由公司代付个人所得税的税额可以在税前扣除吗？
根据《企业所得税法实施条例》第三十一条规定：企业所得税法第八条所称税金。
因此为他人代缴的税款不属于本企业发生的与取得收入有关的税金，不可以在企业所得税前扣除。
50000元以上的劳动报酬应缴的个人所得税计算方法为：=[每次所得收入x（1-20%）]X40%-7000。
根据个人所得税法及实施条例的有关规定：劳务报酬的应纳税所得额的确定：每次劳务报酬不超过4000元的，可减除800元的费用；每次收入超过4000元的，减除20%的费用，以其余额为应纳税所得额。
劳务报酬所得适用20%的税率计算个人所得税，但对劳务报酬所得一次收入畸高的，要实行加成征收。具体是：一次取得劳务报酬收入，减除费用后的余额（即应纳税所得额）超过2万~5万元的部分，按照30%的税率缴纳；超过5万元的部分，按照40%的税率缴纳。因此，劳务报酬所得实际上适用20%、30%、40%的三级超额累进税率。
所以，你的计算是错的
例：职工薪金
借：管理费用等
贷：应付职工薪酬——应付工资
发放时：
借：应付职工薪酬——应付工资
贷：现金
应交税费——代扣代缴个人所得税
缴纳时：
借：应交税费——代扣代缴个人所得税
贷: 银行存款
所以，代扣代缴个人所得税部分为公司费用的一部分，是可以税前扣除的。
若公司帮别人代付个人所得税（这种情况很少），公司与个人之间没有交易，则只通过往来，是不可以税前扣除的。
借：其他应收款——个人
贷：应交税费——应交个人所得税
缴纳时：
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
日后将这笔钱向个人收回：
借：银行存款
贷：其他应收款——个人
公司代付的是不可以税前扣除的，而且公司付的这个还要加到你的工资里来算个税的。
简单点说，不能抵扣。
职工个税计入什么科目?
实发时,扣除所得税即可.公司发放的职工福利费要交个人所得税吗?答:可以免征个人所得税的福利费项目.《中华人民共和国个人所得税法》规定,凡符合该法第四条第四项规定的福利费,免征个人所得税.《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十四条进一步解释道:税法第四条第四项所说的福利费,是指根据...
由公司代付个人所得税的税额可以在税前扣除吗?
借：管理费用等 贷：应付职工薪酬——应付工资 发放时：借：应付职工薪酬——应付工资 贷：现金 应交税费——代扣代缴个人所得税 缴纳时：借：应交税费——代扣代缴个人所得税 贷: 银行存款 所以，代扣代缴个人所得税部分为公司费用的一部分，是可以税前扣除的。若公司帮别人代付个人所得税（这种情况...
企业代扣代缴个人所得税会计分录怎么做?如何做账?
1、企业计提代付员工个人所得税款时：借：应付职工薪酬——应付工资2750 贷：库存现金\/银行存款2700 应交税费——代扣代缴个人所得税50 2、上交税款时：借：应交税费——代扣代缴个人所得税50 贷：银行存款50 企业代扣代缴个人所得税会计处理 C企业员工小李月工资、薪金收入为3000元，按照规定，企业...
企业帮雇员代付的个人所得税能在企业所得税前扣除吗?
1.代付和代扣代缴在本质上是一样的。因为企业不是个人所得税的纳税义务人，没有纳税义务，不可能自己为自己缴纳个人所得税，其实质上还是代扣代缴，只不过发放工资的形式改变了而已。例如：企业当月为职工发放工资2000元（不含税），又代付了个人所税税205.88元。其实质是企业给职工发放了2205.88元的...
企业代扣个人所得税能否在企业税前扣除?附代扣个税分录
当我们工资达到一定标准，是需要按照规定由单位代扣代缴个税的。那么企业代扣个人所得税能否在企业税前扣除?代扣个税分录怎么处理?深空网整理了有关内容，来一同了解下吧。企业代扣的个人所得税可以税前扣除吗?企业代付的个税，是企业多支付的人工成本，计入工资薪金比较合理。企业承担收款方的税款属于企业的...
股东股权转让个人所得税如何入账 股东股权转让个人所得税如何入账的
股东股权转让的个人所得税，正常是由出让该股权的股东支付，如果企业代付了个税的，需要在实际从公司分配该项股权所得时扣减，代付时做如下分录，借：其他应收款—代付个税，贷：银行存款等。实际支付股东股权权益扣减对应个税时，做如下分录，借：实收资本—A股东，贷：银行存款，其他应收款—代付个税。
请问个人所得税是个人负担还是单位负担的?个人负担和单位代付的金额不一...
个人所得税按其立法精神来看，应该是个人负担的。但，实际工作中，往往有些纳税人只要税后多少钱，或者单位也有时由于种种原因对某些应税所得只能由单位承担。因此，税法规定了个人所得税单位负担和个人负担的计算法不一样。个人所得税单位负担为不含税收入，而个人负担为含税收入。1、计算公式不同 不...
对于企业代付的个人所得税应该怎么处理
企业代付个人所得税时 ，应做 应交税费—应交个人所得税 例如：张三月工资3000元，企业代扣个税28元，实发工资2975元。 1、计提工资时 借：管理费用 3000 贷：应付职工薪酬 3000 2、代扣代缴个税时 借：应付职工薪酬 28 贷：应交税费—应交个人所得税 28 3、工资发放时 借：应付职工...
公司代扣代缴个人所得税时,用的科目是“应交税金—应交个人所得税”还 ...
计提时借：管理费用 贷：应付工资 其他应收款-代扣个人所得税 交税是：借：其他应收款-代扣个人所得税 贷：银行存款
...报酬所得是40000元,支付单位应代付的个人所得税为( )元。
【答案】：A 应纳税所得额=[(40000-2000)×(1-20%)]-76%=40000(元)代扣代缴个人所得税=40000×30%-2000=10000(元)
佛逄盐酸： 不可以.企业代扣的个人所得税是个人应交的税,企业不得在税前列支.
海西蒙古族藏族自治州18036518585： 公司为个人支付的个人所得税是否可以在企业所得税税前扣除? - ？
佛逄盐酸： 不得在公司的企业所得税税前扣除.公司代付的个人所得税视为与公司生产经营无关的费用,不得在公司的企业所得税税前扣除
海西蒙古族藏族自治州18036518585： 公司负担部分个税,是否可以税前扣除?有相关税法的支持吗? - ？
佛逄盐酸： 不可税前扣除;国税函[2005]715号 …… 三、根据企业所得税和个人所得税的现行规定,企业所得税的纳税人、个人独资和合伙企业、个体工商户为个人支付的个人所得税款,不得在所得税前扣除. 国家税务总局 二○○五年七月七日
海西蒙古族藏族自治州18036518585： 员工个人所得税由企业承担,可否企业所得税税前扣除 - ？
佛逄盐酸： 对于公司为个人承担个人所得税的税务问题,《国家税务总局关于纳税人取得不含税全年一次性奖金收入计征个人所得税问题的批复》(国税函〔2005〕715号)第三条规定,根据企业所得税和个人所得税的现行规定,企业所得税的纳税人、个...
海西蒙古族藏族自治州18036518585： 企业代职工支付的个人所得税可否税前扣除 - ？
佛逄盐酸： 企业代职工支付个税,显然不可税前扣除!因为代职工负担个税,意味变相职工所得增加!所以计算个税不简单,以往早就出台过该计算办法滴
海西蒙古族藏族自治州18036518585： 企业代扣代缴员工的个人所得税是否可以计入费用在企业所得税税前扣除？
佛逄盐酸： 员工的个人所得税是员工个人承担的,公司不能在税前列支.
海西蒙古族藏族自治州18036518585： 企业员工的个人所得税由企业承担,请问是否可以在企业所得税税前扣除? - ？
佛逄盐酸： 按照《国家税务总局关于雇主为雇员承担全年一次性奖金部分税款有关个人所得税计算方法问题的公告》(国家税务总局公告2011年第28号)的规定,企业为员工负担的个人所得税款,应属于个人工资薪金的一部分.凡单独作为企业管理费列支的,在计算企业所得税时不得税前扣除.
海西蒙古族藏族自治州18036518585： 公司代员工交的个税放在什么科目里,能税前扣除吗? - ？
佛逄盐酸： 个税部分必须是个人要承担的,如果公司负担,就必须倒算工资总额,你题目里就是个人工资为为到手4000,就必须倒算了.
海西蒙古族藏族自治州18036518585： 由公司出钱交的个人所得税要在工资表要体现吗? - ？
佛逄盐酸： 手续是办的,只是你的处理过程需变动一下 比如说一个人的实发工资是2800的话,我们可以估算了,实际工资-(实际工资-2000)*5%=2800.那么实际工资就可以算出来了,实际工资为2842.1(忽视保险等其他因素影响)这样这个人以倒摊的2842.1,做为他的实际工资,扣除税金后,他实际可拿2800了, 如果你工资所得税档次多的话麻烦了,要设计多个公式计算了. 说到底还要个人承担,只不这样变象的给你们加了点工资.
海西蒙古族藏族自治州18036518585： 由公司缴纳的个人所得税的帐务处理? - ？
佛逄盐酸： 公司替员工承担的个人所得税应计入营业外支出科目,但不能在企业所得税前扣除,要作相应的纳税调整.会计分录为:借:营业外支出应付工资贷:应交税金----代扣代缴个人所得税现金 查看原帖>>
