每日一学财税小知识内容简短

~ 小规模纳税人和一般纳税人
      一、概念:
      (1)小规模纳税人(连续12个月的销售额≤500万元的公司叫小规模纳税人)
      小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。
      根据《增值税暂行条例》及其《增值税暂行条例实施细则》的规定,小规模的认定标准:
      从事货物生产、销售或者提供应税劳务、服务的纳税人,以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主,并兼营货物批发或者零售的纳税人,在连续12个月的经营期内应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在500万元以下(含本数,下同)的,(2018年5月1日起,增值税小规模纳税人标准统一)认定为小规模纳税人身份。
      (2)一般纳税人(连续12个月的销售额>500万元的公司叫一般纳税人)
      一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。
      从事货物生产、销售或者提供应税劳务、服务的纳税人,年应征增值税销售额(以下简称年应税销售额,包括一个公历年度内的全部应税销售额)超过财政部规定的小规模纳税人标准(500万)的企业和企业性单位。
      年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人,可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定,已经是增值税一般纳税人,连续12个月内的销售额不超过500万元的,2019年12月31日前,一般纳税人可选择转登记为小规模纳税人。
      二、区别
1.销售额控制不同:小规模纳税人连续12个月销售额不能超过最高额度,超过后应转为一般纳税人;一般纳税人的销售额没有限额。(小规模年应征增值税销售额≤500万元,一般纳税人年应征增值税销售额>500万元)
2.增值税税率不同:小规模纳税人除出租、出售不动产征收率5%,销售使用过的固定资产征收率2%,以及免税产品以外,其他都是3%;一般纳税人增值税税率分别是6%、9%、13%三档税率。
3.增值税计算方式不同:小规模纳税人应交增值税=含税价÷(1+征收率)×征收率; 一般纳税人应交增值税=销项税-进项税。
4.开具增值税发票不同:部分小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票或月销售额超过10万才能自行开具专票;一般纳税人既能开具增值税专用发票,也能开具增值税普通发票;
5.增值税优惠政策不同:小规模纳税人季度销售额≤30万元,免征增值税及附征税,一般纳税人没有此项优惠。
6.申报期限不同:小规模纳税人增值税及附征税按季申报,一般纳税人增值税及附征税按月申报。
      7.小规模纳税人虽然不能自行开具增值税专用发票,但可以向税务局申请代开增值税专用发票,而一般纳税人不能向税局申请代开。
      三、优点
小规模纳税人的优点如下:
      1.征收率比较低,按照3%计征增值税;
      2.月不含税收入低于10万元或季度不含税收入低于30万元,免征增值税及其附加税;
      3.如果小规模纳税人是季度申报,申报次数比一般纳税人少;
一般纳税人的好处如下:
      1.一般纳税人可以合理控制税负率及实缴税额。如果公司收到进项专用发票,进项税额可以认证抵扣;
      2.一般纳税人税种多样化。只要是营业范围内有的项目,都可以去税务局添加税种,按照不同税率计征;
      3.一般纳税人可以自己开具增值税普通发票和专用发票,而小规模纳税人只能去税务局代开专票;
      4.一般纳税人财务制度比较健全、规模比较大、跟政府或正规大型公司合作,一般纳税人更占优势,客小规模纳税人和一般纳税人
      一、概念:
      (1)小规模纳税人(连续12个月的销售额≤500万元的公司叫小规模纳税人)
      小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。
      根据《增值税暂行条例》及其《增值税暂行条例实施细则》的规定,小规模的认定标准:
      从事货物生产、销售或者提供应税劳务、服务的纳税人,以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主,并兼营货物批发或者零售的纳税人,在连续12个月的经营期内应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在500万元以下(含本数,下同)的,(2018年5月1日起,增值税小规模纳税人标准统一)认定为小规模纳税人身份。
      (2)一般纳税人(连续12个月的销售额>500万元的公司叫一般纳税人)
      一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。
      从事货物生产、销售或者提供应税劳务、服务的纳税人,年应征增值税销售额(以下简称年应税销售额,包括一个公历年度内的全部应税销售额)超过财政部规定的小规模纳税人标准(500万)的企业和企业性单位。
      年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人,可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定,已经是增值税一般纳税人,连续12个月内的销售额不超过500万元的,2019年12月31日前,一般纳税人可选择转登记为小规模纳税人。
      二、区别
1.销售额控制不同:小规模纳税人连续12个月销售额不能超过最高额度,超过后应转为一般纳税人;一般纳税人的销售额没有限额。(小规模年应征增值税销售额≤500万元,一般纳税人年应征增值税销售额>500万元)
2.增值税税率不同:小规模纳税人除出租、出售不动产征收率5%,销售使用过的固定资产征收率2%,以及免税产品以外,其他都是3%;一般纳税人增值税税率分别是6%、9%、13%三档税率。
3.增值税计算方式不同:小规模纳税人应交增值税=含税价÷(1+征收率)×征收率; 一般纳税人应交增值税=销项税-进项税。
4.开具增值税发票不同:部分小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票或月销售额超过10万才能自行开具专票;一般纳税人既能开具增值税专用发票,也能开具增值税普通发票;
5.增值税优惠政策不同:小规模纳税人季度销售额≤30万元,免征增值税及附征税,一般纳税人没有此项优惠。
6.申报期限不同:小规模纳税人增值税及附征税按季申报,一般纳税人增值税及附征税按月申报。
      7.小规模纳税人虽然不能自行开具增值税专用发票,但可以向税务局申请代开增值税专用发票,而一般纳税人不能向税局申请代开。
      三、优点
小规模纳税人的优点如下:
      1.征收率比较低,按照3%计征增值税;
      2.月不含税收入低于10万元或季度不含税收入低于30万元,免征增值税及其附加税;
      3.如果小规模纳税人是季度申报,申报次数比一般纳税人少;
一般纳税人的好处如下:
      1.一般纳税人可以合理控制税负率及实缴税额。如果公司收到进项专用发票,进项税额可以认证抵扣;
      2.一般纳税人税种多样化。只要是营业范围内有的项目,都可以去税务局添加税种,按照不同税率计征;
      3.一般纳税人可以自己开具增值税普通发票和专用发票,而小规模纳税人只能去税务局代开专票;
      4.一般纳税人财务制度比较健全、规模比较大、跟政府或正规大型公司合作,一般纳税人更占优势,客户更认可资质健全、规模较大的公司;
      5.一般纳税人年收入没有上限,而小规模有上限(工业企业、商贸企业、服务行业均为500万),一旦连续12个月的收入超过就强制变为一般纳税人;
      四、建议
一般建议以下情况,选择成立为小规模纳税人:
      企业大部分客户为小规模或个人;
      企业希望享受国家小微企业增值税减免政策,月度不含税销售额低于10万或季度不含税销售额低于30万,减免增值税及其附加税。
一般建议以下情况,选择成立为一般纳税人:
      企业大部分客户为一般纳税人或上市公司;
      企业希望抵扣进项税金且进项发票充足的情况。户更认可资质健全、规模较大的公司;
      5.一般纳税人年收入没有上限,而小规模有上限(工业企业、商贸企业、服务行业均为500万),一旦连续12个月的收入超过就强制变为一般纳税人;
      四、建议
一般建议以下情况,选择成立为小规模纳税人:
      企业大部分客户为小规模或个人;
      企业希望享受国家小微企业增值税减免政策,月度不含税销售额低于10万或季度不含税销售额低于30万,减免增值税及其附加税。
一般建议以下情况,选择成立为一般纳税人:
      企业大部分客户为一般纳税人或上市公司;
      企业希望抵扣进项税金且进项发票充足的情况。

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宁晋县19438612886： 如何有效的学习财税知识? - ？
丹茗阿多： 要勤,多学、多问、多练.1)首先从会计科目入手,背熟科目核算内容,2)学习记账规则和记帐流程,学习会计制度,学习基础知识,3)多练,多积累实际经验4)及时了解各种财税政策,拓宽知识面5)注意灵活运用,逐步做到精准核算,合理避税.我以前学习类似课程的方法是:先通读课本,然后做配套的练习,练习中出现不懂的点再回去课本里边复习相对应的知识点.练习全部做完之后再重新看一遍,把相对应的知识点在课本里边划出来,并记忆.之前背过期货的法律法规就是按着这种方法,不高分,不过也过了.(*^__^*)加油哦

宁晋县19438612886： 会计中与增值税相关的知识有哪些？
丹茗阿多： 会计中要分清楚增值税理的进项税,销项税,可抵扣进项税,不可抵扣进项税,应交增值税,未缴增值税.留抵进项税,先征后退的退税等知识就行了. 谢谢采纳!

宁晋县19438612886： 怎样学好会计,怎样做账? - ？
丹茗阿多： 1. 要学好会计工作所有的帐务处理,首先要有会计基础理论,去考会计中级和注会职称的教材.很清楚,其他教材 会计知识更新很快,只有职称考试的教材才能跟上变化.2. 其次,要多实践会计业务帐务处理.背熟会计科目核算内容,参照有...

宁晋县19438612886： 请问税务工作要学哪些基本知识? - ？
丹茗阿多： 如果不是财税专业毕业的,想要快速入门且适应目前的工作要先熟练掌握自己负责的主要税种的条例及其实施细则,然后再掌握[税收征收管理法],其次是快速了解自身工作的日常业务,如所用文书,工作流程,等,日后想成为一名合格的税务...

宁晋县19438612886： 学财会的基本知识 ..谁知道???？
丹茗阿多： 会计学是专门研究会计的理论与方法的一门应用性学科.它是从会计实践中抽象出来,用以指导实践的理论.会计学属于经济科学.它运用一系列经济理论和范畴来建立它的概念和方法.会计学属于管理科学.它分担着经济管理的一个特定方面...

宁晋县19438612886： 会计初学者从何学起 - ？
丹茗阿多： 会计初学者先学会计基础,先考会计从业资格证.1、会计从业资格考试是由国家财政部组织的全国性考试,一般由省级财政部门组织,考试及报考时间全国各省有差异.该考试实行全国统一大纲,各地自行编制教材及安排考试时间的政策,考...

宁晋县19438612886： 会计零基础怎么学呢 先考什么呢 - ？
丹茗阿多： 想学习会计,看考会计初级职称的考试教材.再看考会计中级职称的教材.很系统,很全面,很清楚,其他教材容易误导你.会计知识更新很快,只有职称考试的教材才能跟上变化.干会计需要有会计证,考会计证有专门的教材,也可以看看...

宁晋县19438612886： 个人开公司,前期哪方面财务知识需要学习? - ？
丹茗阿多： 个人开公司首先会计基本常识要学;其次税务基本常识也要懂;再次银行基本常识要懂!先说会计常识:1、记账、成本(进货和出货以及财务)、费用、收入和支出、会计报表、损益表、现金日记账、资金和汇票等.2、税务:一般纳税人、小规模的税率和怎么核算等;3、银行基本账户开立,资金使用方法和规则、银行对账单等.

宁晋县19438612886： 怎样成为一个合格的报税会计,都需要知道哪些知识?？
丹茗阿多： 报税会计其实简单,多与税管员沟通,然后每月别耽误了计税报税,多上税务网站了解财税知识.

宁晋县19438612886： 你好,出纳一般做些什么?必须掌握什么? - ？
丹茗阿多： 关键在于领悟,领悟会计的思维方式和处理事情的方法.先背熟.不理解也要背下来,然后逐一琢磨,理解.背熟会计科目核算内容,参照有关分录,尽量多思考为什么这样做. 在实践中积累经验,多参加审计、查帐之类的工作,向别人学习...