公司的小轿车加油,取得的增值税专用发票,进项税额能否抵扣?
公司是一般纳税人,用于生产经营的小汽车加汽油增值税进项可以抵扣。进项税额不得从销项税额中抵扣的情形主要有以下:
第一种情形:纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。
纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的,应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。
例:A企业为增值税一般纳税人,2016年6月境外B企业向其提供咨询服务,A企业在主管税务机关为B企业代扣代缴增值税6000元,但A企业不能够提供与该业务相关的境外单位的对账单或者发票。 故该笔进项税额不得抵扣。会计处理如下:
借:管理费用 或相关科目 6000
贷:银行存款 6000
第二种情形:用于简易计税方法计税项目的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。
简易计税方法是指一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为,可以选择适用简易计税方法计税,适用简易计税方法计税的一般纳税人,其取得的用于简易计税方法计税项目的进项税额不得抵扣。如:房地产开发企业一般纳税人销售自行开发的房地产老项目、一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务等。
例:某建筑企业为增值税一般纳税人,2016年6月购买材料,取得增值税专用发票注明金额100000元,进项税额17000万元,该批材料用于适用简易计税方法的老建筑项目,该笔进项税额不得抵扣,应直接计入成本。会计处理如下:
借:原材料 或相关科目 117000
贷:银行存款 或相关科目 117000
第三种情形:用于免征增值税项目的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。
免征增值税是指财政部及国家税务总局规定的免征增值税的项目。如:养老机构提供的养老服务、婚姻介绍服务、从事学历教育的学校提供的教育服务、农业生产者销售的自产农产品等。
第四种情形:用于集体福利的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。
集体福利是指纳税人为内部职工提供的各种内设福利部门所发生的设备、设施等费用,包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用。
第五种情形:用于个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。
个人消费是指纳税人内部职工个人消费的货物、劳务及服务等所发生的费用。如:交际应酬消费、职工个人的车辆加油费等。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。
上述第二至五种情形其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。若纳税人取得的进项税额同时用于正常缴纳增值税项目和简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的,则进项税额可以抵扣。
答:《中华人民共和国增值税暂行条例》规定:第八条 纳税人购进货物或者接受应税劳务(以下简称购进货物或者应税劳务),所支付或者负担的增值税额为进项税额。
准予从销项税额中抵扣的进项税额,除本条第三款规定情形外,限于下列增值税扣税凭证上注明的增值税额:
(一)从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额;
(二)从海关取得的完税凭证上注明的增值税额。
购进免税农业产品准予抵扣的进项税额,按照买价和10%的扣除率计算。进项税额计算公式:
进项税额=买价x扣除率
第十条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:
(一)购进固定资产;
(二)用于非应税项目的购进货物或者应税劳务;
(三)用于免税项目的购进货物或者应税劳务;
(四)用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;
(五)非正常损失的购进货物;
(六)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。
2、相关规定:
《中华人民共和国增值税暂行条例》规定:第八条 纳税人购进货物或者接受应税劳务(以下简称购进货物或者应税劳务),所支付或者负担的增值税额为进项税额。
准予从销项税额中抵扣的进项税额,除本条第三款规定情形外,限于下列增值税扣税凭证上注明的增值税额:
(一)从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额;
(二)从海关取得的完税凭证上注明的增值税额。
购进免税农业产品准予抵扣的进项税额,按照买价和10%的扣除率计算。进项税额计算公式:
进项税额=买价x扣除率
第十条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:
(一)购进固定资产;
(二)用于非应税项目的购进货物或者应税劳务;
(三)用于免税项目的购进货物或者应税劳务;
(四)用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;
(五)非正常损失的购进货物;
(六)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。
可以抵扣,属于公司正常营运产生的合理支出的进项发票都是可以抵扣的。
如果是一般纳税人企业,进项税可以抵扣。
照理说是可以抵扣,但是这个费用项目算到哪呢?
公司的小轿车加油,取得的增值税专用发票,进项税额能否抵扣?
1、公司的小轿车加油,从事公司生产经营管理活动的,取得的增值税专用发票,进项税额可以抵扣。2、相关规定:《中华人民共和国增值税暂行条例》规定:第八条 纳税人购进货物或者接受应税劳务(以下简称购进货物或者应税劳务),所支付或者负担的增值税额为进项税额。准予从销项税额中抵扣的进项税额,除本条...
小轿车的油能不能抽出来?
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小轿车油箱一般多少升,怎么看油箱还剩多少油
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汽车加油口怎么打开
问题一:汽车加油口怎么打开 车型不同,打开方法不同,有的是电动的,有的是拉线的,从驾驶室内打开,有的是钥匙的,有的按一下就打开盖子了 问题二:汽车加油口盖开关在哪里打开 这得根据你所驾驶的车型来回答,如本田是在驾驶员锭左下方,猎豹是在驾驶员的右手的前方。如果你认识加油的标示就能...
小轿车的加油处在哪个位置?
小轿车的加油位置通常位于车体中央稍后的位置,具体在右侧或左侧取决于车型。仪表盘上有个标识,油箱右侧的三角指示箭头指向右侧,意味着油箱盖位于车身右侧,反之则在左边。在进行加油时,有几点关键须知:1. 选择合适的燃油: 必须使用专为汽车设计的汽油,使用不当的燃油可能会对燃油系统和发动机造成损害。
施工企业老板的小轿车加油费
是他自己支付加油费。因为是私人车,所以产生的费用是由老板自己支付的。报销费用是需要拿着发票找财务部报销。汽油费能否在公司报销、报销比例等均由人单位自主决定,并没有统一的规定。目前部分用人单位尤其是国有企业实行车改制度,制度细则由用人单位依据实际情况确定。
加油票能抵扣吗?
加油费属于增值税可抵扣项目,增值税一般纳税人企业可以凭支付加油费时取得的增值税专票作为进项抵扣。问题四:公司的小轿车加油,取得的增值税专用发票,进项税额能否抵扣? 如果是一般纳税人企业,进项税可以抵扣。问题五:加油票可以抵扣增值税吗 可以 只要是增值税专票 且你自己的企业为一般纳税人都...
商业企业办公用的小轿车修理费、汽油费取得的增值税专用发票能抵扣吗...
1,只要你是正式一般纳税人就可以抵扣,即增值税专用发票是以票扣税的,汽油费和维修费的增值税专用发票可以抵扣。借:管理费用-车辆费用-燃料费 借:管理费用-修理费 借:应交税金—应缴增值税(进项税)贷:现金(银行存款)2,如果是一般纳税人单位,汽油费和维修费的增值税专用发票可以抵扣。还...
公司加油费计入什么会计科目?
会计分录为:借:管理费用-明细科目 贷:库存现金等科目 企业自有汽车的,如固定资产中设有汽车和小轿车,那么与此相关的费用可记入“汽车使用费”;如果是为职工个人报销的加油费、停车费,取得的发票的单位名称也必须是该公司;如果长期用个人车办事,公司应与个人签订用车合同,过路及加油费是公司报销...
加油发票可以在公司里抵税吗
如果公司是增值税一般纳税人,公司办公车辆加油取得增值税专用发票,可以凭抵扣联抵扣进项税额;发票联可以作为成本费用在计算企业所得税时税前扣除。如果公司是增值税小规模纳税人,公司办公车辆加油取得发票,可以作为成本费用在计算企业所得税时税前扣除。如果不是公司办公车辆加油取得的发票,是不能抵扣进项...
琴询保英: 可以的. 汽油费属于增值税的可抵扣项目,一般纳税人企业可以凭支付加油费时取得的增值税专票作为进项抵扣.
周至县19122454687: 公司车辆加油开具的增值税专用发票能否抵扣进项税 - ?
琴询保英: 答:《中华人民共和国增值税暂行条例》规定:第八条 纳税人购进货物或者接受应税劳务(以下简称购进货物或者应税劳务),所支付或者负担的增值税额为进项税额. 准予从销项税额中抵扣的进项税额,除本条第三款规定情形外,限于下列...
周至县19122454687: "营改增"后小汽车加油取得的增值税专用发票,其进项税额可否抵扣 - ?
琴询保英: 看小汽车用途,是为企业经营活动而购买使用的,就可以抵扣.如果是个人的,非为公司经营活动而产生的加油费是不能抵扣的.
周至县19122454687: 企业为汽车加油的增值税发票能抵扣吗 - ?
琴询保英: 如果企业名下有车辆的话,汽车的加油费专票是可以抵扣的.财政部、国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号,第二十五条 下列进项税额准予从销项税额中抵扣:(一)从销售方取得的增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票,下同)上注明的增值税额.(二)从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额.(三)购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额.
周至县19122454687: 汽油费开的增值税专用发票可以抵扣么 - ?
琴询保英: 如果企业为一般纳税人是用于企业生产经营的可以抵扣进项税的. 汽油属于可抵扣项目,公司的车辆加油时收到的增值税专票,可以作为进项抵扣企业的应交增值税.
周至县19122454687: 一般纳税人公司开来的增值税汽油票可以抵扣吗?请大家帮忙回答,谢谢! - ?
琴询保英: 一般纳税人公司取得的汽油(加油)增值税专用发票,可以抵扣.
周至县19122454687: 公司小汽车加汽油增值税进项可否抵扣? - ?
琴询保英: 公司是一般纳税人,用于生产经营的小汽车加汽油增值税进项可以抵扣.进项税额不得从销项税额中抵扣的情形主要有以下:第一种情形:纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的,其进项税额不得从销...
周至县19122454687: 公司车辆加油取得发票 - ?
琴询保英: 可以.一般这样做:借:管理费用-交通费 应交税费-应交增值税(进项税额) 贷:库存现金
周至县19122454687: 汽车加油票可以开增值税专用发票吗 - ?
琴询保英: 可以.只要汽车是公司名下的且是用于生产经营的,取得专用发票可以抵扣销项税额.
周至县19122454687: 我公司是私人有限公司是一般纳税人,不是搞运输的,给公司的汽车加油开的增值税专用发票能抵扣吗?谢谢您 - ?
琴询保英: 只要能证明你公司的汽车是用于公司经营用途的话当然可以抵扣了. 私车公用的话在协议里有明确规定加油费用由公司承担的话也可以抵扣的.