财务分析体系有哪些内容

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财务分析体系有哪些内容

目前，企业财务分析体系构建主要从盈利能力、营运能力、偿债能力和发展能力四个方面入手。
1.盈利能力分析
盈利能力指企业在一定时期内赚取利润的能力。盈利能力分析是企业财务分析的重点，主要是对利润率的分析，包括资产盈利能力分析和经营盈利能力分析。主要指标有净资产收益率、总资产报酬率、营业利润率、成本费用利润率等。
2.营运能力分析
营运能力是企业基于外部市场环境的约束，通过内部生产资料和人力资源的配置组合而对实现企业目标所产生的作用。资产营运能力的强弱关键取决于资产的周转速度，即资产产出额与资产占用额之间的比率。营运能力分析包括流动资产营运能力分析、非流动资产营运能力分析和总资产营运能力分析。主要指标有应收账款周转率、存货周转率、流动资产周转率、固定资产周转率、总资产周转率等。
3.偿债能力分析
偿债能力是企业偿还本身所欠债务的能力。偿债能力分析受企业债务的构成内容和偿债所需资产的制约，通常分为短期偿债能力分析和长期偿债能力分析。主要指标有流动比率、速动比率、现金比率、资产负债率等。
4.企业发展能力分析
发展能力是企业未来生产经营活动的发展趋势和潜能。与盈利能力、营运能力、偿债能力相比，发展能力分析更全面更充分，是前三个的综合体现。主要指标包括销售增长率、净利润增长率、资产增长率等。
对于财务人员来说，如何高效地整理和分析财务资料，并利用有效的分析结果帮助企业自我定位，规避潜在风险，是新时代对财务管理者的进阶要求。

财务分析包含的指标体系有哪些

财务分析指标是以简明的形式，以资料为语言，来传达财务资讯并说明财务活动情况和结果。在此建立的财务指标与国家考核企业工作规定的财务指标是不同的。涉及到企业财务活动较广的范围，包含的指标数目多，而国家规定的考核指标则是抓住重点，有选择地规定一些指标，分为外部分析指标体系及内部分析指标体系。
企业财务分析的内容包括：
a. 外部分析内容。企业偿债能力分析；企业盈利能力分析；企业资产运用效率分析；社会贡献能力分析；企业综合实力分析。
b.内部分析内容。除以上外部分析内容外，还包括：企业筹资分析；企业投资分析。
另外，内部分析内容还应有：企业经营预算执行情况分析；财务状况和财务成果形成原因分析。
c.专题分析。随着市场经济的发展，企业将会遇到许多新情况、新问题。企业和外部资讯使用者可根据自身的特点， 结合特定的目标选取特定的资料及内容，有针对性地进行一些专题分析。
如公司财务资讯质量分析、资本资产结构优化分析等。
d.关于财务分析与相关学科关系的探讨。
随着市场经济改革的深入，我国财会学界学科体系的改革也进入一个新的阶段，由20 世纪80 年代初期的财务会计之争深入到各二级学科，这是理论发展的必然。学科的分分合合是由于环境的变迁，历史的发展而致，是科学发展的客观规律。进入20 世纪到90 年代，财会论坛上就有财务分析要独立成科的微弱声音， 到了现在，对此论题的讨论越来越热烈，且似乎已达成共识，即由于市场机制、竞争机制的逐步完善，财务分析必须独立出来。那么，独立的财务分析学科在财会学众多学科中地位如何， 包括哪些内容，与其原附着的学科关系如何？这不是一个简单的减法问题， 而是一个漫长的选择和甄别的过程。
1 内部分析指标体系。
内部指标体系的设定， 主要是为满足企业内部管理的需要， 可根据企业所在行业的特点和管理的特殊需要灵活设定，其内容相当广泛。
一般说来，可从筹资、投资等方面设定。
1.1 企业筹资分析。
在市场经济体制下， 企业经营所需资金需靠企业自己来筹集，这样，筹资分析便成为企业财务分析中的一项重要内容。在筹资分析中，首先要分析企业的资金需要量， 其次分析企业未来的财务状况和获利能力； 再次分析企业的资金成本和筹资风险； 最后确定一个合理的筹资方案并与资金供应者进行协商， 使企业筹资活动顺利进行。可设定筹资结构比率、资金成本率等指标。
1.2 企业投资分析。
企业对投资活动首先应进行可行性分析，为投资决策提供依据， 这是投资分析的重点；其次应对投资活动进行事中分析， 以控制投资规模，提高投资效益；最后对投资活动进行事后分析，以考核投资效果、评价投资业绩，为改善企业今后的投资决策提供依据。企业在投资分析时一般需考虑货币时间价值、投资的风险价值、资金成本和现金流量等财务因素。在投资阶段为考察投资方案的可行，可设定内含报酬率，为考察投资的收益可设定投资报酬率、投资回收期等指标。
2 外部分析指标体系。
2.1 企业偿债能力。
分析企业偿债能力是指企业偿还其债务的能力，通过对它的分析，能揭示企业财务风险的大小。按债务偿还期限的长短，又将其分为短期偿债能力与长期偿债能力。
2.1.1 短期偿债能力，是指一个企业以流动资产支付流动负债的能力。设定该指标对外部资讯需要者非常重要。对于企业来讲，该指标也至关重要，短期偿债能力的大小，主要取决于企业营运资金的大小以及资产变现速度的高低。
另外，可动用的银行贷款指标，准备很快变现的长期资产、偿债能力的声誉、未作记录的或有负债、担保责任引起的负债、未决诉讼等对它也有影响。短期偿债能力通常设定以下指标：流动比率；速动或酸性测验比率；现金比率。
2.1.2 长期偿债能力，是指企业以资产或劳务支付长期债务的能力。对长期偿债能力进行分析是因为企业的利润与其有紧密的联络，分析长期偿债能力时不能不重视企业的获利能力， 这是因为企业的现金流入量最终取决于能够获得的利润， 现金流出量最终取决于必须付出的成本。此外，债务与资本的比例也是极其重要的。影响企业长期偿债能力的因素很多，除资产、负债、股东权益外。还有长期租赁、担保责任、或有专案等因素。长期偿债能力指标有：已获利息倍数；资产负债率；产权比率；有形净值债务率。
2.2 企业资产运用效率分析。
资产运用效率是指对企业总资产或部分资产的运用效率和周转情况所作的分析。企业经管的目的在于有效运用各项资产获得最大的利润。利润主要来源于营业收入，企业必须凭借资产、运用资产才能取得营业收入。资产周转速度越快，表示其运用效率越高，利润越大。企业运用各项资产有无过量投资？ 有无因装置短缺而导致生产不足？ 有无因资产闲置而导致利润降低？凡此各种问题，皆为企业管理者、投资者、债权人及其他相关人士所关切。通过分析资产运用效率， 则可以评价企业营业收入与各项营运资产是否保持合理关系， 考察企业运用各项资产效率的高低。资产运用效率指标有：存货周转率；应收帐款周转率；流动资产周转率；固定资产周转率；总资产周转率。
2.3 盈利能力分析。
盈利能力分析是指对企业盈利能力和盈利分配情况所作的分析。它是企业财务结构和经营绩效的综合表现。企业经营之目的，在于使企业盈利且使其经营与规模不断成长与发展。
各方资讯使用者无不对企业盈利程度寄与莫大的关切。投资者关心企业赚取利润的多少并重视对利润的分析， 是因为他们的投资报酬是从中支付的，如果是股票上市公司，企业盈列增加还能使股票市价上升， 从而使投资者获得资本收益。对于债权人来讲，利润是企业偿债能力的重要来源。 *** 有关部门关心的则是微观和巨集观的经济效益以及各种税费上交的可靠性。对于企业管理者来讲， 可通过对盈利能力的分析，来评价判断企业的经营成果， 分析变化原因，总结经验教训，不断提高企业获利水平。它是管理者经营业绩和管理效能的集中表现。对于职工来讲，则是丰厚报酬及资金的来源，并可保证工作的稳定。它也是集体福利设施的不断完善的重要保障。
企业盈利能力分析指标可从一般企业及股票上市公司两方面制定。一般企业盈利能力指标有：销售利润率；成本费用利润率；资产总额利润率；资本金利润率；权益利润率。股票上市公司除上述指标外，还可借助以下指标：每股盈余；每股股利；市盈率；股东权益报酬率；股利支付率；留存盈利比率。
2.4 社会贡献能力分析。
社会贡献能力是从国家或社会的角度衡量企业对国家或社会的贡献水平。企业的目标是追求最大的利润。但作为社会主义国家的企业， 单纯的片面的追求企业个体的经济效益是不行的，还必须包括对社会的贡献。对盈利企业可用实现利税来衡量， 但对一些主要体现为社会效益的企业讲，则无法适用。故为此设计的社会贡献率、社会积累率可兼顾反映企业经济效益和社会效益两个方面对国家、社会的贡献情况。
2.5 综合财务能力分析。
综合财务能力分析是根据企业财务状况和经营情况总体变化的性质、趋势进行的分析。
前述指标多从一个侧面反映企业的财务状况，有一定的片面性和局限性， 必须把它们综合在一起，进行系统分析。其指标有杜邦模型中的权益报酬率和计分综合分析法的实际得分值。

外部财务分析指标体系有哪些

外部分析
1企业偿债能力。
分析企业偿债能力是指企业偿还其债务的能力，通过对它的分析，能揭示企业财务风险的大小。按债务偿还期限的长短，又将其分为短期偿债能力与长期偿债能力。
1.1短期偿债能力，是指一个企业以流动资产支付流动负债的能力。设定该指标对外部资讯需要者非常重要。对于企业来讲，该指标也至关重要，短期偿债能力的大小，主要取决于企业营运资金的大小以及资产变现速度的高低。
1.2长期偿债能力，是指企业以资产或劳务支付长期债务的能力。对长期偿债能力进行分析是因为企业的利润与其有紧密的联络，分析长期偿债能力时不能不重视企业的获利能力， 这是因为企业的现金流入量最终取决于能够获得的利润，现金流出量最终取决于必须付出的成本。此外，债务与资本的比例也是极其重要的。
2企业资产运用效率分析。
资产运用效率是指对企业总资产或部分资产的运用效率和周转情况所作的分析。企业经管的目的在于有效运用各项资产获得最大的利润。
3盈利能力分析。
盈利能力分析是指对企业盈利能力和盈利分配情况所作的分析。它是企业财务结构和经营绩效的综合表现。企业经营之目的，在于使企业盈利且使其经营与规模不断成长与发展。

杜邦财务分析体系有哪些前提条件

　从企业绩效评价的角度来看，杜邦分析法只包括财务方面的资讯，不能全面反映企业的实力，有很大的局限性，故杜邦财务分析体系的前提条件是企业受财务资讯影响很大。

企业财务分析有哪些基本内容

企业财务分析的基本内容：(1)短期偿债能力分析;(2)资本结构分析;(3)经营效率分析;(4)盈利能力分析;(5)与股票市价相关的股票投资收益分析

有哪些常用的财务分析体系（如杜邦分析法）？

这个叫财务评价，是从分析企业的财务风险入手，评价企业面临的资金风险、经营风险、市场风险、投资风险等因素，从而对企业风险进行讯号监测、评价，根据其形成原因及过程，制定相应切实可行的长短风险控制策略，降低甚至解除风险，使企业健康永恒发展。
企业财务评价方法
1.杜邦分析法
杜邦财务分析体系是将财务比率之间的关系采用目标管理的方法加以连线,即财务比率之间有层次关系,上一层财务比率成为下一层财务比率的管理目标,下一层次的财务比率,则是上一层次财务比率实现的手段。通过比率之间的关系及其相互影响的分析,能够全面、直观地反映企业各方面财务状况之间的联络,对企业的财务状况做出符合情理的判断,借助于其他相关资讯的分析,从中探测企业经营的症结所在,因而杜邦财务分析法对企业的综合财务分析具有非常重要的意义。
(1)杜邦分析体系的优点。
现有杜邦财务分析体系是以净资产收益率为核心指标,将偿债能力、资产运营能力、盈利能力有机结合起来,层层分解,逐渐深入,构成了一个完整的分析系统,直观、明了地反映企业的财务状况。
(2)杜邦分析体系的缺点。
杜邦财务分析体系也存在一些缺陷:一是不能反映企业的经济技术指标;二是不完全符合企业股东财富最大化的要求;三是所采用的资料都来自资产负债表、利润表和利润分配表,完全没有反映企业的现金流量;四是不能分析对企业总体财务状况的影响程度,不能满足企业加强内部管理的需要。
2.现金流量评价方法
现金流量指的是一个企业的现金流转或现金流动的状况,是对企业在一定会计期间按照现金收付实现制,通过一定的经济活动而产生的现金流入、流出及其差量情况所作的客观性的描述。
现金流量评价方法,主要是通过现金流量表相关内容进行分析。主要包括:现金流量结构分析、偿债能力分析、获利能力分析、企业未来发展规模的潜力分析。
现金流量通常反映的是一定期间内企业现金流入和流出的情况,它既不能反映企业的营销状况,也不能反映企业的资产负债状况,要从现金流量表与资产负债表、利润表的结合上进行分析,要注意从过程和结果的结合中来分析现金流量的变化,要注意纵向比较分析与横向比较分析的结合。
3.EVA财务评价方法
EVA是Economic Value Added的简称,中文意思是经济增加值、经济利润等。EVA等于税后经营净利润减去包括债务和股权在内的所有资本的成本,它是从经济学的角度来分析企业财富的增长问题。EVA是一个经济利润的概念,这是它与传统的业绩评价指标最大的区别。
采用EVA财务评价方法,有助于企业经营理念的转变,有助于管理层加大对研究开发费用的投入,实现公司的可持续发展,有助于建立对管理层的有效激励与约束机制。但是该方法存在管理方面的缺陷,使其应用范围受到限制,并在调整专案时具有可操纵性。

杜邦财务分析体系

该体系是以净资产收益率为核心，将其分解为若干财务指标。通过分析各分解指标的变动对净资产收益率的影响来揭示企鹅也获利能力及其变动原因。
杜邦体系个重要指标之间的关系：
净资产收益率=总资产净利率*权益乘数
=营业净利率*总资产周转率*权益乘数
其中：营业净利率=净利润/营业收入
总资产周转率=营业收入/平均资产总额
权益乘数=资产总额/所有者权益总额
=1/（1-资产负债率）

传统财务分析体系

【答案】×
【解析】由杜邦财务分析体系可知，权益净利率＝资产净利率×权益乘数＝资产净利率/（1－资产负债率）。只有在资产净利率不变且大于0的前提下，“企业的负债程度越高，权益净利率就越大”这个说法才正确。

我国财务分析体系与内容构建是什么？

第一篇财务分析概述财务分析理论；财务分析资讯基础；财务分析程式与方法第二篇财务报告分析资产负债表分析；利润表分析；现金流量表分析；所有者权益变动表分析

杜邦财务分析体系和改进的杜邦财务分析体系有何共同点和不同点?

相同：净资产收益率为核心比率；
不同：后者比前者区分经营资产和金融资产，区分经营负债和金融负债，区分经营活动损益和金融活动损益

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梅河口市17714563387： 企业财务分析的体系内容 - ？
国玲洁维： 企业财务分析的基本构架如下,利用会计报表观察: 财务结构及负债经营合理程度资产负债表 拥有或控制资源情况及资金实力观察企业偿债能力和筹资能力预见未来财务状况 经营业绩 利润表 利用现有资源、提高盈利能力未来获利能力 以现金偿债和支付投资者利润获取利润和经营现金之间发生差异原因 现金流量表 筹资、投资影响和不影响现金收支情况未来形成现金流量能力估计企业风险根据上述构架,使用相关指标. 分析方法主要有:比较法(横向比较、纵向比较)、因素法(树结构)、趋势分析法、比率分析法等等.

梅河口市17714563387： 财务分析体系有哪些内容 - ？
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国玲洁维： 第一篇 财务分析概述 财务分析理论;财务分析信息基础;财务分析程序与方法 第二篇 财务报告分析 资产负债表分析;利润表分析;现金流量表分析;所有者权益变动表分析

梅河口市17714563387： 财务分析的内容有哪些 - ？
国玲洁维： 具体来说,企业财务分析的内容有:财务分析是以企业财务报表等核算资料作为依据,采用专门的会计技术和方法,对企业的风险和营运状况进行分析的财务活动.它是企业生产、经营、管理活动的重要组成部分,其只要内容包括以下部分:...

梅河口市17714563387： 现代企业的财务分析有哪些基本内容 - ？
国玲洁维： 内容提要】 本书以科学发展观为指导,系统总结中国财务分析经验,借鉴西方财务分析成果,构建了以企业利益相关者为分析主体,包括微观与宏观财务分析内容和事前、事中、事后财务分析方法的新理论结构,具有创新性、前瞻性和适用性....

梅河口市17714563387： 财务分析包含的指标体系有哪些 - ？
国玲洁维： 财务分析指标是以简明的形式,以数据为语言,来传达财务信息并说明财务活动情况和结果.在此建立的财务指标与国家考核企业工作规定的财务指标是不同的.涉及到企业财务活动较广的范围,包含的指标数目多,而国家规定的考核指标则是...

梅河口市17714563387： 财务报表分析包含哪些分析内容?? - ？
国玲洁维： 财务报表分析是由不同的使用者进行的,他们各自有不同的分析重点,也有共同的要求.从企业总体来看,财务报表分析的基本内容,主要包括以下三个方面: 1、分析企业的偿债能力,分析企业权益的结构,估量对债务资金的利用程度. 2、...

梅河口市17714563387： 财务分析的内容、方法、流程是什么? - ？
国玲洁维： 一、公司财务分析的主要内容 进行公司财务分析时应主要针对以下内容进行:(1)公司的获利能力分析.主要分析公司的主营业务利润是否持续增长.利润是公司生产经营的目标和出发点.(2)对于公司持续经营条件的分析.分析企业能否持续...

梅河口市17714563387： 财务分析学的主体知识及具体内容?？
国玲洁维： ①企业偿债能力的分析:企业偿债能力的分析是企业财务分析的重要内容,它在一定程度上反映了企业的财务状况.对企业偿债能力进行分析,对企业投资者、经营者和债权人等都十分重要.偿债能力分析主要有短期偿债能力分析和长期偿债能...

梅河口市17714563387： 杜邦财务分析体系是什么 - ？
国玲洁维： 杜邦财务分析评价体系是由美国杜邦公司创造的财务分析方法(The Du Pont System). 杜邦财务分析评价体系以权益净利率为核心,它是所有比率中综合性最强、最具有代表性的一个指标.进而将权益净利率进行分解销售净利率、资产周转率和权益成数,分解之后,可以衡量权益净利率这一项综合性指标发生升降变化的具体原因. 权益净利率=资产净利率* 权益乘数 资产净利率=销售净利率*资产周转率 所以:权益净利率=销售净利率*资产周转率*权益乘数 销售净利率、资产周转率和权益成数这些指标可以从资产负债表和收益表中取得. 杜邦财务分析评价体系的作用是解释指标变动的原因和变动趋势,为采取措施指明方向