计提本月个人所得税会计分录

~ 计提本月个人所得税的会计分录如下：
借：管理费用——工资
贷：应交税费-代扣代缴个人所得税
借：管理费用——工资；贷：应交税费-代扣代缴个人所得税。当企业计提员工工资时，会做出相应的会计分录，其中包括将工资费用计入管理费用，并同时在应交税费中反映出代扣代缴的个人所得税金额。这样做的目的是为了确保企业在发放工资时，已经按照国家规定代扣了相应的个人所得税，并将这部分税款准确无误地计入财务账目，以便后续向税务机关申报和缴纳。这个会计分录体现了企业对员工工资成本的确认以及对税法规定的遵守，确保了企业财务的合规性和透明度。
个人所得税的计算方法：
1、确定纳税人的收入类别和适用税率；
2、计算应纳税所得额，即扣除各项法定的费用后的余额；
3、应用累进税率表计算应纳税额；
4、扣除已预缴的税款，得出应补（退）税额。
综上所述，企业在计提员工工资时通过会计分录确认管理费用中的工资成本，并在应交税费中体现代扣代缴的个人所得税，旨在确保按国家规定扣税并准确反映在财务账目中，体现了企业对税法的遵守和财务管理的合规性及透明度，为后续税务申报和缴纳奠定了基础。
【法律依据】：
《中华人民共和国个人所得税法》
第九条
个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。《国家税务总局关于发布＜个人所得税扣缴申报管理办法（试行）＞的公告》第二条规定，扣缴义务人，是指向个人支付所得的单位或者个人。扣缴义务人应当依法办理全员全额扣缴申报。
全员全额扣缴申报，是指扣缴义务人应当在代扣税款的次月十五日内，向主管税务机关报送其支付所得的所有个人的有关信息、支付所得数额、扣除事项和数额、扣缴税款的具体数额和总额以及其他相关涉税信息资料。
《税收征收管理法》第四条规定，法律、行政法规法规负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。
纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的法规缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

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西林区18539306411： 计提个税怎么做会计分录 - ？
素贩苏迪： 一、 计提工资 借:管理费用-工资 (包含个人应扣社保与个税及水电费) 销售费用-工资 生产成本-基本生产成本-直接人工 制造费用-工资 贷:应付职工薪酬-工资 二、发放工资时 借:应付职工薪酬-工资 贷:银行存款/现金 (实际发放给员工的工资) 应交税费-应交个人所得税 其他应付款-社会保险-养老保险(个人部分) 其他应付款-社会保险-工伤保险(个人部分) 其他应付款-社会保险-失业保险(个人部分) 其他应收款-水电费(个人部分)

西林区18539306411： 怎样计提个人所得税怎样作分录 - ？
素贩苏迪： 1、当月计提工资 借:管理费用(或其他成本费用科目)-工资 贷:应付工资 2、当月代扣个人所得税 借:应付工资 (代扣代缴的个人所得税税额) 贷:应交税金——应交个人所得税 (代扣代缴的个人所得税税额) 3、次月发放工资 借:应付工资 (实发工资数) 贷:银行存款或现金 (实发工资数) 4、次月交纳个人所得税 借:应交税金——应交个人所得税 贷:银行存款

西林区18539306411： 计提本月个人所得税会计分录 - ？
素贩苏迪： 发放工资时:借:应付职工薪酬——工资 贷:库存现金 或银行存款 应交税费-代扣代缴个人所得税 上交给税务机关后 借:应交税费--代扣代缴个人所得税 贷:银行存款(库存现金)

西林区18539306411： 请教计提个人所得税税金的分录 - ？
素贩苏迪： 计提,本月工资 借:管理费用 营业费用 贷:应付工资 借:应付工资——代扣个人所得税 贷: 应交税金——应交个人所得税 发放本月工资时 借:现金 贷:银行存款 借:应付工资 贷:现金

西林区18539306411： 计提本月个人所得税分录怎么写？
素贩苏迪： 个人所得税的纳税人是职工,企业是法定的扣缴义务人.企业所做的工作一是计算每人应缴纳多少个人所得税;二是将这部分税款从职工的工资中扣出来,再缴到税务局. 计提工资时: 借:管理费用等 贷:应付职工薪酬 扣税时: 借:应付职工薪酬 贷:应交税费-应交个人所得税 缴纳时: 借:应交税费-应交个人所得税 贷:银行存款(库存现金)

西林区18539306411： 计提个人所得税怎么做会计分录啊? - ？
素贩苏迪： 个人所得税是单位代扣代缴,在发放工资时做此分录: 借:应付职工薪酬——工资 贷:管理费用----养老失业(如单位发工资代扣代缴养老险就做这个和下个) 应付职工薪酬----医疗、生育、工伤 应交税费——应交个人所得税 银行存款 在交过税后做以下分录:借:应交税费----应交个人所得税 贷;银行存款 这样就把计提的冲掉了

西林区18539306411： 计提个人所得税分录怎么做 - ？
素贩苏迪： 个人所得税是代扣代缴,也就是说在发放工资时进行扣缴,因此不是计提, 1、计提工资 借:管理费用——工资 贷:应付职工薪酬——工资 2、实际发放: 借:应付职工薪酬——工资 贷:库存现金 或银行存款 应交税费-代扣代缴个人所得税 3、根据月末账上实际应交个人所得税情况申报纳税,上交给税务机关后 借:应交税费--代扣代缴个人所得税 贷:银行存款(库存现金)

西林区18539306411： 请问计提个人所得税的分录怎么做了, - ？
素贩苏迪： 1、计提工资时:借:管理费用、营业费用等——工资 贷:应付工资 2、发放工资时:借:应付工资 贷:应交税金——应交个人所得税 贷:银行存款或现金 3、缴纳时:借:应交税金——应交个人所得税 贷:银行存款

西林区18539306411： 计提、交纳个人所得税的会计分录 - ？
素贩苏迪： 计提工资: 借:科技开发成本--XX项目 管理费用--工资 营业费用--工资 贷:应付工资 发工资代扣个税和社保个人部分时做分录: 借:应付工资 贷:其他应付款-员工保险 应交税金-应交个人所得税 现金(银行存款) 代缴个人所得税: 借:应交税金-应交个人所得税 贷:银行存款(现金) 社保从银行扣完钱后,单位拿到社保收费的单据时做分录: 借:管理费用-员工保险(单位缴的部分) 其他应付款-员工保险(个人缴的部分) 贷:银行存款(现金)

西林区18539306411： 计提个人所得税分录 - ？
素贩苏迪： 计提: 借:管理费用 贷:应交税金-个人所得税 是错的,个税只能由个人承担,不能列为企业支出计提: 借:应付职工薪酬 贷:应交税金-个人所得税也是错的正确提取dr: 管理费用等 cr 应付职工薪酬实际发放工资和代缴个税dr 应付职工薪酬 cr 应交税费-应交个人所得税 现金