请问高人，增值税企业折扣与折让怎样列账处理最好？谢谢

销售商品，回款好给企业2%的折扣，本月收回销售245万元，增值税多少钱~

如果客户同意按折扣后的金额开票的话，你们是一般纳税的情况下，增值税为 245/1.17*0.17=35.6万元。如果客户不同意话，那么只能按折扣前的金额来算了。

你好，两者在财务上的区别在于：一、销售折扣是指销货方在销售货物或应税劳务时，因购货方购货数量较大等原因，而给予购货方的价格优惠。其特点是折扣是在实现销售时同时发生的。企业会计制度规定，企业采用商业折扣方式销售货物的，应按最终成交价格进行商品收入的计量。国家税务总局国税发（1993）154号文规定：“纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。”会计分录：
　　借：应收帐款/银行存款 　　　　　　　　　　　　　　　贷：主营业务收入 （以折扣后的销售额计算）
　　 应交税费—应交增值税(销项税额) 二、销售折让是指企业因售出商品的质量不合格等原因在售价上给予的减让。销售折让虽然也是在货物销售之后发生的，但其实质却是原销售额的减少。
企业会计制度规定，销售折让应在实际发生时冲减当期的销售收入。《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十一条规定：“小规模纳税人以外的纳税人（以下简称一般纳税人）因销货退回或折让而退还给购买方的增值税额，应从发生销货退回或折让的销项税额中扣减，因进货退出或折让而收回的增值税，应从发生进货退出或折让的进项税额中扣减。”因此，对销售折让可以折让后的货款为销售额，因折让而退还给购货方的增值税额，应从发生折让当期的销项税额中扣减。
会计分录如下：
1、确认收入：借：应收帐款/银行存款　　　贷：主营业务收入　　　应交税费—应交增值税（销项税额）2、发生折让，先红字冲减折让金额（分录同上，金额为折让负数金额）

　　销售折扣与折让的区别及相关会计处理

　　1．销售折扣
　　销售折扣是指销货方根据购货方采购数量、货款支付时间及商品实际情况给予购货方的一种价格优惠。销售折扣分为商业折扣和现金折扣。
　　（1）商业折扣
　　商业折扣是指销货方为了促进销售，在商品价目单原定价格的基础上给予购货方的价格扣除。税法规定，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。由于此种折扣是在实现销售时同时发生的，买卖双方都按扣减商业折扣后的价格成交，所以会计上对其不需单独作会计处理。又因为发票价格就是扣除商业折扣后的实际售价，故可按发票价格计算销项税额。
　　（2）现金折扣
　　现金折扣是指销货方在采用赊销方式销售货物或提供劳务时，为了鼓励购货方及早偿还货款，按协议许诺给予购货方的一种债务扣除。现金折扣发生在销货之后，是一种融资性质的理财费用，因此计算销项税额时，现金折扣不得从销售额中减除。对于现金折扣，会计上核算的方法有总价法、净价法等，我国现行会计制度的处理采用总价法。
　　【例1】某企业产品价目表列明：甲产品的销售价格（不含增值税）每件200元，购买200件以上，可获得5％的商业折扣；购买400件以上，可获得10％的商业折扣。该企业对外销售甲产品350件。规定对方付款条件为2／10，1／20，n／30，购货单位已于9天内付款。适用的增值税率为17％。该企业应对销货业务作会计处理如下（假定计算现金折扣时不考虑增值税）：
　　销售实现时：
　　借：应收帐款 77805
　　贷：主营业务收入（200×95％×350） 66500
　　应交税金--应交增值税（销项税额） 11305
　　收到货款时（销货后第9天）：
　　借：银行存款 76475
　　财务费用（66500×2％） 1330
　　贷：应收帐款 77805
　　至于现金折扣按含税售价还是不含税售价计算，应根据买卖双方协商而定。
　　2．销售折让
　　销售折让是指销货方因售出货物的质量等原因给予购货方的一种价格减让。销售折让实质是原销售额的减少。按税法规定，销货方取得税务机关出具的“企业进货退出及索取折让证明单”，方可开具红字专用发票，据以扣减折让当期的增值税销项税额。对于收入确认之后发生的销售折让，会计上可以直接冲减发生折让当期的“主营业务收入”；也可设置“销售折让”帐户单独归集后，在利润表上抵减“主营业务收入”项目的金额。发生销售折让时的会计处理如下：
　　借：主营业务收入或销售折让
　　应交税金--应交增值税（销项税额）
　　贷：应收帐款、银行存款等
　　商业折扣、现金折扣、销售折让对比
　　商业折扣、现金折扣、销售折让是当前发生较为频繁的销售模式，但企业对它们的会计和税务处理概念模糊，现笔者根据现行的《企业会计准则》、《企业所得税法》、《增值税暂行条例》等的规定，对上述业务进行对比说明。 商业折扣的业务处理对比 ' K# L- z& f% `. i, ~9 K9 F
　　商业折扣是指企业为促进商品销售而在商品标价上给予的价格扣除，因而不影响销售商品收入的计量。税法对商业折扣的定义与会计准则是一致的。依据《中华人民共和国所得税法实施条例释义及适用指南》的解释，销售货物涉及商业折扣的，应当按照商业折扣后的金额确定销售收入金额。由此可见，商业折扣的税务处理与会计处理相同。
　　5 B/ t" [" Q0 Z) {: |- w中国会计社区 实务中，商业折扣有两种做法，一是折扣销售，即按照折扣后的金额开具发票，确认收入，计算销项税额；二是销售折扣，即将未折扣前的销售额与折扣额开在同一份发票上。这两种做法均符合现行流转税、所得税处理及会计处理的规定。 bbs.canet.com.cn6 C3 d# O8 Y, F! ?
　　现金折扣的业务处理对比
　　" S$ K% l, x9 \2 E( B7 U+ ? 现金折扣是指在销售商品收入金额确定的情况下，债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除。关于现金折扣的会计核算有两种处理方法：一是按合同总价款扣除现金折扣后的净额计量收入；二是按合同总价款全额计量收入。我国企业会计准则采用的是第二种做法。这样，当现金折扣实际发生时，直接计入当期损益。 $ w7 w P" w$ x; i$ [
　　依据《中华人民共和国所得税法实施条例释义及适用指南》的解释，销售货物涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣前的金额确定销售货物收入金额。现金折扣在实际发生时计入当期损益。
　　& v. ^4 i/ k6 m' o8 D# s中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办 由此可见，现金折扣的税务处理与会计处理一致。现金折扣允许税前扣除的合法凭据应当是购销合同注明的折扣条件及有关收款单据。购货方获得的现金折扣，冲减财务费用。至于购货方获得的现金折扣是否转出进项税额，在实际操作中存在争议。
　　* c* F" S5 |. d6 L, l: c) \中国会计社区 销售折让的业务处理对比 0 z( `% R. w, I* Q V
　　销售折让是指企业由于售出商品的质量不合格等原因，而在售价上给予的减让。销售行为在先，购货方希望售价减让在后。而且，在通常情况下，销售折让发生在销售收入已经确认之后，因此，销售折让发生时，应直接冲减当期商品的销售收入。需要注意的是，销售折让属于资产负债表日后事项的，应按《企业会计准则第29号———资产负债表日后事项》的相关规定进行处理。 中国会计社区- n u8 h; Q1 j. a' y/ C% N' g
　　依据《中华人民共和国所得税法实施条例释义及适用指南》的解释，销售折让的增值税、所得税处理与会计处理是完全一致的，均在实际发生时冲减当期销售收入和销项税额。 中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办" I9 e' X6 Q6 W5 O. d
　　根据《增值税专用发票使用规定》（国税发〔2006〕156号）第十四条至第十八条规定，一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》，并加盖一般纳税人财务专用章。主管税务机关对一般纳税人填报的《申请单》进行审核后，出具《开具红字增值税专用发票通知单》。购买方必须依该《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，未抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税额，待取得销售方开具的红字专用发票（在防伪税控系统中以销项负数开具）后，与留存的《通知单》一并作为记账凭证。 + L$ m; l% p' m q; H& o: u
　　《国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知》（国税发〔2007〕18号）第一条规定，一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、销售折让以及开票有误等情况需要开具红字专用发票的，视不同情况分别按以下办法处理：
　　# \- @/ p! O8 r% c' m8 a 1.因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的，由购买方填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具通知单。购买方不作进项税额转出处理。
　　1 {; Z. V0 t! Q. M 2.购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围，取得的专用发票未经认证的，由购买方填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具通知单。购买方不作进项税额转出处理。
　　. D R/ p! A+ Ybbs.canet.com.cn 3.发生销货退回或销售折让的，除按照《通知》的规定进行处理外，销售方还应在开具红字专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案。
　　; \3 v4 l' b7 v0 [ 税法规定，企业年终汇算清缴前发生的资产负债表日后事项，所涉及的应纳税所得额调整，应作为会计报告年度的纳税调整。企业年终申报纳税汇算清缴后发生的资产负债表日后事项，所涉及的应纳税所得额调整，应作为本年度的纳税调整。由于所得税汇算清缴通常发生在财务报告批准报出之后，而且所得税汇缴期满（次年5月31日）之前，纳税人发生申报有误的，可以重新办理纳税申报。因此，对属于资产负债表日后事项的销售折让行为，其税务处理与会计处理相同。
　　" I) ^# o6 A* O2 F" ?6 {1 O 此外，有些企业为了促销，与客户协议约定，在销售货物并向购买方开具增值税专用发票后，由于购货方在一定时期内累计购买货物达到一定数量，或者由于市场价格下降等原因，销货方给予购货方相应的价格优惠或补偿等折扣、折让行为。对此，《国家税务总局关于纳税人折扣折让行为开具红字增值税专用发票问题的通知》（国税函〔2006〕1279号）规定，上述销货方给予购货方相应的价格优惠或补偿等折扣、折让行为，销货方可按现行《增值税专用发票使用规定》的有关规定开具红字增值税专用发票。 bbs.canet.com.cn/ y" j8 ^% O* `$ a0 m
　　会计处理时，销售方应冲减销售收入和销项税额，购货方相应冲减已售和库存商品的成本，同时转出进项税额。

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连山区19388735232： 区分销售折扣与销售折让 - ？
伍哲惠菲： (1)折扣销售又称为商业折扣,是先折扣后销售,也就是我们通常说的“打折”,会计上是按照折扣后的金额来确认销售收入的. (2)销售折扣是先销售后折扣,也就是我们通常所说的“现金折扣”,这是一种理财方式,是企业为了提前收回货款...

连山区19388735232： 销售折扣与折让应该如何做帐? - ？
伍哲惠菲： 你好,两者在财务上的区别在于: 一、销售折扣是指销货方在销售货物或应税劳务时,因购货方购货数量较大等原因,而给予购货方的价格优惠.其特点是折扣是在实现销售时同时发生的. 企业会计制度规定,企业采用商业折扣方式销售货物...

连山区19388735232： 销售折扣与销售折让有什么区别?怎么核算?请举例子说明一下! - ？
伍哲惠菲： 1、销售商品涉及现金折扣、商业折扣、销售折让的处理 企业销售商品有时也会遇到现金折扣、商业折扣、销售折让等问题,应当分别不同情况进行处理: (1)现金折扣,是指债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣...

连山区19388735232： 销售收入折扣与折让的处理 - ？
伍哲惠菲： 某饲料加工型企业“产品销售折扣与折让”账户反映,2006年度共支付现金折扣2900000元,实物折扣320000元,年末贷方余额486000元为尚未支付给销售商的现金折扣.经核实,该企业采取预提方式核算销售折扣与折让.销售饲料时,按销...

连山区19388735232： 税收上规定的销售折扣和折让与会计上有什么不同 - ？
伍哲惠菲： 1、折扣销售(商业折扣)不同:如果销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的,可按折扣后的销售额征收增值税.(营改增发生应税行为务的价款与折扣也按上述规定处理) 借:应收帐款/银行存款 贷:主营业务收入 (以折扣...

连山区19388735232： 销售折扣和销售折让的区别?如何区别 - ？
伍哲惠菲： 1.销售折扣分为商业折扣和现金折扣. 销售折扣一般是企业为了扩大销售规模占领市场而采取的销售手段. 2.销售折让一般是企业销售的商品出现了质量或者其他方面的问题,和用户的实际结算价格低于约定的结算价格的差额,称为销售折让. 总而言之我认为是销售折扣是主动的,而销售折让是被动的.这个问题的帐务处理一般纳税人和小规模纳税人是一样的.

连山区19388735232： 简述销售折扣、折扣销售、销售折让的会计处理与税务处理,处理差异在哪里? - ？
伍哲惠菲： 大致应该有销售折扣,现金折扣,销售折让 1、销售折扣即商业折扣,是企业为促进商品销售而给予的价格扣除 例如某公司3月份实现销售商品10000件,商品标价每件20元,每件实际成本为12元,税率17%,并给予购货方10%的销售折扣. 借...

连山区19388735232： 怎样确定折扣销售的计税销售额? ？
伍哲惠菲： 在企业的销售活动中,采取的折扣方式一般可区分为折扣销售、销售折扣和销售折让三种形式.我国现行增值税对这三种形式下的计税销售额做出了具体规定.(1)折扣销售...

连山区19388735232： 现金折扣,销售折让的区别和所得税处理 - ？
伍哲惠菲： 一、商业折扣的概念和所得税处理 商业折扣是指企业根据市场供需情况,或针对不同的顾客,在商品标价上给予的扣除.商业折扣是企业最常用的促销方式之一.企业为了扩大销售、占领市场,对于批发商往给予商业折扣,采用销量越多、价格...

连山区19388735232： 折扣销售与销售折让有什么区别? - ？
伍哲惠菲： 销售折让是为了让顾客感到超值的简单销售,折扣销售是根据产品结构设定的连环销售!