某食品厂一般纳税人某月将自产的月饼作为福利发给本场职工，共发放A种产品400盒，同类产品每盒销售价

会计 个人所得税，增值税~

1、解：A类月饼的销售额＝ 400×15 ＝6000 〔元〕
B类月饼的销售额＝ 3500 ×（1＋10%） ＝ 3850〔元〕
这两项视同销售行为的销售额＝ 6000＋3850） ＝ 9850〔元〕
2、 不会。
3、解：
分析：该施工企业将自建房屋对外销售，应按“建筑业”税目征一道营业税，适用税率3%，再按“销售不动产”科目征一道营业税，适用税率5%。因为没有同类工程的价格可比，所以自建行为的营业额须通过组成计税价格确定，另外，该企业自建自用的楼房，不用缴纳营业税。
自建房屋组成计税价格=1200×(1-30%)×(1+20%)/(1-3%)=1039.1753(万元)
自建房屋应纳营业税=1039.1753×3%=31.1753(万元
4、解：
该企业入总额=1000+500+15+8=1523万元
免税收入8万元（国债利息收入免税）
企业会计利润=1000+500+15+8-600-20-10-5-25-100-5=758万元
允许扣除捐赠支出限额758*12%=90.96万元
实际捐赠支出大于允许扣除限额，按限额扣除90.96万元
准予扣除项目金额=600+20+10+5+25+90.96=750.96万元（税收滞纳金5万元不允许税前扣除）
应纳税所得额=1523-8-750.96-30=734.04万元
应纳企业所得税额=734.04*25%=183.51万元

会计分录如下：（只要填写横线上面的内容即可）
1．借：固定资产 200 000
贷： 实收资本 200 000
2．借：原材料—乙材料 60 000
应交税费—应交增值税（进项税额） 10 200
贷： 应付账款 70 200
3．借： 应付账款 100 000
贷：银行存款 100 000
4．借：原材料—甲材料 39 000
应交税费—应交增值税（进项税额） 6 630
贷：银行存款 45 630
5. 借： 原材料 100 000
贷：银行存款 100 000
6. 借：生产成本—A产品 60 000
—B产品 28 000
制造费用 12 000
管理费用 2 000
贷： 库存商品 102 000
7．借：生产成本—A产品 55 000
—B产品 25 000
制造费用 5 000
管理费用 20 000
销售费用 20 000
贷： 应付职工薪酬 125 000
8．借： 应付利息 1 800
财务费用 900
贷：银行存款 2 700
9．借： 管理费用-差旅费 2 600
库存现金 400
贷：其他应收款—李明 3 000
10．借：制造费用 10 000
管理费用 2 000
贷： 累计折旧 12 000
11．借：库存商品—A产品 200 000
—B 150 000
贷： 生产成本 350000
12．借：银行存款 100 000
贷： 预收账款 100 000
13.借：银行存款 210 600
贷： 主营业务收入 180 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 30 600
14.借：银行存款 200 000
贷： 应收账款 200 000
15.借： 应收账款 234 000
贷：主营业务收入 200 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 34 000
16.借： 预付账款 421 200
贷：主营业务收入 360 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 61 200
17.借： 销售费用-运杂费 2 000
贷：银行存款 2 000
18.借：应收账款——长江工厂 17 550
贷： 其他业务收入 15 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 2 550
19.借： 生产成本 12 000
贷：原材料 12 000
20.借： 生产成本 500 000
贷：库存商品 500 000
21.借： 营业外支出 1 000
贷：银行存款 1 000
22．借：所得税费用 188750
贷：应交税费—应交所得税 188750
本期利润总额为： 755000
本期所得税费用=本期利润总额×25%= 188750
23．借：主营业务收入 740 000
其他业务收入 15 000
贷： 本年利润 755 000
借： 本年利润 610 625
贷：主营业务成本 500 000
其他业务成本 12 000
销售费用 24 600
管理费用 24 000
财务费用 900
营业外支出 1 000
所得税费用 48 125
24．借：利润分配—提取法定盈余公积 24737.5
贷：盈余公积—法定盈余公积 24737.5
全年净利润为103 000＋755 000－610 625=247 375元
法定盈余公积金为 24737.5
25．借：利润分配—应付利润 50 000
贷： 银行存款 50 000
26．借：本年利润 247 375
贷： 利润分配-未分配利润 247 375

有同类产品的价格，按照同类价格的，无同类价格需要组成计税价格。

A产品因为有同类产品价格，那么就按照同类产品的价格。销售额=400*15=6000，销项税额=400*15*17%=1020

B产品无同类价格，需要组价。组成计税价格的公式为： 组成计税价格=成本×(1+成本利润率) 属于应征消费税的货物，其组成计税价格中应加计消费税额。而题目没有说B是消费税货物，有没有提供成本利润率，那么根据(国税发[1993]154号)规定，无法取得成本利润率的，其组价公式中的成本利润率通用为10%。
销售额=3500*（1+10%）=3850，销项税额=3500*（1+10%）*17%=654.5。

销售额=6000+3850=9850，销售税额=1020+654.5=1674.5.

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岑巩县13090698929： 某食品厂(一般纳税人)制作一款月饼发给职工.当月及以前月份均无同类月饼销售价.已知月饼总成本1.6 - ？
宦贷盐酸： 1.6万元*(1+成本利润率)=1.6万元*(1+10%)=1.76万元增值税暂行条例实施细则第十六条 纳税人有条例第七条所称价格明显偏低并无正当理由或者有本细则第四条所列视同销售货物行为而无销售额者,按下列顺序确定销售额: (一)按纳税人...

岑巩县13090698929： 食品厂自己生产的月饼分给职工怎样做分录？
宦贷盐酸： 需要视同销售处理 借:管理费用——职工福利费制造费用——职工福利费 贷:主营业务收入应交税金-应交增值税-销项税

岑巩县13090698929： 将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费是否征收增值税? ？
宦贷盐酸： 单位或者个体工商户的下列行为,视同销售货物: 将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费. (参见:《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条) ...

岑巩县13090698929： 企业税务管理的问题,需要一些分析,答得好追加20 - ？
宦贷盐酸： 1. 需要交纳增值税.将自产、委托加工或购买的货物作为投资、提供给其他单位或个体经营者.上述视同销售行为应当征收增值税,纳税义务自货物移送的当天发生.视同销售行为的销售额按照如下顺序确定:(1)按照贵公司当月同类货物的平均销售价格确定;(二)按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定;(三)按组成计税价格确定.可以开具增值税发票,如果对方是一般纳税人.2. 将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费,视同销售.需要交纳增值税.计价基础同上.3. 自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人.养老院捐献,视同销售.电动按摩器福利发给员工同上2,视同销售.更换零部件,视同销售.

岑巩县13090698929： 增值税案例 - ？
宦贷盐酸： 这是一道旧题,当时增值税税率是17%,农产品的税率还是13%.1,购进花生油价税合计56500元,其中进项税额为56500÷(1+13%)*13%=6500元2,购进农产品4000元,进项税额为4000*13%=520元3,销售月饼,销售额100000元.默认为不含税.所以,销项税额为100000*17%=17000元4,销售草莓酱,含税金额93600元,销项税额为936,000÷(1+17%)*17%=13600元5,销售点心含税金额14040元,销项税额为14,040÷(1+17%)*17%=2040元 所以,该月应纳增值税额为17000+13600+2040-6500-520=25625元

岑巩县13090698929： 某商品一般纳税人特地制作一款月饼发给本厂职工.当月及以前月份均无同类月饼销售价.已知制作这款月饼的总成本为1.6万元,计算当月计税销售额.？
宦贷盐酸： 可以参照日常毛利率来计算,一般是15%,则该款月饼含税售价为:16000*(1+15%)=18400(元).

岑巩县13090698929： 某食品加工厂为增值税一般纳税人, - ？
宦贷盐酸： 如果您不属于农产品核定扣除范围,您提问时间为2013年5月,尚未实行营改增政策, 可以利用公式、:(23000+2500)*13%+3500*7%=3560.

岑巩县13090698929： 52.某食品厂是增值税一般纳税人,1999年3月发生下列经济业务: - ？
宦贷盐酸： ①销售甲面包10000个,单价l0元/个(不含税),款已存入银行,此业务销项税额为:10000*10*17%=17000元. ②发给职工乙糕点40公斤(乙糕点为试制品,成本价为每公斤20元),按成本价转账,此业务销项税额为:[40*20*(1+10%)]*17%=149.6元. ③购进面粉10吨,不含珐储粹肥诔堵达瑟惮鸡税单价2000元/吨;增值税专用发票已收到,货已入库,款已支付,本月进项税额=[10*2000]*13%=2600元.该食品厂1999年3月份应纳税额=17000+149.6-2600=14549.6元

岑巩县13090698929： 某月饼厂某月自产的10箱月饼被盗,每月材料成本为293.5元(其中包括外购面粉250元 - ？
宦贷盐酸： 月饼厂每月材料成本为293.5元,一天成本才不到10元,暴利呀!