09年固定资产抵扣税问题

2009年固定资产进项税抵扣问题~

　　中华人民共和国增值税暂行条例(新)

　　第八条 纳税人购进货物或者接受应税劳务（以下简称购进货物或者应税劳务）支付或者负担的增值税额，为进项税额。
　　下列进项税额准予从销项税额中抵扣：
　　（一）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。
　　（二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。
　　（三）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13％的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式：
　　进项税额＝买价×扣除率
　　（四）购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7％的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式：
　　进项税额＝运输费用金额×扣除率
　　准予抵扣的项目和扣除率的调整，由国务院决定。

　　第十条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
　　（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；
　　（二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；
　　（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；
　　（四）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；
　　（五）本条第（一）项至第（四）项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。

　　根据新增值税条例规定，你公司外购货物组装机械设备自用，是可以抵扣进项税的。

不得抵扣的进项税额：
1.购进固定资产（东北地区除外）；
2.用于非应税项目的购进货物或应税劳务；
3.用于免税项目的购进货物或应税劳务；
4.用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务；
5.非正常损失的购进货物；
6.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务；
所以，你单位上述收取的进项税发票不得抵扣进项税。
准予抵扣的进项税额：
1.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额；
2.从海关取得的完税凭证上注明的增值税额；
3.购进免税农产品准予抵扣的进项税额，按买价和规定的扣除率（13%）计算。
4.一般纳税人外购或销售货物（固定资产除外）所支付的运费，根据结算单据（普通发票）所列的运费金额，按7%的扣除率计算进项税额准予抵扣。
5.生产企业一般纳税人购入废旧物资回收经营单位的废旧物资，可按照普通发票上注明的金额，按10%计算抵扣进项税额。

你的情况比较特殊。
估计情况是，已安装使用的2台属于估价入帐。
我个人意见：
1、3台发票已到，并且已经认证，按新税法规定入帐：
借:固定资产（价款）
借：应交税金-应交增值税（进项）
贷：预付账款（原挂账）
贷：银行存款（补价）

2、已使用的2台原分录冲回，按原规定将不得抵扣的进项税额转出计入固定资产
借：固定资产（原2台）
贷：应交税金-应交增值税-进项税额转出（2台的）

3、通过以前年度损益调整，调节原已计提的折旧（补提）
借：以前年度损益调整
贷：累计折旧

4、结转以前年度损益调整余额
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整

5、新安装的1台，固定资产原值中按新税法规定只是不含税的价款，这台的进项可以抵扣。

按上述处理是比较符合实际情况的。

你09年取得的发票，按规定是可以全部抵扣的，但是，它总与实际情况不符，万一税务查出，我们无言以对。

msr123msr - :
这3套设备按新税法规定进项税额不能抵扣，发票已经认证过，作进项转出处理。

只要是09年开的发票就可以抵扣。

3套设备均应按新税法规定进行进项税抵扣。

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嵩明县13139403244： 从2009年开始,固定资产进项税额是否可以抵扣?是所有的还是有特定限制的一部分固定资产? - ？
常徐龙心： 从09年1月1日起新购、修理、改扩建与生产经营有关的属于增值税应税项目用的固定资产可抵扣进项税.但不是全部可抵扣,建筑包括附属设施等不动产、应征消费税的汽车、摩托车和游艇除外.

嵩明县13139403244： 2009年的固定资产可以抵扣吗？
常徐龙心： 09年新税制规定固定资产的进项税可以抵扣.比如说单位买了一台价值10万元的设备,其进项税额为1.7万元,可以用来抵扣企业销售时发生的销项税额.

嵩明县13139403244： 2009年固定资产进项税可以抵扣吗 - ？
常徐龙心： 增值税有生产型改为消费型是从2009年的1月1日开始的.自2009年1月1日起购进的固定资产所包含的进项税额可以抵扣.

嵩明县13139403244： 2009年购买旧固定资产的进项税可以抵扣吗 - ？
常徐龙心： 除应征消费税的摩托车、汽车、游艇以外的固定资产可以抵扣.这里的固定资产是指机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、工具、器具,.房屋、建筑物等不动产不能纳入增值税的抵扣范围.

嵩明县13139403244： 固定资产进项税2009年可抵扣吗？
常徐龙心： 可以,从明年1月1日起,增值税由生产型转为消费型,这意味着可以对固定资产的进项税进行一次性抵扣,有利于公司进行相关的投资

嵩明县13139403244： 2009年固定资产可以抵扣增值税了?？
常徐龙心： 2009年增值税转型,即由“生产型”转“消费型”,固定资产可以抵扣进项税额. 但很可惜,所说的固定资产不包括不动产(房产)以及消费性小汽车等. 所以,你们就是取得增值税发票,也不能抵扣.而且,施工单位是“营业税”纳税人,他们开不出增值税发票来的.

嵩明县13139403244： 09年固定资产抵扣税问题 - ？
常徐龙心： 你的情况比较特殊.估计情况是,已安装使用的2台属于估价入帐.我个人意见:1、3台发票已到,并且已经认证,按新税法规定入帐:借:固定资产(价款)借:应交税金-应交增值税(进项)贷:预付账款(原挂账)贷:银行存款(补价)2...

嵩明县13139403244： 请问,今年也就是09年的固定资产进项税能抵扣了吗?？
常徐龙心： 生产用的固定资产可以扣税如机器机械,不动产的不允许抵扣....如在建工程的购进材料,小汽车等交消费税的.

嵩明县13139403244： 2009年1月1日起购进固定资产的进项税额能否抵扣2009年1月 ？
常徐龙心： 1、如果购进固定资产的进项税可以抵扣,按你做的分录. 2、如果购进固定资产的进项税不能抵扣,那么,进项税额要记入固定资产的成本中.会计分录: 借:固定资产 贷:银行存款 3、新增值税固定资产进项税抵扣规定: 购进的机器设备类固定资产或用于机器设备类固定资产在建工程的购进货物或者劳务允许抵扣,但购进的属于不动产的固定资产或用于不动产在建工程的购进货物或者劳务不允许抵扣.同时,条例规定纳税人自用消费品的进项税额不得抵扣.自用消费品,指纳税人自用的应征消费税的游艇、汽车、摩托车等.

嵩明县13139403244： 固定资产问题09年企业购进固定资产可以抵扣进项税金,他对企业所得 ？
常徐龙心： 比如说一台设备购进的含税价格是100万元,按10年提折旧,不考虑残值,直线法,如果按增值税转型前的会计处理如下: 购进时 借:固定资产 100万 贷:银行存款 100...