税务代开专票企业如何做账务处理
答:一、小规模纳税人到税务局代开增值税专用发票以后,会计处理时要按专用发票上载明的金额记入主营业务收入贷方,按发票上的税额记入应交税费-应交增值税贷方,根据交易实际情况借记现金或银行存款、应收账款、预收账款等科目.根据税务机关的完税证上的明细金额,借记相关科目.
二、代开发票法律依据:根据《中华人民共和国发票管理办法第二十五条的规定:任何单位和个人不得转借、转让、代开发票;《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第二十六条规定:凡需向税务机关申请开具发票的单位和个人,均应提供发生购销业务,提供接受服务或者其它经营活动的书面证明,对税法规定应当缴纳税款的,税务机关应当在开具发票的同时征税.只有在税务局代开的发票才是合法的.
三、开票后财务处理:税务局发票代开岗位完成发票开具、税款扣缴后,会把税务局盖章的增值税专用发票共三联和完税凭证交给纳税人,其中:发票的第一联为记账联,是纳税人据以入账的凭据,第二联为抵扣联、第三联为发票联,是交易购买方认证抵扣进项税以及入账的凭据,完税证是纳税人扣缴税款后的证明票据.
财务会计分录:按发票记账联上载明的金额和税额做如下处理:借:现金(或银行存款、应收账款、预收账款等科目,以发票上的价税合计金额记账,)贷:主营业务收入(发票上的金额)应交税费-应交增值税(发票上的税额)
根据完税证做如下处理:借:应交税费-应交增值税(完税证上的增值税税款)-城市维护建设税(完税证上的城市维护建设税金额)-教育费附加(完税证上的教育费附加金额)-地方教育附加(完税证上的地方教育费附加金额)-企业所得税(完税证上的企业所得税金额,个体工商户申请代开的,缴纳个人所得税)贷:现金(刷个人银行卡的记入现金,从企业账户上扣缴税款的记入银行存款)
同时做增值税以外的税款的税费计提:借:营业税金及附加贷:应交税费-应交增值税(完税证上的增值税税款)-城市维护建设税(完税证上的城市维护建设税金额)-教育费附加(完税证上的教育费附加金额)-地方教育附加(完税证上的地方教育费附加金额)
计提所得税:借:所得税费用贷:应交税费-企业所得税期末结转相关成本及损益科目.
账务处理是什么意思?
账务处理是指从审核原始凭证、编制记账凭证开始,通过记账、对账、结账等一系列会计处理,到编制出会计报表的过程.
账务处理程序
银行账务处理程序包括明细核算和综合核算两个系统的全部处理过程,具体步骤如下:
根据经济业务受理、填制与审核凭证,依据业务所涉及的会计科目确定会计分录.
一方面根据传票逐笔登记分户账(或登记簿),涉及现金收、付的应登记现金收入、付出日记簿;另一方面根据同一科目的传票进行汇总,编制属于综合核算系统的科目日结单,轧平当天业务涉及的所有科目的借方和贷方发生额.
根据分户账编制余额表.
根据科目日结单登记总账.
根据总账编制日计表,轧平当日所有科目的借、贷方余额.
代开专票如何做账
贷:应交税费-企业所得税 月末正常结转相关成本及损益类科目:借:主营业务成本 贷:库存商品(明细)借:本年利润 贷:税金及附加 所得税费用 小规模纳税人 为何要代开增值税专用发票?根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第二十六条规定:凡需向税务机关申请开具发票的单位和个人,均应提供发生购销...
企业如何代开增值税专用发票?
尊敬的纳税人，您可通过电子税务局代开增值税专用发票模块办理，具体操作如下：首先，登录深圳市电子税务局，依次进入我要办税-发票使用-发票代开-代开增值税专用发票（商品编码模式）模块。其次，进入模块后，需要登录人员打开支付宝或微信，使用扫一扫功能进行人脸识别认证，刷脸完成后，点击下方的我已完成...
小规模公司代开专票如何做分录
小规模公司代开专票如何做分录 小规模纳税人代开的增值税专票,在代开的时候税局就已经代收了增值税及附加税的.1、借:应收账款\/银行存款等 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税 2、借:主营业务税金及附加 贷:应交税费-应交城建税 3、缴税 借:应交税费-应交增值税 应交税费-应交城建税 贷...
代开的专票如何申报增值税?需要准备什么资料?
近期，有些小伙伴问到关于代开专票的相关问题，对于个体户而言，了解这一内容相当重要。那么代开的专票如何申报增值税呢?需要准备什么资料?接下来，就随着深空网小编一起来看看吧!代开的专票如何申报增值税?1、申请代开需要填写《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》，并提供购货方和销货方的名称、税务...
什么企业可以代开专票
具备开具增值税专用发票资格的企业可以代开专票。1. 具备开具增值税专用发票资格的企业：通常来讲，拥有合法经营资质的企业都有开具发票的资格。但要开具增值税专用发票，企业通常需要完成相关的税务登记，并获得税务部门的批准。这类企业通常有一定的纳税规模，符合税务部门的相关规定。2. 专票的特点及作用...
小规模纳税人税务局代开的增值税专票的账务处理
小规模纳税人税务局代开的增值税专票的账务处理，开具增值税专用发票的时候，借：应收账款、银行存款等，贷：主营业务收入，贷：应交税费-应交增值税，下季度初申报增值税后缴纳的时候，借：应交税费-应交增值税，贷：银行存款。缴纳附加税的时候，借：应交税费-城建税，贷：银行存款。
小规模纳税人代开专票应该如何缴税?
小规模纳税人真的可以代开专票？据法律法规说明，小规模纳税人可以由税局代开增值税专用发票，税局代开的是3%增值税税率的专用发票，所以客户能抵扣的也就是3%的进项税，很多客户还是不愿意的，抵扣的税额太少，如果要经常代开专票，小规模最好是转为一般纳税人，由企业自己填开增值税专用发票，方便...
税局代开专票如何做会计分录?
税局代开专票如何做会计分录是会计工作的常见账务问题，前往税局代开专票一般需要提交税务登记证副本、申报表、完税凭证等。下面一文就针对税局代开专票会计分录做相关介绍。税局代开专票会计分录 借：银行存款(库存现金)等科目 贷：主营业务收入 贷：应交税费——应交增值税 发票同时，做税款上交会计...
小规模企业代开增值税专用发票怎么做账
小规模纳税人到国税代开专票的账务处理方式为：1.到国税代开专票的分录借：应收账款——A公司 贷：主营业务收入 贷：应交税费——应交增值税 2.缴纳增值税借：应交税费——应交增值税 贷：银行存款
小规模代开专票怎么做账
小规模企业代开专用发票的，按正常取得收入入账，确认对应收入和税金，小规模企业代开专用发票，不管金额多少，是不免税的。需要正常缴纳增值税，其分录为，借：应收账款—XX公司等，贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税。
谭任康利： 一、小规模纳税人到税务局代开增值税专用发票以后,会计处理时要按专用发票上载明的金额记入主营业务收入贷方,按发票上的税额记入应交税费-应交增值税贷方,根据交易实际情况借记现金或银行存款、应收账款、预收账款等科目.根据...
怀仁县18844016799： 税局代开的增值税专用发票怎么记账 - ？
谭任康利： 1.如果销售方是小规模,采购方是一般纳税人由税局代开的增值税专用发票与小规模企业开具的增值税普通发票一样做: 借:银行存款/应收账款:**单位 贷:主营业务收入 贷:应交税费:应交增值税:销项税; 2.如果是采购方为一般纳税人,取得增值税专用发票做: 借:原材料/库存商品:**商品 借:应交税费:应交增值税:进项税 贷:应付账款/银行存款
怀仁县18844016799： 去税务局代开增值税专用发票会计怎么做分录 - ？
谭任康利： 去税务局代开增值税专用发票会计做分录:借:应收帐款 贷:主营业务收入 应交税费一应交增值税 借:应交税费一应交增值税 贷:银行存款
怀仁县18844016799： 税务局代开的增值税专用发票怎么做账 - ？
谭任康利： 1.到国税代开专票的分录 借:应收账款——A公司 贷:主营业务收入 贷:应交税费——应交增值税 2.缴纳增值税 借:应交税费——应交增值税 贷:银行存款
怀仁县18844016799： 小规模在税务局代开的增值税专用发票怎么做账? ？
谭任康利： 小规模在税务局代 开的增值税专用发 票账务处理: 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税 借:应交税费——应交增值税 贷:银行存款
怀仁县18844016799： 小规模纳税人 税局代开增值税专用发票怎么处理 - ？
谭任康利： 账务处理:借:库存现金或银行存款或应收账款 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税-销项税 申报处理:申报期内进入申报系统,核对一下代开金额和已缴税额是否正确,提交上传就行了.
怀仁县18844016799： 税务局代开发票的发何做账? - ？
谭任康利： 和正常的发票一样,代开的收入发票,按发票的记账联计收入,代开时收取的税金的税票计入相关的税金科目.代开时收取的增值税应 借:现金 或应收账款贷:主营业务收入 或其他业务收入应缴税金-应缴增值税 收取的营业税 借:现金或应收帐款贷:主营业务收入或其他业务收入 借:营业税金及附加贷:应缴税金-营业税如果代开的是费用支出发票 只用按发票金额计入相对应的费用科目就行了.
怀仁县18844016799： 税局代开的增值税专用发票会计分录怎么写 - ？
谭任康利： 确认收入作分录 借:应收账款—X购货单位 贷:主营业务收入 贷:应交税费—应交增值税 缴纳各项税费作分录 借:应交税费—应交增值税 借:应交税费—应交所得税 借:应交税费—城市维护建设税等各费包括印花税 贷:银行存款
怀仁县18844016799： 税务局代开增值税专用发票怎么做分录 - ？
谭任康利： 代开发票分录与企业自开发票所做分录是一样的,都是借:银行或应收;贷:主营业务收入,应交税费-应交增值税.
怀仁县18844016799： 小规模纳税人找税局代开的增值税专用发票怎么做账 - ？
谭任康利： 正常处理就可以了.借:应收账款(或银行存款) 贷:主营业务收入 应交税费—应交增值税 扣缴的增值税等:借:应交税费—应交增值税 贷:银行存款(或现金)
