一般纳税人出售09年之后购入的固定资产应按4%减半征税,还是按17%征税?
其实很简单,因为现在实行的是消费型增值税,与以前的区别主要是涉及固定资产的增值税进项税额允许抵扣,而2009年以前的固定资产增值税进项税额除试点地区外不允许抵扣,要计入固定资产价值,销售时采用简易办法计算增值税销项税额(按4%的税率计算减半征收,特别提醒:不要理解成税率减半),2009年以后(包含2009年以前试点地区)购置的固定资产进项税额允许抵扣,所以销售时就应该按照适用税率(一般情况下为17%)计算销项税额,如果也按照4%计算减半征收就明显少纳税了。
可以开专用发票啊,按照17%交税就行了。开具时就按照固定资产的实际名称开就行了。是什么就写什么。
17%。
依据:《财政部 国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》(财税〔2008〕170号)第四条规定:
自2009年1月1日起,纳税人销售自己使用过的固定资产(以下简称已使用过的固定资产),应区分不同情形征收增值税:
(一)销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产,按照适用税率征收增值税;
(二)2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人,销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产,按照4%征收率减半征收增值税;
(三)2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人,销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以前购进或者自制的固定资产,按照4%征收率减半征收增值税;
销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以后购进或者自制的固定资产,按照适用税率征收增值税。
本通知所称已使用过的固定资产,是指纳税人根据财务会计制度已经计提折旧的固定资产。
扩展资料:
营改增一般纳税人
(一)应税服务的年应征增值税销售额(以下称应税服务年销售额)超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人,未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。
应税服务年销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人;非企业性单位、不经常提供应税服务的企业和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。
(二)混业经营小规模纳税人,应根据申报的从事货物生产或者提供应税劳务销售额和提供的应税服务销售额分别计算年应税销售额。
无论哪项年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准,均应当按照相关规定申请认定增值税一般纳税人或申请不认定一般纳税人。
(三)小规模纳税人会计核算健全,能够提供准确税务资料的,可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定,成为一般纳税人。
会计核算健全,是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿,根据合法、有效凭证核算。
(四)符合一般纳税人条件的纳税人应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。具体认定办法由国家税务总局制定(总局公告2012年第38号已作出规定)。
除国家税务总局另有规定外,一经认定为一般纳税人后,不得转为小规模纳税人。
(五)有下列情形之一者,应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额,也不得使用增值税专用发票:
1.一般纳税人会计核算不健全,或者不能够提供准确税务资料的。
2.应当申请办理一般纳税人资格认定而未申请的。
根据《条例》规定
年销售额在规定标准以下的小企业,只要会计核算健全也可以认定为一般纳税人,其具体条件为工商部门办理工商登记;在税务部门办理了税务登记;在银行开设结算账户;单独建账核算并有专职财会人员,能按规定提供应税货物、劳务的销项税额和进项税额资料。
个体经营者,申请认定一般纳税人时,亦应基本具备上述条件。
参考资料来源:百度百科-一般纳税人
17%。
依据:《财政部 国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》(财税〔2008〕170号)第四条规定:
自2009年1月1日起,纳税人销售自己使用过的固定资产(以下简称已使用过的固定资产),应区分不同情形征收增值税:
(一)销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产,按照适用税率征收增值税;
(二)2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人,销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产,按照4%征收率减半征收增值税;
(三)2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人,销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以前购进或者自制的固定资产,按照4%征收率减半征收增值税;销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以后购进或者自制的固定资产,按照适用税率征收增值税。
本通知所称已使用过的固定资产,是指纳税人根据财务会计制度已经计提折旧的固定资产。
纳税人销售自已使用过的符合原免税条件的固定资产,从2009年1月1日起不能继续免征增值税。如果企业销售自己使用过的2008年12月31日前购买的固定资产,按简易办法依4%征收率减半征收增值税;如果企业销售自己使用过的2008年12月31日以后购买的固定资产,无论是否已抵扣进项税额,均按适用税率17%征收增值税。
也就是说 ,你09年之后购入的固定资产无论含不含税,出售时都要以销售价*1.17收款。根你当时购固定资产时入帐含不含税没关系。转型后,其实出售固定资产跟出售一个螺丝没什么两样。
固定资产购入的时候取得了增值税专用发票并已抵扣,不管资产净值如何,都是按17%征税。
不能免交。只能是按4%减半征税。如果太低了,税务会核实的。
卖旧设备要交增值税吗?
一般纳税人卖2009年钱买的设备按照4%减半征收增值税。2009年以后买的设备按照17%交纳增值税。小规模纳税人销售使用过得设备按照 销售额\/(1+3%)*2%交纳增值税。望采纳O(∩_∩)O~
出售固定资产当废铁卖,包括09年前的和09年后的,领导说要注意税额,如何...
售出09年前的旧固定资产,销项税按4%再减半征收;售出09年后的旧固定资产,销项税按企业税率征收(一般纳税人17%)。原因:09年以后购买固定资产可以抵扣进项税,之前没有抵扣一说。
一般纳税人销售自己使用过的货车(09年后购买)20000的会计分录
个人观点:根据财税[2008]170号的以下规定:四、自2009年1月1日起,纳税人销售自己使用过的固定资产(以下简称已使用过的固定资产),应区分不同情形征收增值税:(一)销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产,按照适用税率征收增值税;(二)2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣...
处置旧的固定资产在09年前与09年后,小规模纳税人、一般纳税人在税法下...
根据(2008)170号文件与(2009)9号文件规定纳税人销售自己使用过的旧固定资产,应按以下步骤计算应纳增值税额:步骤一:在身份上做出区分。分为一般纳税人,小规模纳税人,其他个人。小规模纳税人,按2%征收率征收,不考虑销售额是否超过原值,公式为:应纳增值税额=销售额÷(1+2%)×2%;小规模纳税...
请问2009年买的固定资产,现在出销,税率是多少?怎么计算及依据_百度知 ...
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出售使用过的固定资产需要交什么税
销售额和应纳税额如何确定 1.一般纳税人出售使用过的固定资产视同销售行为,应按规定征税。已使用过的固定资产视同销售行为,其销售额无法确定的,以固定资产净值为销售额。固定资产净值,是指纳税人按照财务会计制度计提折旧后计算的固定资产净值。2.一般纳税人销售自己使用过的物品和旧货,适用按简易办法...
我单位是增值税一般纳税人,现卖一批自己使用过的机器设备,请教如何开具...
首先,根据市场价格或者与买方协商的结果,签订销售合同。在合同上规定销售价格。其次,开具发票。如果固定资产系2009年1月1日后买入,对方是增值税一般纳税人,可开增值税专用发票。否则开增值税普通发票。如果是2009年1月1日后买入的固定资产,按17%的增值税率开发票,可抵扣买入时的进项税额。如果是...
处理旧固定资产如何开票
出售的已使用的固定资产开票人俩种情况: 1、09年之前购买的固定资产,出售时给对方开普通发票就可以 2、09年以后购买的固定资产,如果对方是一般纳税人,可以开专用增值税发票 3、虽然你公司是销售汽车销售的,但出售固定资产时,给对方开俱发票时不能按出售商品所开俱的发票。以上所需提供的发票必须要交纳一定的税金...
处置固定资产如何做会计分录
首先你得判定这是否是09年1月1日以前购买的。是否一般纳税人, 现行规定,09年1月1日以前购入设备出售一般纳税人按出售价格4%减半征收,找齐当时购入时的原始入账凭证,发票,现销售合同,以及申请减半征收税的申请单 盖公章去税局备案(当月销售,当月备案,备案后才能入账) 如是09年1月1日以后购买...
一般纳税人销售自己使用过的汽车账务处理
第二,填写在附表(销售)的简易征收4%一栏,这里要填写销售额*4%,然后在申报表主表的23栏"应纳税额减征额"那里填写减征一半的税款。借:固定资产清理 累计折旧 贷:固定资产 借:现金\/银行存款 贷:固定资产清理 应交税费-应交增值税-销项税额 小标题:其一,该车是09年一月一日以前购进的,并且...
应侨小儿: 根据“财政部 国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知财税[2008]170号”“销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产,按照适用税率征收增值税;”销售自己使用过的09年1月1日后购进的固定资产应按17%或13%缴增值税,至于未抵扣进项那是你自己没抵扣,上税还是按正常税率交哈.
崇信县19327726424: 销售使用过的2009年1月1日以后购进固定资产,怎样征税 - ?
应侨小儿: 销售自己使用过的2009.1.1以后购进或自制的固定资产,按照适用税率征收增值税,也就是17%.这是针对一般纳税人而言,小规模纳税人,减按2%征收率征收增值税
崇信县19327726424: 增值税一般纳税人 销售使用过固定资产账务处理?
应侨小儿: 如果销售的是2009年以后购入的固定资产,如果该固定资产可以抵扣进项税金,出售时需要按适用税率(一般是17%)计算交纳增值税,如果该固定资产不能抵扣进项税金,则可以按简易办法4%减半征收.注意计算时销售价格需要折算成不含税价. 借:固定资产清理 累计折旧 贷:固定资产 借:银行存款 贷:固定资产清理 借:固定资产清理 贷:应交税金——应交增值税
崇信县19327726424: 销售固定资产中增值税如何处理? - ?
应侨小儿: 1.如果您是一般纳税人,销售2009年1月1日之前购买的固定资产则计算方法为增值税=售价/(1+4%)*4%/2,申报时在简易计税的明细中填写如果您是一般纳税人,销售2009年1月1日之后购买的固定资产,则相关进项税已在购买时扣除,不能再使用简易计算方法,要以全额计税增值税=含税售价/(1+17%)*17% 2.如果您是小规模纳税人,那么就不用考虑购买时间,直接按照增值税=售价/(1+3%)*2%,计算申报纳税即可.
崇信县19327726424: 一般纳税人转让2009年购买的没抵扣进项税的旧设备,也按照2%征收率交税吗? - ?
应侨小儿: 不是的,一般纳税人销售自己使用过的固定资产按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税的前提条件是该固定资产属于不得抵扣且未抵扣进项税额的范围,而不是所有未抵扣进项税的固定资产转让时都可以按简易计税.
崇信县19327726424: 增值税一般纳税人,销售2009年1月1日之后购买的固定资产,要以销售金额全额计税, - ?
应侨小儿: 和货物销售一样申报处理,不适合简易计税方法征收
崇信县19327726424: 转让已使用过的固定资产,自己能开增值税专用发票吗 - ?
应侨小儿: 能的.一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产且符合抵扣条件已抵扣进项税额的固定资产,按照适用税率征收增值税,开具增值税专用发票或普通发票.
崇信县19327726424: 企业销售旧09年1月1日以后购买固定资产,根据政策中的““销售旧货不得抵扣进项税额“这句话如何理解? - ?
应侨小儿: 销售旧09年1月1日以后购买固定资产,要按17%计算销项税额,也就是和销售商品一样,要抵减进项税额.
崇信县19327726424: 固定资产清理出售时其进项税额需要转出吗? - ?
应侨小儿: 固定资产清理出售时,其进项税额不需要转出. 按照增值税税法规定,增值税一般纳税人,将于2009年1月1日之后购买的固定资产处置(出售)了,要开具增值税专用发票,按照实际的变价收入乘以17%的增值税税率,计算增值税销项税额...
崇信县19327726424: 一般纳税人销售使用过的2009年以前购入的固定资产能开增值税专用发票吗 - ?
应侨小儿: 一般纳税人销售使用过的2009年以前购入的固定资产能开增值税专用发 票,但要按17%计算缴纳税款.