务机关的意见为准.至于是否通过国家机关、社会团体进行捐赠,与计征增值税无关,但与交纳企业所得税有关.
齐河县18466954105: 缴纳增值税中一般纳税人捐赠受灾地区的货物 视同销售吗?要缴纳销项税额吗? - ?
房秋千柏: 属于视同销售,增值税必须缴纳,所得税在取得税务机关认可的政府机关和非营利组织受赠凭证后,按税法规定税前扣除.
齐河县18466954105: 会计利润包含视同销售吗? - ?
房秋千柏: 税前会计利润就是利润总额,包含视同销售所确认的收入.并不是所有的视同销售都能确认收入,比如企业将自产或委托加工的货物用于在建工程、集体福利、对外捐赠,这三个行为都是视同销售,但不确认收入,因为不符合确认收入的条件.