某食品企业为增值税一般纳税人，2012年3月发生以下业务：
会计分录1、借管理费用/职工福利32×200+45*200*17%
贷：应交税金/增值税/销项税45×200×17%
贷：库存商品32×200
2、借：应收账款/东方商场 45×600×（1+17%）
贷：应交税金//增值税/销项税 45×600×17%
贷：主营业务收入/食品 45×600
3、借：货币资金5850 贷：其他业务收入/加工费收入 5000 贷：应交税金//增值税/销项税 850
4、借：货币资金33000 贷：应交税金//增值税/销项税33000/1.17×17% 贷：主营业务收入 33000/1.17
5、借：货币资金260×52.65×0.9 贷：应交税金/增值税/销项税 贷：主营业务收入 260×52.65×0.9
6、借;营业外支出32×100+45*100*17% 贷：应交税金/增值税/销项税 45×100×17% 贷：库存商品32×100
本月销项税=（1）45×200×17%+（2）45×600×17%+（3）850+（4）33000/1.17×17%+（5）260×52.65×0.9/1.17×17%
+（6） 45×100×17%=1530+4590+850+4794.87+1790.10+765=14319.97
1.销售A产品销项税额：50000*0.17+1755/1.17*.17＝8755元
购进原材料进项税额：3400元 支付运费进项税额：(2000+500)*0.07＝175元
农产品霉烂变质进项税额应转出：3000/0.87*0.13＝448.28元
本月应缴纳增值税：8755-3400-175-（-448.28）＝5628.28元
2.业务1消费税：400万*20%+10吨*2000*0.5/10000=80+1=81万
2 150万*10%=15万
3.组价：（1万+0.3万+1吨*2000*0.5/10000）/（1-20%）=1.75万
代收消费税 从量0.1万+从价1.75万*20%=0.45万
3 1. 150万*5%=7.5万
2. 86万*5%=4.3万
3. 9万*5%=0.45万
4. 娱乐业（17＋6＋23＋71）×20%＝23.4（万元）
合计：35.65万
4.会计利润=3000+1000-1500-600-800-500-70-（180-150）+110-90=520万
调整事项 （3）销售收入4000万
一广宣费15%扣除 4000*15%=600万 实际发生650万，调增+50万
二业务招待费 4000万*5/千=20万 大于 15万*60%=9万 ，实际扣除9万，调增15-9=+6万
（5）一 公益性捐赠扣除限额520万*12%=62.4万 小于80万，实际扣62.4万，调增+17.6万
二，滞纳金不得扣除 调增+6万
（6）工会经费扣除限额160*2%=3.2万，实际4万，调增0.8万
职工福利房扣除限额160*14%=22.4万，实际20万，无须调整
职工教育经费扣除限额160*2.5%=4万，实际10万，调增+6万
应纳税所得额=520+50+6+17.6+6+0.8+6=606.4万
应缴纳所得税=606.4*25%=151.6万
（2）发给职工福利的原料进项税转出=3400
（3）销项税=234000÷1.17×0.17=34000
（4）免税农产品有收购发票的按13%抵扣：50000×0.13=6500
（5）进项税=17000
被盗原材料进项税转出=50000×0.17=8500
本月销项税=17000+34000=51000
本月进项税=6500+17000=23500
本月进项税转出=3400+8500=11900
本月应缴纳的增值税=51000-（23500-11900）=39400
1、借：应收账款 117000
贷：主营业务收入100000
应交税费——应交增值税（销项税）17000
2、借：应付职工薪酬——福利 23400
贷：库存商品 20000
应交税费——应交增值税（销项税）3400
3、 借：银行存款 234000
贷：主营业务收入 200000
应交税费——应交增值税（销项税）34000
4、借：原材料 50000
应交税费——应交增值税（进项税） 6500
贷：应付账款 56500
5、借：管理费用 58500
贷：原材料 50000
应交税费——应交增值税（进项税转出）8500
企业应缴纳的增值税=17000+3400+34000-6500+8500=56400元
（1）销项税=17000
（2）进项税转出=3400
（3）销项税=234000/1.17*0.17=34000
（4）进项税=50000*0.13=6500
（5）进项税=17000
进项税转出=8500
本月应缴纳的增值税=（17000+34000）-（6500+17000-3400-8500）=39400
我是这么解答的，不知道正确与否。
顶楼上，（3）错了吧。
收入234000。
增值税转型条例讲解及案例
答案解析: 应征增值税的纳税人的混合销售行为,应将货物的销售额和非应税劳务额合并 计征增值税(提示:非应税劳务额应视为含税收入,在征税时应换算成不含税收入再并入销 售额计征)。计算过程: 〔5000×100+2000÷(1+17%)〕×17%-65000=20290.60(元)。 8.某食品加工企业为增值税一般纳税人。 月份取得不含...
2018年初级会计《经济法基础》考前模拟题(10)
该白酒生产企业2017年10月应纳增值税=80×17%+2.34\/(1+17%)×17%=13.94(万元)。 10.某食品厂为增值税一般纳税人,2017年10月将以前月份外购的副食品用于集体福利,该批外购副食品在购进时已经抵扣了进项税额,账面成本为10000元(其中含运费2000元)。已知副食品的增值税税率为17%,运费的增值税税率为11%,则该...
食品贸易行业都需缴纳哪些税目?请详细告诉我
（1）城建税按缴纳的增值税的7%(县镇为5%、乡为1%)缴纳；（2）教育费附加按缴纳的增值税的3%缴纳；（3）地方教育费附加按缴纳的增值税的2%缴纳；（4）还有各省按销售收入计算的围提费、水利建设基金等。3、按分配的红利缴纳20%的个人所得税。（交地税）4、按利润的25%缴纳企业所得税。（交国税...
《税法一》每日一练-2020年税务师考试(2-28)
1.【答案】C。解析：该企业捐赠此设备应缴纳增值税=(80-38)×16%=6.72(万元)。2.【答案】A。解析：增值税小规模纳税人购置税控收款机，经税务机关批准后取得增值税专用发票可凭票抵免当期应纳税额;购置税控收款机，取得普通发票的，也可以计算抵免当期应纳税额。所以该食品厂当月应纳增值税...
单选题 某食品厂为增值税小规模纳税人,2019年10月销售糕点一批,取得...
(单选题)某食品厂为增值税小规模纳税人。2019年3月销售糕点一批，取得含税销售额40000元，经主管税务机关核准购进税控收款机一台，取得的普通发票注明价款1800元。该食品厂当月应纳增值税( )元。(注：不考虑小规模纳税人月销售额低于10万元免增值税的优惠政策)A.916.77 B.111.05 C.1112.62 D....
外卖食品增值税税率
6%。根据税法的规定，餐饮企业销售外卖食品，与堂食适用同样的增值税税率，统一按照提供餐饮服务6%税率缴纳增值税。增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
食品行业开具增值税专用发票的税率是多少
分两种情况：1、如果你单位是一般纳税人，增值税税率是17%，不管开增值税专用发票，还是开增值税普通发票，增值税税率都是17%。2、如果你单位是小规模纳税人，只能开增值税普通发票，增值税税率是3%。如果要开增值税专用发票，可以到税务局代开发票，代开发票的增值税税率也是3%。小规模纳税人是指年...
食品的增值税税率是多少
(二)纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为11%：1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐;2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品。《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条 ...
销售食品的增值税税率
法律主观：餐饮业小规模纳税人增值税税率为3%，餐饮业一般纳税人增值税税率为6%，税收优惠政策：自2018年1月1日至2020年12月31日，对月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的增值税小规模纳税人，免征增值税。《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条增值税税率：（一）纳税人销售货物、劳务、有形...
食品的税收是几个点
预包装食品税收税率是几个点 预包装食品增值税税率是17%，涉及到初级农产品税率是13%（2017-7-1后降为11%），如果是小规模纳税人则增值税征收率是3%，另外地税部门征收的增值税附加税费不包含在此税率范围之内。预包装食品已经是城市居民日常饮食的一部分。超市已经成为我国城市居民购买预包装食品的主要...
漆贝贝敏： 销项税17000+13600+13600=44200元 进项税6500+4000*13%+5100=12120元 应交增值税32080元 备注:食用油税率13%,购入免税农产品按收购价13%计算进项税,生产用固定进项税可以抵扣、 不管你向谁销售,是否开具发票,都按17%计算
仁怀市19864816671： 某企业为增值税一般纳税人,20*7年实际交纳的各种税金为 - ？
漆贝贝敏： 缴纳印花税计入“管理费用—印花税”的借方.增值税1100+消费税40+城市维护建设税4+车船税1+所得税500=1645(单位均为万元). 综上所述,“应交税金”借方科目的金额为1645万元.
仁怀市19864816671： 某食品生产企业为增值税一般纳税人,2009年5月发生以下业务:销售各类食品,均开据增 - ？
漆贝贝敏： 销项税额=200万元*17%=34万元; 进项税额=20*13%+5.1万元=7.7万元; 如果上月没有留抵的进项税额的话: 2009年5月应纳的增值税=34万元-7.7万元=26.3万元.
仁怀市19864816671： 注册会计师税法增值税的一道选择 计算销项税额 - ？
漆贝贝敏： 一、《增值税暂行条例实施细则》第四条 单位或个体工商户的下列行为,视同销售货物. (1) 将货物交付其他单位或个人代销; (2) 销售代销货物; (3) 设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将其货物从一个机构移送其他机构用于销...
仁怀市19864816671： 某企业为增值税一般纳税人,进口一批消费品,关税价格为10000元,关税10%,消费税20%,增值税17% - ？
漆贝贝敏： 消费税=(完税价格+关税)/(1-20%)*20%=(10000+10000*10%)/(1-20%)*20%=2750元 增值税=(完税价格+关税+消费税)X增值税率=(10000+10000*10%+2750)*17%=2337.5元
仁怀市19864816671： 某食品企业为增值税一般纳税人,2012年3月发生以下业务:？
漆贝贝敏： (1)销项税=17000 (2)发给职工福利的原料进项税转出=3400 (3)销项税=234000÷1.17*0.17=34000 (4)免税农产品有收购发票的按13%抵扣:50000*0.13=6500 (5)进项税=17000 被盗原材料进项税转出=50000*0.17=8500 本月销项税=17000+34000=51000 本月进项税=6500+17000=23500 本月进项税转出=3400+8500=11900 本月应缴纳的增值税=51000-(23500-11900)=39400
仁怀市19864816671： 某食品厂为增值税一般纳税人,2009年9月销售各类食品的销售额为120万元,当月购入生产食品的各类原材料... - ？
漆贝贝敏： 当月销项税额=120*17%+1.2*17%=20.604万元 当月进项税额=90*17%+5*7%=15.65万元 当月应纳增值税=20.604-15.65=4.954万元
仁怀市19864816671： 某食品厂为增值税一般纳税人.2000年6月该食品厂实现销售额70万元(不含增值税价格).当月购入白糖、面粉等 - ？
漆贝贝敏： 销项税=300000*17%=51000 进项税=680+19500+(10000+200)*7%-18000*17%=17834其中(10000+200)*7%为抵扣的运费,18000*17%为非正常损失应转出的进项税额. 当月应交增值税=51000-17834=33166元.
仁怀市19864816671： 税法题,某食品厂为增值税一般纳税人,主要生产各类食品,2011年2月发生如下业务.？
漆贝贝敏： 1 销项税 300000X17%=51000 117000÷1.17x17%=17000你这题有问题 第3个问题里面没有成本利润率怎么组价 应该是成本x(1+成本利润率)x17%算销项 属于视同销售
