财务分析的基本内容是什么?
财务分析的内容主要根据信息使用者的不同而分为外部分析内容、内部分析内容,另可设置专题分析内容。具体来说,企业财务分析的内容有:财务分析是以企业财务报表等核算资料作为依据,采用专门的会计技术和方法,对企业的风险和营运状况进行分析的财务活动。它是企业生产、经营、管理活动的重要组成部分,其只要内容包括以下部分:
(1)财务状况分析企业的财务状况是用资金进行反映的生产经营成果。
企业的资产、负债和所有者权益从不同方面反映企业的生产规模、资金周转情况和企业经营的稳定程度。分析企业的财务状况包括:分析其资本结构,资金使用效率和资产使用效率等。其中资金使用效率和资产使用效率分析构成该企业营运能力分析,它是财务状况分析的重点。常用指标:流动资产周转率、存货周转率、企业应收账款周转率等。
(2)获利能力分析企业的获利能力是企业资金运动的直接目的与动力源泉,一般指企业从销售收入中能获取利润多少的能力。
盈利能力可反映出该企业经营业绩的好坏,因此,企业的经营人员、投资者和债权人都非常重视和关心。获利能力分析常用指标:主营业务利润率、营业利润率、销售毛利率、销售净利率等。
(3)偿债能力分析偿债能力指借款人偿还债务的能力,可分为长期偿债能力和短期偿债能力。
长期偿债能力指企业保证及时偿付一年或超过一年的一个营业周期以上到期债务的可靠程度。其指标有固定支出保障倍数、利息保障倍数、全部资本化比率和负债与EBITDA 比率等。短期偿债能力指企业支付一年或者超过一年的一个营业周期内到期债务的能力。其指标有现金比率、营运资金、速动比率、流 动比率等。
(4)现金流量分析。
现金流量分析是通过现金流量比率分析对企业偿债能力、获利能力以及财务需求能力进行财务评价。常用指标有销售现金比率、现金债务比率、现金再投资比率和现金满足内部需要率等。
(5)投资报酬分析。
投资报酬指企业投入资本后所获得的回报。投资报酬分析常用的指标有资本金报酬率和股东权益报酬率、总资产报酬率和净资产报酬率等。
(6)增长能力分析。
企业的成长性,是企业通过自身生产经营活动,不断扩大和积累而形成的发展潜能,其是投资者在选购股票进行长期投资时最为关注的问题。增长能力分析常用的指标有利润增长率、销售增长率、现金增长率、净资产增长率和股利增长率等。
1、资金运作分析:根据公司业务战略与财务制度,预测并监督公司现金流和各项资金使用情况,为公司的资金运作、调度与统筹提供信息与决策支持;
2、财务政策分析:根据各种财务报表,分析并预测公司的财务收益和风险,为公司的业务发展、财务管理政策制度的建立及调整提供建议;
3、经营管理分析:参与销售、生产的财务预测、预算执行分析、业绩分析,并提出专业的分析建议,为业务决策提供专业的财务支持;
4、投融资管理分析:参与投资和融资项目的财务测算、成本分析、敏感性分析等活动,配合上级制定投资和融资方案,防范风险,并实现公司利益的最大化;
5、财务分析报告:根据财务管理政策与业务发展需求,撰写财务分析报告、投资财务调研报告、可行性研究报告等,为公司财务决策提供分析支持。
扩展资料:
财务分析的目的是进行财务分析的最终目标,财务分析的最终目标是为财务报表使用者做出相关决策提供可靠的依据。
财务分析的目的受财务分析主体的制约,不同的财务分析主体进行财务分析的目的是不同的。
财务分析的一般目的可以概括为:评价过去的经营业绩、衡量现在的财务状况、预测未来的发展趋势。
根据分析的具体目的,财务分析可以分为流动性分析、盈利性分析、财务风险分析、专题分析(如破产分析、审计人员的分析性检查程序)
参考资料来源:百度百科—财务分析
企业财务分析的基本内容,主要包括以下几个方面: (这就是财务分析的基本内容,麻烦你仔细审核,再这样乱打回只能投诉了)
1.分析企业的偿债能力,分析企业资产的结构,估量所有者权益对债务资金的利用程度,制定企业筹资策略。
2.评价企业资产的营运能力,分析企业资产的分布情况和周转使用情况,测算企业未来的资金需用量。
3.评价企业的盈利能力,分析企业利润目标的完成情况和不同年度盈利水平的变动情况,预测企业盈利前景。
4.从总体上评价企业的资金实力,分析各项财务活动的相互联系和协调情况,揭示企业财务活动方面的优势和薄弱环节,找出改进财务管理工作的主要矛盾。
拓展资料:
财务分析是以会计核算和报表资料及其他相关资料为依据,采用一系列专门的分析技术和方法,对企业等经济组织过去和现在有关筹资活动、投资活动、经营活动、分配活动的盈利能力、营运能力、偿债能力和增长能力状况等进行分析与评价的经济管理活动。财务分析是由不同的使用者进行的,他们各自有不同的分析重点,也有共同的要求。
财务分析的方法与分析工具众多,具体应用应根据分析者的目的而定。最经常用到的还是围绕财务指标进行单指标、多指标综合分析、再加上借用一些参照值(如预算、目标等),运用一些分析方法(比率、趋势、结构、因素等)进行分析,然后通过直观、人性化的格式(报表、图文报告等)展现给用户。
财务分析的定义内涵:
1.美国南加州大学教授WaterB.Meigs认为,财务分析的本质在于搜集与决策有关的各种财务信息,并加以分析与解释的一种技术。
2.美国纽约市立大学LeopoldA.Bernstein认为,财务分析是一种判断的过程,旨在评估企业现在或过去的财务状况及经营成果,其主要目的在于对企业未来的状况及经营业绩进行最佳预测。
3.台湾政治大学教授洪国赐认为,财务分析以审慎选择财务信息为起点,作为探讨的根据;以分析信息为重心,以揭示其相关性;以研究信息的相关性为手段,以评核其结果。
参考资料:MBA智库百科-财务分析
基本内容包括五个方面,具体如下:
一、偿债能力分析:
短期偿债能力分析:
流动比率:流动资产/流动负债 普通比值:2
过高的流动比率表明企业的应收账款或者存货过多,存在这收款和滞销的风险。
速动比率:速动资产/流动负债 普通比值:1
速动资产=流动资产 - 存货
指标的可信度决定于应收账款的变现能力
现金流动负债比率:年经营活动现金净流量/年末流动负债(收付实现制)
长期偿债能力分析:
资产负债率:负债总额/资产总额
资本结构中,所有者权益越高,越有助于企业度过业务量下滑的难关,而这种下滑可能会迫使财务杠杆系数搞的其他企业破产。
权益乘数:所有者权益/资产总额
乘数越大的企业,表明所有者权益所占企业资产比重越小,企业面临的财务风险也越大。
利息保障倍数:息税前利润/利息支出
反映了活力能力对偿还到期债务的保证程度,是企业举债经营的前提依据
二、营运能力分析
存货周转率:销售成本/平均存货
平均存货=(年初存货+年末存货)/2
存货周转天数=360/存货周转率
应收账款周转率:销售收入净额(主营业务收入)/平均应收账款余额
销售收入净额=销售收入—销售折扣和折让
平均应收账款余额=(年初应收账款+年末应收账款)/2
应收账款周转天数=360/应收账款周转率
季节性经营因素,大量的分期付款,大幅度使用现金结算,年末销售幅度变动,大这4个因素会对该率产生关键性影响
流动资产周转率:销售收入净额/平均流动资产总额
流动资产周转天数=360/流动资产周转率
固定资产周转率:销售收入净额/固定资产平均净值
较高的固定资产周转率表明企业的固定资产利用充分,投资的当,结构合理。反之,表明企业的固定资产利用不充分,营运你能力不强。由于固定资产折旧的存在,使得资产的账面价值和市值差别大,导致该指标的有用性大大降低。
总资产周转率:销售收入净额/平均资产总额
受到存货周转率,应收账款周转率,流动资产周转率,固定资产周转率等指标的影响。该比率高,表明资产的使用效率高。
三、获利能力分析
总资产报酬率:(利润总额+利息支出)/平均资产总额
一般而言,该指标越高,表明企业的资产利用效益好。
股东权益报酬率:净利润/股东权益平均占用额
评价企业经营效益的核心指标
销售利润率:销售利润/销售收入净额
评价企业经济效益的主要指标。其反映了企业以较低的成本或者较高的价格提供产品和劳务的能力,是基于销售收入而言的,所以不能根据该指标直接判断企业的盈利能力。
每股收益:(净利润—优先股股利)/发行在外的普通股股数
企业管理水平、盈利能力的“显示器”。
每股净资产:年末股东权益(扣除优先股权益)/年末发行在外的普通股股数
不能反映净资产的变现价值,也不能反映净资产的产出能力。
市盈率:普通股每股市价/普通股每股收益
反映投资者对每元净利润所愿意支付的价格
股利回报率:普通股每股现金股利/普通股每股价格
股票持有人的收益来源有二:取得股利和股价上涨收益。该指标适用于非上市公司的少数股权。
股利支付率:普通股每股股利/普通股每股收益
反映公司的鼓励分配政策和支付股利的能力
股利保障倍数:1/股利支付率
其是一种安全性指标,可以看出净利润减少到什么撑的仍能按目前水平支付股利。
留存盈利比率:(净利润-全部股利)/净利润
反映了企业的理财方针,可以反映企业的筹资政策。
资本保值增值率:扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益
评价企业财务状况的辅助指标,反映投资者投入企业资本的保全性和增长性,该指标越高,表明企业的资本保全状况良好,所有者权益和债务有保障,发展后劲强。若为负值,表明企业的资本受到了侵蚀。
四、综合分析
沃尔沃评分法
将流动比率,产权比率,固定资产比率,存货周转率,应收账款周转率,固定资产周转率,自有资金周转率等7项财务比率用线性关系结合起来。
杜邦分析法
股东权益报酬率=销售净利率*总资产周转率*权益乘数
提高该比率的方法有二:扩大销售额和降低成本费用
五、发展能力分析
销售(营业)增长率:本年销售(营业)增长额/上年销售(营业)收入总额
其是衡量企业经营状况和市场占有的能力,预测企业经营业务拓展趋势的重要指标,也是企业扩张增量和存量资本的重要前提
资本积累率:本年所有者权益增长额/年初所有者权益
体现企业资本积累的情况,是企业强盛的标志。该指标越高,表明企业的资本积累越多,企业的资本保全性强。
总资产增长率:本年总资产增长额/年初资产总额
该指标从企业资产总量扩张方面衡量企业的发展能力,表明企业规模增长水平对企业发展后劲的影响。该指标越高,表明企业一个经营周期内资产经营国模扩张的速度越快。
固定资产成新率=平均固定资产净值/平均固定资产原值
反映企业所拥有固定资产的新旧程度,体现了企业固定资产更新快慢和持续发展的能力,该指标越高,表明企业固定资产比较新,对扩大生产有好处。运用该指标要剔除应提未提折旧的影响。
三年利润平均增长率:(年末利润总额/三年前年末利润总额)^(1/3)-1
反映企业利润的增长趋势和效益的稳定程度
三年资本平均增长率:(年末所有者权益/三年前年末所有者权益)^(1/3)-1
该指标用来衡量企业所有者权益的保障程度,该指标越高,表明企业可长期使用资金充足,抗风险能力和持续发展能力强
企业在开展经营活动中,视企业的业务性质不同会产生或多或少的应收账款,应收账款过多会产生资金占用,对企业的现金流也有很大的影响。
企业应及时收回应收账款以弥补企业在生产经营过程中的各种耗费,保证企业持续经营;对于被拖欠的应收账款应采取措施,组织催收;对于确实无法收回的应收账款,凡符合坏账条件的,应在取得有关证明并按规定程序报批后,作坏账损失处理。通常在财务报表中对应收账款的分析和处理主要就是:与上期相比应收账款增加了多少,应收账款回收天数,应收账款周转率,应收账款账龄分析、坏账准备计提及坏账核销等。
但实际上应收账款的管理和分析如果还是停留在财务报表的层面,还是比较狭义。比如这份应收账款的报表,对于财务人员来说很具体很明细,但是对于企业管理决策者来说这类报表的价值可能就不大。为什么呢?因为对业务管理决策形成不了很好的支持。
对于企业管理决策层者来说,他们更需要了解的是这些应收账款是如何形成的? 造成了什么样的影响,后续应该如何解决和处理。比如,这些应收账款主要集中在哪些客户,这些客户应收账款的占比情况、历年的增长和变化趋势如何?应收账款主要集中在哪些产品线上,不同的产品之间应收账款有何不同?应收账款主要产生在哪些销售区域、销售部门和销售人员,为什么有的区域有些部门应收账款控制的就比较好,有些就控制的不好。不同的区域下不同的产品线和不同的客户应收账款、账龄有何不同,能反映说明什么样的问题。还有就是在企业层面应收账款的增长率对比销售增长率是什么样的情况,在不同的区域、销售单元和产品线上又是一种什么样的对比结果。
完成这些分析的主要目的是什么呢?就是企业以后对应收账款要进行什么样的管理,对企业的经营管理要做出什么样的一种调整来降低应收账款过多的风险。这里面就涉及到企业经营管理的改变,是否是由于各种宽松的赊销政策,或者激进的市场政策导致应收账款的增多,那么我们应当建立合理的赊销政策、准确评估客户赊销风险,合理的确定赊销额度,这就是经营观念的修正。什么样的客户值得我们给出比较好的商务政策? 一定是回款比较及时按时付款才是质量相对比较高的客户,这就是客户价值的分析。
同时,我们还要掌握客户付款心理,区分客户付款习惯和类型。对于不同的客户要进行风险评估,同样的一个客户如果应收账款的增长趋势越来越高,是否是这个客户包括所在行业整体出现了问题,这就需要建立信用评估,信用的额度管理体系。为什么同样的产品线,不同的区域有的应收账款就控制的比较好,有的就控制的不好,是否说明我们的销售组织管理的有问题,这就需要强化组织体系的管理。要掌握各种预防呆账和欠款的催收实战机技巧,熟悉应收账款监控和催收的规范化操作流程。并且对于特殊的客户,通过研讨,来解决企业面临的应收账款特殊管理的问题。
这种多维度的、多视角的分析,从上往下的层层剥离、层层分析就是商业智能BI的多维分析。商业智能BI的表象是可视化分析报表的输出,但本质上还是会聚焦到企业的业务和管理本身。所以,每一个财务数据的背后实际上都能反映出很多企业深层次的业务和管理思路以及存在的问题,通过BI分析,将数据变成有价值的信息,再通过信息来指引和支撑企业的管理决策,这就是分析的价值所在。
财务分析是以会计核算和报表资料及其他相关资料为依据,采用一系列专门的分析技术和方法,对企业等经济组织过去和现在有关筹资活动、投资活动、经营活动、分配活动的盈利能力、营运能力、偿债能力和增长能力状况等进行分析与评价的经济管理活动。财务分析是由不同的使用者进行的,他们各自有不同的分析重点,也有共同的要求。财务分析的基本内容,主要包括以下几个方面:
1.分析企业的偿债能力,分析企业资产的结构,估量所有者权益对债务资金的利用程度,制定企业筹资策略。
2.评价企业资产的营运能力,分析企业资产的分布情况和周转使用情况,测算企业未来的资金需用量。
3.评价企业的盈利能力,分析企业利润目标的完成情况和不同年度盈利水平的变动情况,预测企业盈利前景。
4.从总体上评价企业的资金实力,分析各项财务活动的相互联系和协调情况,揭示企业财务活动方面的优势和薄弱环节,找出改进财务管理工作的主要矛盾。
尽管不同企业的经营状况、经营规模、经营特点不同,作为运用价值形式迸行的财务分析,归纳起来其分析的内容不外乎偿债能力分析、营运能力分析、获利能力分析、发展能力分析和综合能力分析等五个方面。
浅谈工作分析在人力资源管理实践中有哪些重要作用及如何有效执行_百度...
笔者将工作分析的理论与实践具体进行结合,通过自己的亲身经历和体会,讲述了有效进行工作分析的具体操作过程;同时,为使工作分析在人力资源管理实践中得到有效执行,还进一步指出了需要特别注意和把握好的五个方面:1、充分认识工作分析的重要性;2、明确工作分析的目的;3、把握工作分析的内容;4、理顺工作分析的程序;5、工作...
工作分析的内容涉及到哪些方面
分析的结果或直接成果是岗位说明书。岗位说明书是记录工作分析结果的文件,它把所分析该岗位的职责、权限、工作内容、任职资格等信息以文字形式记录下来,以便管理人员使用。工作分析是现代人力资源管理的基础,只有在客观、准确的工作分析基础上才能进一步建立科学的招聘、培训、绩效考核及薪酬管理体系。工作分析...
财务报表分析中有哪些常见的问题?
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财务评价的目的和主要内容
财务评价(也称财务分析)是从企业角度出发,使用的是市场价格,根据国家现行财税制度和现行价格体系,分析计算项目直接发生的财务效益和费用,编制财务报表,计算财务评价指标,考察项目的盈利能力,清偿能力和外汇平衡等财务状况,借以判别项目的财务可行性。主要内容(一)编制财务报表进行财务评价时,首先需要...
职务分析的方法有哪些
工作分析在人力资源管理中的位置,通过对工作输入、工作转换过程、工作输出、工作的关联特征、工作资源、工作环境背景等的分析,形成工作分析的结果——职务规范(也称作工作说明书)。职务规范包括工作识别信息、工作概要、工作职责和责任,以及任职资格的标准信息,为其他人力资源管理职能的使用提供方便。职务分析内容工作分析是...
财务分析的内容、方法、流程是什么?
一、公司财务分析的主要内容 进行公司财务分析时应主要针对以下内容进行:(1)公司的获利能力分析。主要分析公司的主营业务利润是否持续增长。利润是公司生产经营的目标和出发点。(2)对于公司持续经营条件的分析。分析企业能否持续经营,企业的持续经营能力关系到企业的发展方向。对于企业持续经营能力分析主要分析...
财务分析方法有哪些
(一)水平分析法 水平分析法,指将反映企业报告期财务状况的信息(也就是会计报表信息资料)与反映企业前期或历史某一时期财务状况的信息进行对比,研究企业各项经营业绩或财务状况的发展变动情况的一种财务分析方法。 水平分析法的基本要点:将报表资源中不同时期的同项数据进行对比。 水平分析法的类型: 水平分析法中具体...
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涉及到企业财务活动较广的范围,包含的指标数目多,而国家规定的考核指标则是抓住重点,有选择地规定一些指标,分为外部分析指标体系及内部分析指标体系。 企业财务分析的内容包括: a. 外部分析内容。企业偿债能力分析;企业盈利能力分析;企业资产运用效率分析;社会贡献能力分析;企业综合实力分析。 b.内部分析内容。除以上...
财务报告与分析
对于提供给不同层次阅读对象的分析报告,分析人员在写作时,要准确把握好报告的框架结构和分析层次,以满足不同阅读者的需要。再则,报告分析的若是公司的二级单位或项目部,分析的内容稍细一点,事项具体一些;若分析的对象是公司一级的,则分析力求精练,不能对所有的问题都面面俱到,a、b、c、d、1、2、3、4罗列一大...
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基本分析 基本分析概括 具体分析内容 特点与适用范围 相关信息 目录 1摘要 2基本信息 3基本分析概括 4具体分析内容 5特点与适用范围 6相关信息 基本分析(Fundamental Analysis )是以企业内在价值作为主要研究对象,通过对决定企业价值和影响股票价格的宏观经济形势、行业发展前景、企业经营状况等进行详尽分析...
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恒山区13945693722: 财务报表分析的内容是什么? ?
段禄盐酸: 财务报表分析的内容 财务报表分析是由不同的使用者进行的,他们各自有不同的分析重点,也有共同的要求.从企业总体来看,财务报表分析的基本内容,主要包括以下三个方面: 1、分析企业的偿债能力,分析企业权益的结构,估量对债务资金的利用程度. 2、评价企业资产的营运能力,分析企业资产的分布情况和周转使用情况. 3、评价企业的盈利能力,分析企业利润目标的完成情况和不同年度盈利水平的变动情况. 以上三个方面的分析内容互相联系,互相补充,可以综合的描述出企业生产经营的财务状况、经营成果和现金流量情况,以满足不同使用者对会计信息的基本需要.
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