账面价值和计税基础是什么意思？

资产的账面价值与计税基础的概念是什么？~

企业的账面价值,是企业资产负债表上体现的企业全部资产(扣除折旧、损耗和摊销)与企业全部负债之间的差额，与账面资产、净值和股东权益是同义的。资产的账面价值=资产借方-折旧类抵扣账户
资产计税基础是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。
即该项资产在未来使用或最终处置时，允许作为成本或费用于税前列支的金额。资产的计税基础=未来可税前列支的金额。某一资产资产负债表日的计税基础=成本－以前期间已税前列支的金额。

扩展资料：
固定资产为例：
以各种方式取得的固定资产，初始确认时入账价值基本上是被税法认可的，即取得时其账面价值一般等于计税基础。会计与税收处理的差异主要来自于折旧方法、折旧年限的不同以及固定资产减值准备的提取。
1．折旧方法、折旧年限产生的差异
2．因计提固定资产减值准备产生的差异
账面价值=实际成本－会计累计折旧－固定资产减值准备
计税基础=实际成本－税收累计折旧
参考资料来源：百度百科-账面价值
参考资料来源：百度百科-计税基础

1、计税基础：
（1）、资产类：按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额，资产的计税基础=未来可税前列支的金额
（2）、负债类：负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。负债的计税基础=账面价值－未来可税前列支的金额。
2、账面价值：资产账面余额-资产折旧或摊销-资产减值准备；

扩展资料：
1、暂时性差异，是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额；
2、未作为资产和负债确认的项目，按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面价值之间的差额也属于暂时性差异。
3、按照暂时性差异对未来期间应税金额的影响，分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。
4、应纳税暂时性差异，是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异。
5、可抵扣暂时性差异，是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生可抵扣金额的暂时性差异。
参考资料来源：
百度百科——计税基础
百度百科——账面价值

账面价值、账面净值与账面余额的区别 \x0d\x0a（一）对固定资产来讲： \x0d\x0a账面价值＝固定资产的原价－计提的减值准备－计提的累计折旧； \x0d\x0a账面余额＝固定资产的账面原价； \x0d\x0a账面净值＝固定资产的折余价值＝固定资产原价－计提的累计折旧。 \x0d\x0a（二）对无形资产来讲： \x0d\x0a账面价值＝无形资产的原价－计提的减值准备－累计摊销； \x0d\x0a账面余额＝无形资产的账面原价； \x0d\x0a账面净值＝无形资产的摊余价值＝无形资产原价－累计摊销。 \x0d\x0a（三）其他资产： \x0d\x0a账面价值＝账面余额－计提的资产减值准备 \x0d\x0a账面余额=账面原价 \x0d\x0a《企业会计准则第18号——所得税》第四条规定，企业承包在取得资产、负债时，应当确定其计税基础。计税基础分为资产的计税基础和负债的计税基础：\x0d\x0a\x0d\x0a　　资产的计税基础，是指企业收回资产账面价值过程中，计算应税所得时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额——即未来不需要缴税的资产价值。\x0d\x0a\x0d\x0a　　通常情况下，资产取得时其入账价值与计税基础是相同的，后续计量因会计准则规定与税法规定不同，可能造成账面价值与计税基础的差异。\x0d\x0a\x0d\x0a　　例如，各项资产如发生减值提取的减值准备。按照会计准则规定，资产的可变现净值或可收回金额低于其账面价值时，应当计提相关的减值准备。税法规定，企业提取的减值准备一般不能税前抵扣，只有在资产发生实质性损失时才允许税前扣除，产生了资产的账面价值与计税基础之间的差异即暂时性差异。假定某企业期末持有一批存货，成本为1000 万元，按照存货准则规定，估计其可变现净值为800万元，对于可变现净值低于成本的差额，应当计提存货跌价准备200万元，由于税法规定资产的减值损失在发生实质性损失前不允许税前扣除，该批存货的计税基础仍为1000 万元，其账面价值为800 万元，两者之间的差额200 万元即为可抵扣暂时性差异。\x0d\x0a\x0d\x0a　　又如，会计准则规定，企业自行开发的无形资产在满足资本化条件后发生的支出应当资本化，确认为无形资产成本；税法规定，企业的研究开发支出一般可于发生当期税前扣除，由此产生自行开发的无形资产在持有期间的暂时性差异。\x0d\x0a\x0d\x0a　　负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应税所得时按照税法规定可予抵扣的金额，即未来不可以扣税的负债价值。一般而言，短期借款、应付票据、应付账款、其他应交款等负债的确认和偿还，不会对当期损益和应纳税所得额产生影响，其计税基础即为账面价值。某些情况下，负债的确认可能会涉及损益，进而影响不同期间的应纳税所得额，使得其计税基础与账面价值之间产生差额，如企业因或有事项确认的预计负债。会计上对于预计负债，按照最佳估计数确认，计入相关资产成本或者当期损益。按照税法规定，与预计负债相关的费用多在实际发生时税前扣除，该类负债的计税基础为0，形成会计上的账面价值与计税基础之间的暂时性差异。

账面价值（carrying value、book value）是指按照会计核算的原理和方法反映计量的企业价值。《国际评估准则》指出，企业的账面价值,是企业资产负债表上体现的企业全部资产(扣除折旧、损耗和摊销)与企业全部负债之间的差额，与账面资产、净值和股东权益是同义的。

计税基础（Tax Basis）是2006年发布的《企业新会计准则》中提出的概念。它分为资产的计税基础、负债的计税基础两类内容。通俗的说计税基础是指资产负债表日后，资产或负债在计算以后期间应纳税所得额时，根据税法规定还可以再抵扣或应纳税的剩余金额。分为资产计税基础和负债计税基础。

扩展资料：

1、资产的计税基础

举例说明，企业拥有一项资产（比如说存货），账面价值80万元，企业为了收回账面价值80万元的存货，必然将其卖出（转让），这样企业就取得了经济利益，假如说得到的经济利益为90万元。企业得到这90万元的经济利益应该上交企业所得税，如果让企业按90万元直接乘以所得税税率（假定为25%），企业肯定是不乐意。

正确的做法应该是用90万元的主营业务收入减去80万元的主营业务成本后的余额10万元（应纳税所得额），然后再乘以所得税税率，所得到的结果就是该企业应该上交的所得税。这样做企业才会觉得合理。那么这里被税前扣除的80万元，就是税法规定的这项存货的计税基础。

2、资产的账面价值=资产账面余额-资产折旧或摊销-资产减值准备

参考资料来源：

百度百科-账面价值

百度百科-计税基础

1、账面价值

账面价值（carrying value、book value）是指按照会计核算的原理和方法反映计量的企业价值。《国际评估准则》指出，企业的账面价值,是企业资产负债表上体现的企业全部资产(扣除折旧、损耗和摊销)与企业全部负债之间的差额，与账面资产、净值和股东权益是同义的。

资产的账面价值＝资产账面余额－资产折旧或摊销－资产减值准备

2、计税基础

资产的计税基础是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。即该项资产在未来使用或最终处置时，允许作为成本或费用于税前列支的金额。

扩展资料

分类：

1、资产计税基础

是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。即该项资产在未来使用或最终处置时，允许作为成本或费用于税前列支的金额。

资产的计税基础=未来可税前列支的金额

某一资产资产负债表日的计税基础=成本－以前期间已税前列支的金额

2、负债计税基础

是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。

负债的计税基础=账面价值－未来可税前列支的金额

一般负债的确认和清偿不影响所得税的计算。

参考资料来源：百度百科-账面价值

参考资料来源：百度百科-计税基础

账面价值其实就是资产或负债的账面价值，比如说存货，其账面价值=账面余额-已计提的存货跌价准备的金额，而税法上是不承认其所计提的存货跌价准备的，因此其计税基础=存货的账面余额，计税基础可以理解为税法上认可的账面价值，为了和会计上的“账面价值”区分，这里用计税基础表述。而对于存货来说，其可抵扣暂时性差异就是计提的该项存货跌价准备的内容。

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塘沽区13332847379： 什么是资产的账面价值与计税基础 ？
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用洪索马： 在不计提减值准备的情况下是一致的;如果计提了减值准备账面价值就是账面余额减去减值准备的金额,计税基础还是账面余额.

塘沽区13332847379： 什么是资产的账面价值与记税基础 - ？
用洪索马： 固定资产的帐面价值=原值-累计折旧-减值准备

塘沽区13332847379： 简述负债账目的账面价值与计税基础的涵义,并举一例说明 - ？
用洪索马： 1.资产的计税基础 举例说明,企业拥有一项资产(比如说存货),账面价值80万元,企业为了收回账面价值80万元的存货,必然将其卖出(转让),这样企业就取得了经济利益,假如说得到的经济利益为90万元.企业得到这90万元的经济利益...

塘沽区13332847379： 负债的账面价值是什么意思? ？
用洪索马： 简单的说,账面价值就是会计账上记载的金额,计税基础就是按税法规定计算的相应的资产或者负债的价值.

塘沽区13332847379： 我想知道负债的计税基础是什么意思呢? - ？
用洪索马： 负债计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵税.与账面价值的关系式为 (负债计税基础=负债的账面价值-将来负债在兑付时允许扣税的金额) 负债的计税基础就是站在税法的角度看未来有没有负债...

塘沽区13332847379： 资产计税基础是什么意?资产计税基础是什么意思 ？
用洪索马： 资产计税基础是指企业收回资产账面价值过程中,计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额,即某项资产在未来期间计税时可以税前扣除的金额. 资产的计税基础是假定企业按照税法规定进行核算所提供的资产负债表中资产的应有金额. 一般情况下,税法认定的资产取得成本为购入时实际支付的金额.在资产持续持有的过程中,可在未来期间税前扣除的金额是指资产的取得成本减去以前期间按照税法规定已经税前扣除的金额后的余额. 公式 资产计税基础用公式表示如下: 资产计税基础=未来可税前扣除的金额

塘沽区13332847379： 谁能用白话文解释一下资产和负债的账面价值及计税基础? - ？
用洪索马： 举例: 假如企业筹建期发生了30万的的开办费,会计是直接计入当期损益,而税法是在不低于3年内进行摊销抵税. 因此,该项资产的账面价值为0,而计税基础为30万,就产生了30万的暂时性差异,该差异在未来可抵减企业的应纳税所得额(...