公司代员工垫付的社保,公积金应该计入"其他应收款"吧,但为什么在网上我看到好些人都说计入"其他应付款"的,
代扣代缴个税、社保、公积金用其他应收款科目，是因为本应由员工本人支付，而公司先行代为缴纳了，是公司应收（应收员工的）、暂付（暂代缴纳）的款项。
如果先交社保，后扣工资，用其他应收款。 但大多都是用其他应付款。
财政部对《企业会计准则第9号———职工薪酬》(财会[2014]8号，以下简称“新准则”)进行了修订，自2014年7月1日起在所有执行《企业会计准则》的企业范围内施行，鼓励在境外上市的企业提前执行。
新准则第七条规定：企业为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，应当在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。
根据《企业会计准则》，对于个人承担的社会保险应计入“其他应付款———社会保险费(养老、医疗、失业保险)”科目，单位承担部分应计入“应付职工薪酬———社会保险费”科目。为便于理解，现只列举养老、医疗和失业保险会计处理流程，住房公积金参照其处理。
(1)计提养老、医疗、失业保险社保(单位承担部分)时，做以下会计分录：
借：成本费用
贷：应付职工薪酬———养老保险
应付职工薪酬———医疗保险
应付职工薪酬———失业保险
(2)计提工资时，做以下会计分录：
借：成本费用
贷：应付职工薪酬———工资
(3)发工资(代扣个人承担部分)时，做以下会计分录：
借：应付职工薪酬———工资
贷：其他应付款———社会保险费(养老、医疗、失业保险)
应交税费———应交个人所得税
银行存款
(4)缴纳社保时，做以下会计分录：
借：应付职工薪酬———养老保险
应付职工薪酬———医疗保险
应付职工薪酬———失业保险
其他应付款———社会保险费(养老、医疗、失业保险)
贷：银行存款
(5)缴纳个人所得税时，做以下会计分录：
借：应交税费———应交个人所得税
贷：银行存款
社会保险和住房公积金的税务处理
根据财政部《关于企业加强职工福利费财务管理的通知》(财企[2009]242号)第一条规定：企业职工福利费是指企业为职工提供的除职工工资、奖金、津贴、纳入工资总额管理的补贴、职工教育经费、社会保险费和补充养老保险费(年金)、
补充医疗保险费及住房公积金以外的福利待遇支出，包括发放给职工或为职工支付的以下各项现金补贴和非货币性集体福利。因此会计上的“五险一金”，应作为工资总额核算。
扩展资料
根据《企业所得税法实施条例》第三十五条规定：企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。
企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内准予扣除。
《实施条例》第四十、四十一、四十二条所称的“工资薪金总额”，是指企业实际发放的工资薪金总和，不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。
税法上规定的社保费和公积金既不属于工资薪金总额，也不属于福利费范围，应在所得税前据实列支。
参考资料来源：百度百科-中华人民共和国企业所得税法实施条例
如果是先为职工缴纳，再扣职工工资，肯定使用"其他应收款"合理；但是，如果是先扣职工工资，再为职工缴纳，肯定使用"其他应付款合理。
一收一付，计入"其他应收款"还是计入"其他应付款"，都是正确的。具体应用依据个人习惯吧。
你用其他应收款也对，人家用其他应付款也对。
企业会计人员的认识不同。
都是通过往来帐核算的。
这个没什么好研究的。
为公司员工的家人代交社保,这部分扣款应该如何在工资表中体现
公司代扣员工个人部分社保，已经体现在工资表上了，每个月会计都分根据社保变化调整代扣社保金额，每月月初拿回社保银行扣款凭证时，你直接在银行日记账上逐笔登记养老，失业，个税等各扣多少就可以了。月中发工资时，银行或现金发出去多少你就登多少，不用再单独记代垫社保2500元了，这个会计会根据工资表...
公司代员工上社保,平均每个月需要多少钱
社保的缴费基数是跟工资水平挂钩的工资高，缴费基数就高，每月缴费数额就越大；反之工资低，缴费基数和金额就会越小一般每个月个人和公司部分缴费总额占工资的42%、17.5%，合计59.5%加入每月工资6k，那么实际能拿到的只有4.95k左右，而单位付出的成本实际上是=6000*（1+42%）=8500，其中约3600是用于...
公司替非本公司员工代缴社保合法吗
如果法律禁止单位为非单位职工参保，将这唯一途径堵死，参保人员无法参保，自身社保权益也就不能实现，不利于社会的和谐稳定。 再次，事实上无法禁止。从实践操作层面来讲，如果将此行为界定为非法，社会保险部门就应当查处，不能允许参保。社保部门如何举证证明不存在劳动关系?即使能够否定劳动关系，面对成...
企业代缴社保是什么意思
企业代缴社保是指企业代表员工向社保机构缴纳社保费用的行为。企业在代缴过程中需要收集员工的身份证、社保卡等信息，并将员工的社保费用纳入企业财务管理系统进行统一管理。通过代缴社保，可以减轻员工的负担，提高企业形象，同时也是企业合法遵守国家相关法规的表现。企业代缴社保可以给员工带来诸多福利，比如保障...
公司代扣代缴社保如何做账
缴纳时:借：应付职工薪酬--社会保险费(单位部分)其他应收(付)款--社会保险费(个人部分)贷：银行存款 计提时：借：管理费用--社会保险费(单位部分)贷：应付职工薪酬--社会保险费(单位部分)发放工资时:借：应付职工薪酬--工资(应发数)贷：其他应收(付)款--社会保险费(个人部分)库存现金 (实发数)...
关联公司代缴的职工社保,挂账入费用后可以税前扣除吗
选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税，即：应纳税额=(全部价款和价外费用-代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的...
公司帮个人代缴社保可以吗?
二、企业如何为员工办理社保?1、社保开户 企业需要在成立之日起三十日内去社保局办理社保开户。社保开户后会拿到《社保登记证》。2、增减员 单位每月都必须把企业新增的员工添加进单位的社保账户中,并把已经离职的员工从账户中删除。社保账户是一个独立的账户,增减员工的操作必须要在账户中进行。3、确认...
公司让第三方代交社保,钱都是我自己先垫付,每个月工资返还给我,这样...
一般情况下，都是公司职工的养老保险公司先垫付一部分（80%），其余一部分在职工的工资里面扣除，所以应作以下分录：借：其它应付款贷：应付福利费 扩展阅读：【保险】怎么买，哪个好，手把手教你避开保险的这些"坑"
公司委托关联公司为员工代缴社保,合法吗?
第五十八条 用人单位应当自用工之日起三十日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。未办理社会保险登记的，由社会保险经办机构核定其应当缴纳的社会保险费。自愿参加社会保险的无雇工的个体工商户、未在用人单位参加社会保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员，应当向社会保险经办机构申请...
公司代垫社保、医疗费用
不可以操作的，一般这种情况都是个人把公司部分也垫上的。劳动局不会管你这个人是否真实在这里上班，每个月直接把公司和个人部分的总额账单发给你的。
赞于脑血： 公司代员工垫付的社保,公积金应该计入＂其他应收款＂吧,但为什么在网上我看到好些人都说计入＂其他应付款＂的,——这是考虑的角度不同所形成的.如果是先为职工缴纳,再扣职工工资,肯定使用＂其他应收款＂合理;但是,如果是先扣职工工资,再为职工缴纳,肯定使用＂其他应付款合理.一收一付,计入＂其他应收款＂还是计入＂其他应付款＂,都是正确的.具体应用依据个人习惯吧.
钦州市17563333593： 企业代职工缴纳的住房公积金应当如何做会计处理? - ？
赞于脑血： 1. 这是通过其他应付款科目来核算的.2. 扣的时候 借:应付工资 贷:银行存款 贷:其他应付款-住房公积金(职工负担的部分) 支付的时候 借:管理费用-住房公积金(单位负担的部分) 借:其他应付款-住房公积金(职工负担的部分) 贷:银行存款3. 借:应付职工薪酬---住房公积金 3000管理费用-----住房公积金 2000生产成本--- 住房公积金 1000 贷:银行存款 6000
钦州市17563333593： 工资中代扣的保险、住房公积金怎么放会计科目?放在应付职工薪酬住房公积金个人部分中还是放在其应付款科目中？
赞于脑血： 应该放在其他应付款--保险金/住房公积金
钦州市17563333593： 单位代购社保和公积金该如何做账?谢谢 - ？
赞于脑血： ＂1、计提工资 借:管理费用 贷:应付职工薪酬-职工工资2、发放工资 借:应付职工薪酬-职工工资 贷: 应交税费-应交所税 其应付款-公积金及保险 会计分录是指对某项经济业务标明其应借应贷账户及其金额的记录,简称分录. 会计分录是由应借应贷方向、对应账户(科目)名称及应记金额三要素构成. ＂
钦州市17563333593： 请教高手,员工社保和公积金他们自己支付的那部分,在会计处理时应计入什么科目? - ？
赞于脑血： 实务中个人负担部分通过其他应付款(住房公积金通过其他应交款科目核算)核算即可.因为公司仅是代扣代缴行为. 计提工资时 借:相关成本费用科目 贷:应付工资 代扣社保和公积金时 借:应付工资 贷:其他应付款 缴纳时 借:其他应付款 贷:银行存款 你公司属于先垫付,因此支付时 借:其他应收款 贷:银行存款 扣时 借:应付工资 贷:其他应收款 辞职转账说明你其他应收有余额的,要冲平 借:相关成本费用科目 贷:现金 贷:其他应收款
钦州市17563333593： 公司替员工支付的社会保险费可以直接入管理费用吗?还是要在单独的科目记帐? - ？
赞于脑血： 1. 至于代垫缴纳社保时,可根据员工所在部门记入相应的费用里即可. 2. 计提工资的会计分录: 借:销售费用/管理费用/职工薪酬/工资总额贷:应付职工薪酬/工资总额 3. 发放工资时的会计分录: 借:应付职工薪酬/工资总额贷:其他应收款--...
钦州市17563333593： 公司为员工缴纳的社保和公积金计入什么科目 - ？
赞于脑血： 各类型企业按照《中华人民共和国劳动法》以及国家有关规定参加基本养老保险、失业保险、基本医疗保险等社会保险统筹,为职工缴纳的除基本医疗保险费以外的社会保险费,作为劳动保险费列入成本(费用),为职工缴纳的基本医疗保险费,从应付福利费中列支;由职工缴纳的社会保险费从职工个人的应发工资中扣缴.
钦州市17563333593： 公司代员工缴纳的社保怎么入帐请问:单位代员工缴纳的 - ？
赞于脑血： 养老保险是按职工工资的一定比例缴纳到社会保险机构的,其中,单位承担一部分,个人承担一部分,个人承担的部分由单位代扣代交,一般在当期缴纳,因此,在缴纳时,职工应交的那部分应由单位先承付.1.当期缴纳时账务处理 借:管理费...
钦州市17563333593： 社保账务处理问题请问如果公司替员工买社保,住房公积金,员工承担 ？
赞于脑血： 1、员工保险、住房公积金,一部分由公司缴纳,一部分由个人缴纳. 2、对于员工个人承担的部分,如果公司来承担缴纳,应该计入“营业外支出”科目,并且,不能税...
钦州市17563333593： A公司代垫另一B公司的社保费和公积金该如何做账 - ？
赞于脑血： 1、借款,只要不支付利息,这笔借款A公司可按其他应付款入账,B公司按其他应收款入账2、代B公司支付社保和工资,在发放的同时,不做成本费用,而是做B公司往来,也即视做归还B公司其他应付款.3、同第二条4、以上分录需要的原始凭证与发票为:借款打收据,社保金要是开给B公司的发票,工资由B公司编制并盖公章.鉴于你说的社保费发票抬头写的是B公司,公积金没有发票,这种情况下,对A公司来说问题不大,但对B公司来说,这笔支出是不被认可的,也即不能所得税前扣除,有税务风险.
