小规模收到专用发票怎么处理

~ 小规模公司收到专票后，应当认真核对发票内容，加盖公章并填写抵扣凭证编号，计算应税销售额并汇总登记在月度销售额汇总表上，最后向主管税务机关申报缴纳税款，同时税务机关允许小规模公司使用税收征收信息化系统进行发票管理.
对于小规模纳税人企业来讲，因是按简易征收率计算增值税，不允许抵扣，这张专票与普通增值税发票是一样效果，只能全部作为成本费用，不能抵扣增值税额，所以不影响报税，不需要就这张专票报税。



小规模公司收到专票后处理方法如下：
1、作为小规模企业，对方是不允许开具增值税专用发票的，可以给开具增值税普通发票。
2、对于开出单位来讲，小规模纳税人不应该取得增值税专用发票，如果该发票上是你这家小规模纳税人，那么开出单位有可能作为不按规定使用增值税专用发票处以罚款（他开具了专用发票给了不是一般纳税人企业）
3、对于小规模纳税人企业来讲，因是按简易征收率计算增值税，不允许抵扣，所以这张专票与普通增值税发票是一样的效果，只能全部作为成本费用，不能抵扣增值税额，所以不影响报税，不需要就这张专票报税。
一、小规模纳税人可以收专票吗？
小规模纳税人是可以收专票的，但是我们不建议收增值税专票，尽量索取增值税的普通发票，原因是增值税专用发票的最大作用就是增值税的抵扣，由于小规模不具有抵扣进项税的资格也就不会去对增值税专用发票进行抵扣，这会导致这张增值税专用发票不能认证，从而形成滞留票，会引起税务的注意，引起稽查比对，这是我们不想看到的，所以建议是尽量不收增值税专用发票。
综上所述，当小规模纳税人取得专用发票时，可视同取得普通发票，做相同的账务处理，按价税合计金额，即票面含税金额确认资产或成本费用。
【法律依据】：
《中华人民共和国增值税暂行条例》
第二十一条
纳税人销售货物或者应税劳务，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。
属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：
（一）向消费者个人销售货物或者应税劳务的；
（二）销售货物或者应税劳务适用免税规定的；
（三）小规模纳税人销售货物或者应税劳务的。"

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深泽县17062391211： 小规模纳税人取得的专用发票应怎么处理 - ？
贯詹宁可： 为你是小规模纳税人,小规模纳税人收到增值税专用发票时,因进项税不能抵扣,所以抵扣联没有实际作用,你把抵扣联和发票联全部粘在凭证上就可以了.(如果你是一般纳税人,则抵扣联是用来抵拓进项税的) 会计分录就是:借:原材料(价税合计,说明增值税进了原材料成本)贷:银行存款(或现金、应付账款等)如果是一般纳税人,会计分录就是:借:原材料(价)借:应交税金—应交增值税(进项税额)贷:银行存款(或现金、应付账款等)

深泽县17062391211： 我司是小规模纳税人,但是收到了一张增值税专用发票,要怎么办? - ？
贯詹宁可： 不能抵扣.只能进入该货物的采购成本中,也无法直接抵扣其他税费. 增值税专用发票里面显示的进项税额,是专门冲抵扣增值税的销项税额的.如果你不是一般纳税人的话,就起不到抵扣的作用;同时,对方给你开具增值税专用发票本身都是有问题的,这个在增值税条例上很明确的规定的.你有空可以看看的.

深泽县17062391211： 小规模纳税人收到的专票怎么处理 - ？
贯詹宁可： 按收到普通发票入账,将抵扣联和发票联一并做为原始凭证即可,这不会有什么后果.

深泽县17062391211： 我是小规模纳税人对方确开过增值税专用发票来怎么办 - ？
贯詹宁可： 小规模纳税人收到对方开过增值税专用发 票,作普通发票使用.下一年度6月份左右,你的主管税务机关会通知你没有认证的原因:缺联:国家税务总局增值税稽核系统中有发 票联信息(通过开 票单位抄报税上传),没有抵扣联信息(小规模纳税人不能抵扣进项税额,不需认证,没有抵扣联信息上传),次年6月底前,国家税务总局发布缺联发 票信息,由购买方税务机关查明未认证抵扣原因.

深泽县17062391211： 小规模收到增税专用发票怎么处理 - ？
贯詹宁可： 在新的税法中,不允许给小规模纳税人开具专票的规定已经取消,所以小规模纳税人收到专票是可以的,当一般发票正常做账就可以了.

深泽县17062391211： 小规模收到专票怎么办 - ？
贯詹宁可： 按税务局代专票载明增值税额抵扣

深泽县17062391211： 小规模纳税人接受专用发票如何做会计分录 - ？
贯詹宁可： 增值税专用发票么?发票上有不含税金额税额和价税合计吧因为你是小规模所以税额对你没有用.你就只能用价税合计的那个数做分录,再有,小规模是不可能收到增值税专用发票的,...

深泽县17062391211： 小规模纳税人收到专用发票如何做账 - ？
贯詹宁可： 价税一并:借:材料采购 贷应付账款

深泽县17062391211： 小规模纳税人企业收到对方开具增值税专用发票(别说不可能)'问小规模如何做'是直接进成本还是把发票退 - ？
贯詹宁可： 根据《增值税暂行条例》第二十一条规定,属于下列情形之一的,不得开具增值税专用发票:(三)小规模纳税人销售货物或者应税劳务的. 因此,贵公司作为小规模纳税应当拒收增值税专用发票.建议与销售方联系此发票作废,开具普通发票.要是销售方没有回复,你价税合计直接 存货成本.

深泽县17062391211： 小规模纳税人收到一般纳税人的开具的增值税专用发票怎么处理 - ？
贯詹宁可： 收到增值税专用发票不能做抵扣用,做凭证时就附在发票联后面,就是两联一放起就行,不用报给税务部门,以后采购时跟供应商讲清楚你们是小规模纳税人,只要开普通发票就可以了.做帐时把专票当普票使用,按票面价税合计全部计入存货、成本或费用即可.