内部审计的几个案例分析
你要找宝钢审计部门了解情况，否则不可能完成论文，或者就该修改题目了。
中小企业年报审计问题案例分析目录：
一、企业帐簿记录缺乏合法有效的原始凭证
二、企业会计报表不完善
三、企业净资产出现巨额赤字
四、企业应收账款坏账准备计提、坏账损失确认
五、应收、预收、应付款项是否可以相抵后列示
六、债转股的处理
七、企业之间相互拆借资金
八、资产评估调账的所得税问题
九、高速公路收费权的处理
十、成本法和权益法的划分
十一、对外捐赠资产所得税的处理
十二、企业高估费用
十三、企业藏匿收入
十四、企业不规范的会计处理
十五、企业不知道如何处理的经济活动
十六、资产损失的会计处理与纳税调整
中小企业年报审计问题案例分析内容提要：
[案例1]
注册会计师李浩审计华兴公司2003年度会计报表时，发现华兴公司的购进和销售业务的会计处理后附的原始凭证大部分是白条和自制的收付凭证。注册会计师向华兴公司提出完善会计凭证的建议，华兴公司的会计人员告诉注册会计师，他们也知道会计处理必须有合法有效的原始凭证支持，但由于他们交易的对方多为个体户，大多数交易都是现金交易且没有相关凭证。他们没有办法索要到合法有效的凭证，只能用白条和自制的收付凭证来支持账务处理。但他们保证这些经济活动都已经真实发生。注册会计师对此追查下去，通过检查相关的出入库单、销售（购进）合同、货运凭证以及向交易对方函证，对这些交易的会计处理予以确认。
当项目经理编制审计报告时，他害怕出具无保留意见的审计报告会有风险，于是，把华兴公司会计帐簿记录缺乏合法有效的原始凭证的事项放在了意见段后面的强调事项段中。
[讨论与分析]
1.对于被审计单位会计帐簿记录缺乏合法有效的原始凭证，注册会计师应当如何处理？
首先，被审计单位计帐簿记录缺乏合法有效的原始凭证，属于被审计单位缺乏会计规范，该风险应当由被审计单位承担。注册会计师应当明确提请被审计单位予以纠正，并把被审计单位缺乏会计规范及其纠正建议记录在审计工作底稿中。
其次，针对被审计单位计帐簿记录缺乏合法有效的原始凭证这一高风险领域，注册会计师应当设计追加审计程序进行测试，以获取更多的佐证政局才能确认。如果注册会计师实施追加审计程序获取的证据能够证明交易是真实的，注册会计师应当建议被审计单位把其帐簿记录缺乏合法有效的原始凭证的事实、原因以及修正的措施批露的会计报表附注中，同时提请被审计单位注意纳税调整问题，在被审计单位接受注册会计师的披露建议后，注册会计师可以发表无保留意见的审计报告；
如果注册会计师实施追加审计程序获取的证据证明交易不真实，注册会计师应当建议被审计单位作相应调整，在把审计单位拒绝调整时，注册会计师考虑发表保留或否定意见的审计报告；如果注册会计师审计的追加审计程序无法实施下去，无法获取相关证据证实或排除该风险，注册会计师只能视同审计范围受到限制，出具保留或无法表示意见的审计报告。
2.该案例中注册会计师的处理是否适当？
该案例中，针对被审计单位计帐簿记录缺乏合法有效的原始凭证这一高风险领域，注册会计师没有听信被审计单位的保证，而是实施追加审计程序以获取证据支持审计结论，这种处理比较谨慎。但当注册会计师获取相关证据证实交易是真实时，却把被审计单位应当披露的会计责任（会计帐簿记录缺乏合法有效的原始凭证）披露在审计报告中，这不仅扩大了注册会计师的风险责任，也混淆了会计责任和审计责任，使得报告使用者不知道如何利用审计报告。
2022审计硕士典型案例分析:内部控制案例
【要求】1.请问本例中在现金收入方面采取了哪些内部控制措施?2.假设售票员与收票员串通窃取现金收入，他们将采取哪些行动?3.对串通舞弊行为，采取何种措施可以揭发?4.剧院经理可采取哪些手段使其现金内部控制达到最佳的效果?【答案】1.采取的内部控制措施为：(1)入场券连续编号;(2)售票与收票分两负责...
审计案例分析
1.事项1(1)内部控制存在的缺陷:"材料采购由仓库提出书面申请又采购的材料到货时，由仓库保管人员林某和赖某共同负责验收入库；又期末的盘点由仓库保管人员林某和赖某共同负责进行"。简要说明理由:根据国际审计原则：申请采购、验收和盘点不可由同一人或同一组人员负责.(2)设备采购"由采购部门确定需要量...
2022审计硕士典型案例分析:职务分析
不相容职务的分析(一)1和2，2和3，4和5，6和7，4和8等均属不相容职务。这些工作由一人或一个部门去做，容易发生舞弊现象，而且也不易发现工作中的失误等问题。不相容职务的分析(二)东方贸易公司三位职员分工如下：1，6，7工作由一个人负责2，3工作由一个人负责4，5，8工作由一个人负责。
内审案例——工程审计之工程类固定资产,3个小案例
内审案例——工程审计之工程类固定资产，3个小案例 在地产商的管理体系中，建筑公司的固定资产往往不被深究，主要关注的是财务账面的固定资产或是行政部门直接管理的资产。然而，当我们从管理视角来看，一些价值流转较大且使用周期较长的材料或小设备，如工地使用的配电箱、配电柜，以及污水泵等，是否应被...
有没有人有应付账款审计的案例?最好是PPT的
（二）案例分析 通过对案例一的分析，我们可以看出以下几个问题：注册会计师张刚在执行抽查未入账债务程序时是否可以因客户已利用转账分录将2000年迟收发票入账的事实而改变原定的审计程序？是否因客户愿意提供无漏记债务说明书而受影响？可否因内部审计人员的工作而取消或减少审计程序？1.委托人对迟收账单...
审计案例分析?
内部审计案例分析及其答案 案例分析一 一、发现的问题 1、A公司财务核算没有真实反映其经营成果，存在虚假核算情况。具体如下:(1)明显已经收不回的应收账款200万元，仍在挂账中，没有核销。(2)已经收回的被核销的应收账款，没有入帐内核算。(3)虚列收入4000万元。(4)存货毁损100万元，没有在账内...
2022审计硕士典型案例分析:编制审计报告
(二)[资料]注册会计师曹家德，吉刚于20X4年3月15日完成对鸿图股份有限公司20X3年度会计报表审计的外勤工作，包括完成各项规定审计程序。假定20X2年度会计报表审计工作也由他们俩共同完成。除以下几个事项外，曹家德、吉刚在编制审计报告时予以考虑外，其他条件符合出具无保留意见审计报告的要求。1.审计过程...
近几年发生的有关审计风险的案例有哪些
案例:安然审计失败案 一。案情介绍安然通过会计创新的手法，设立特殊目的公司进行表外融资和交易安排虚增业绩并隐瞒负债，最终导致公司破产。为其出具审计报告的会计师由销毁帐目而接受司法审查。二。本案的失败原因与风险点（一）事务所经营战略风险1.激进的创新业务 2.过快的业务扩张 3.新审计模式的...
审计案例分析
答：应提请被审计单位调整。调减多提的折旧23万元。调整后，可以出具无保留意见的审计报告。否则出具保留意见的审计报告。（3） T公司在国外有500万元投资，本年度有投资收益60万元，并已列入本年度的净收益中，张和李未能获得被投资公司业经审计的财务报表 答：应出具审计范围受限的保留意见的审计报告。...
审计案例研究(第3版)内容简介
本书作为“普通高等教育十一五国家级规划教材”之一，内容丰富，结构清晰。全书共分10个章节，旨在通过案例深入解析审计相关问题。首先，购货与付款循环审计案例部分，详细分析了采购流程的审计要点，包括对供应商的评估、合同的合规性审查、采购过程的内部控制等，旨在帮助读者理解如何有效进行采购审计。接着...
战雅盐酸： 讨论讨论:2、我认为可以,以印务公司自定的标准时行审计对比更直接.然后再说明印务公司未按照总部制定的计划执行,并做一份总部计划与印务公司自定计划在哪些方面有冲突.3、向董事会提交审计报告没什么问题呀,只要董事会接受,那就是好事嘛.交流的内容可涉及集团所有事项.4、这要看各种存货的重要性水平如何了,重要性水平高的多抽些,不高的少抽些或不抽,是可以的. 这是个人意见.讨教了.
石鼓区19445956066： 最近特别需要一个关于内部审计在企业地位及作用的案例,希望得到帮助? ？
战雅盐酸： 一、客户背景介绍: 青岛xx公司上海分公司,主要经营医疗器械的生产销售;因分公司经理离职,需要做内部审计和离职审计,经过层层筛选,最后确定宜久财务公司进行...
石鼓区19445956066： 审计案例分析:请对XX公司内部控制制度存在的缺陷进行分析 - ？
战雅盐酸： XX公司生产钢材,产品主要销售给各建筑公司,订单均供应于建筑工地,公司的原料有常备料及特殊配件之分,近年来,产销平衡,但公司库存有逐年增加的情况.审计人员王革接受事务所委派,对该公司进行审计,审计过程中发现,该公司在接到顾客的订单后,直接叫采购员胡某办理采购,胡某不仅超量购买,且单价偏高,采购经理是胡某的近亲,因此,仍签字核准胡某申请的采购
石鼓区19445956066： 内部审计独立性缺失的案例 - ？
战雅盐酸： 同学你好,很高兴为您解答!内部审计独立性缺失的案例内部控制审核报告X股份有限公司:我们接受委托,审核了贵公司管理当局对X年X月X日与会计报表编制相关的内部控制有效性的认定.贵公司的责任是建立健全内部控制并保持其有...
石鼓区19445956066： ISO内审案例分析？
战雅盐酸： 1个 是:5.5.3内部沟通.内部沟通不充分 2个是:4.4.2质量手册a).质量管理体系的范围,包括任何删减的细节和正当的理由. 3个是:8.2.4最后一句话:除非得到有关授权人员的批准,适用时得到顾客的批准,否则在策划的安排已圆满完成之前,不应向顾客放行产品和交付服务.
石鼓区19445956066： 急!!!求内部审计外包的案例!!国内外都可以~~~急用~!~!~! - ？
战雅盐酸： 一、项目背景某公司,由一位意大利自然人和一位中国人共同投资设立,是一家专门从事办公设备制造的企业.在创办初期,双方关系很好,所以就由中方负责公司全部的管理和运营.但是,随着公司的快速发展,由于在语言,文化上的差异...
石鼓区19445956066： 哪些中小企业内部审计存在问题 案例 - ？
战雅盐酸： 中小企业年报审计问题案例分析目录: 一、企业帐簿记录缺乏合法有效的原始凭证 二、企业会计报表不完善 三、企业净资产出现巨额赤字 四、企业应收账款坏账准备计提、坏账损失确认 五、应收、预收、应付款项是否可以相抵后列示 六、债...
石鼓区19445956066： 求某企业内部审计的实例,关键点要的是实例,不要空洞的专业术语..谢谢.. - ？
战雅盐酸： 项目背景:与国外同事一起的内部审计业务,L作为loan staff外借,应集团总部要求对于国内AP模块操作进行审计 项目过程:与两位国外同事一起进行现场审计工作,并有客户公司内部审计人员一人加入.接受客户公司内部审计董事的直接管理...
石鼓区19445956066： 关于道提斯食品有限公司审计案例的分析 - ？
战雅盐酸： 案例: 美国道提斯食品公司是个上市公司,道提斯食品公司格雷温斯分部是一个储货中心,专门负责批发冰冻食品,其总经理那斯温特是一个刚刚由销售员提升进来的雄心勃勃的年轻人.他升任不久,该分部因业绩不佳和未能完成利润目标而...
石鼓区19445956066： 审计案例分析 - ？
战雅盐酸： 审计重要性水平的确定确定审计项目的重要性水平,首先要按照国家有关法律法规的要求,其次要符合审计目的,信息使用者的要求,再次要区别被审计单位的性质和业务规模、被审计单位的内部控制和业务风险水平、财政财务收支的性质和金...
