新会计制度下五险一金如何做账务处理？
新会计准则下，五险一金属于企业为职工支付的现金流出，纳入应付职工薪酬核算。
计提分录：
借：成本费用科目 （金额为用工成本）
贷：应付职工薪酬-工资 （金额为应付工资）
贷：应付职工薪酬-社保 （金额为公司负担部分社保费用）（可按社保明细再设三级科目）
扩展资料：
应付职工薪酬核算账务处理
（一）企业按照有关规定向职工支付工资、奖金、津贴等，借记"应付职工薪酬"，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。
企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项（代垫的家属药费、个人所得税等）， 借记本科目，贷记“其他应收款”、“应交税费——应交个人所得税”等科目。
企业向职工支付职工福利费，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”科目。
企业支付工会经费和职工教育经费用于工会运作和职工培训，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
企业按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金，借记本科目，贷记“银行存款”科目。
企业因解除与职工的劳动关系向职工给予的补偿，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。
（二）计提比例:
医疗保险费:10% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：12%）
养老保险费:12% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：22%）
失业费:2% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：2%）
工伤保险：1% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：0.5%）
生育保险：见工伤保险即可。
住房公积金:10.5% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：7%）
工会经费:2%
职工教育经费:2.5%
（三）企业应当根据职工提供服务的受益对象，对发生的职工薪酬分别以下情况进行处理
生产部门人员的职工薪酬，借记“生产成本”、“制造费用”、“劳务成本”科目，贷记本科目。
管理部门人员的职工薪酬，借记“管理费用”科目，贷记本科目。
销售人员的职工薪酬，借记“销售费用”科目，贷记本科目。
应由在建工程、研发支出负担的职工薪酬，借记“在建工程”、“研发支出”科目，贷记本科目。
因解除与职工的劳动关系给予的补偿，借记“管理费用”科目，贷记本科目。
外商投资企业按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金，借记“利润分配——提取的职工奖励及福利基金”科目，贷记本科目。
非货币性福利按产品或商品的市场公允价值,计入相关资产成本或当期损益.
参考资料来源：百度百科--应付职工薪酬
（1）计提养老、医疗、失业保险社保（单位承担部分）
借：成本费用
贷：应付职工薪酬——养老保险
应付职工薪酬——医疗保险
应付职工薪酬——失业保险
（2）计提工资
借：成本费用
贷：应付职工薪酬——工资
（3）发工资（代扣个人承担部分）
借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应付款——社会保险费（养老、医疗、失业保险）
应交税费——应交个人所得税
银行存款
（4）缴纳社保
借：应付职工薪酬——养老保险
应付职工薪酬——医疗保险
应付职工薪酬——失业保险
其他应付款——社会保险费（养老、医疗、失业保险）
贷：银行存款
（5）缴纳个人所得税
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
缴纳五险一金和计提发放工资的会计分录怎么做?
我国为保障人民的基本生活需求，设立了社会保险、住房公积金制度。一般由企业发放职工工资时代缴五险一金，缴纳五险一金和计提发放工资业务，应如何做会计分录？缴纳五险一金和计提发放工资的会计分录1、企业在进行计提五险、公积金（公司部分）、员工工资时：借：管理费用\/生产成本\/销售费用——人工成本贷：...
一般公司五险一金交多少
各项社会保险基金按照社会保险险种分别建账，分账核算，执行国家统一的会计制度。社会保险基金专款专用，任何组织和个人不得侵占或者挪用。基本养老保险基金逐步实行全国统筹，其他社会保险基金逐步实行省级统筹，具体时间、步骤由国务院规定。第七十一条 国家设立全国社会保障基金，由中央财政预算拨款以及国务院批准的...
五险一金的记账凭证怎么写?
五险一金的记账凭证五险一金一般是在发放员工工资时代扣的，因此会计人员以工资明细表为原始凭证编制记账凭证。计提工资的时候编制转账凭证，借：管理费用\/销售费用等贷：应付职工薪酬——工资计提社保（公司部分），借：管理费用\/销售费用等贷：应付职属工薪酬——社保发放工资时编制付款凭证，借：应付职工...
五险是什么意思
除基本医疗保险基金与生育保险基金合并建账及核算外，其他各项社会保险基金按照社会保险险种分别建账，分账核算。社会保险基金执行国家统一的会计制度。 社会保险基金专款专用，任何组织和个人不得侵占或者挪用。 二、社保与五险一金的区别是什么具体区别如下：1、概念不同：社保是社会保险的简称，是指养老保险...
五险都包含哪五种?个人和单位各承担多少?
除基本医疗保险基金和生育保险基金共同设立和核算外，其他社会保险基金按社会保险类别分别设立和核算。社会保险基金实行国家统一的会计制度。社会保险基金专款专用，任何组织和个人不得挪用。基本养老保险基金将逐步实行国家统筹，其他社会保险基金将逐步实行省级统筹。具体时间和步骤由国务院规定。五险一金国家根据...
一般的会计师事务所都给上五险一金么
基本都是有五险一金的。不过这个也要看你去哪个地方工作，以实际情况为主，最好入职钱先问一下人事，而且还主要看给你买的五险一金是多少钱的，有的高有的低，薪一般都会头晕加班费、差补、医疗保险等等补贴都是有丰厚的制度。
五险一金每个月都是固定的吗
法律分析：每个月交的五险一金是按上年的工资基数计算交纳的,所以,每个月的五险一金在一年内都是相对固定的,与当月的实发工资没有必然联系。其中，缴交基数是国家规定以职工上年度月平均税前工资为缴交五险一金的基数。缴交最高为上年度当地社会平均月税前工资的3倍、最低为60；养老、医疗、失业、生育...
陕西省五险一金缴纳比例2023
失业保险 缴费费率3%，其中单位缴费费率2%，职工个人缴费费率1%。 工伤保险 缴费费率分别为0.6%、1.2%、2%，单位承担全部缴费费率，个人不缴费。 生育保险 缴费费率为0.7%，单位承担全部缴费费率，个人不缴费。法律客观：社会保险 基金会计制度第十四条 企业职工基本养老保险基金收入包括基本养老保险费收入...
五险一金企业部分扣除标准
2、年度利润总额,是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的年度会计利润。二、工资薪金的扣除企业发生的合理的工资薪金支出,准予扣除。所称工资薪金,是指...按标准为职工缴纳的“五险一金”可以扣除企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险...
三金五险指的是什么
五险三金:“五险”指的是医疗保险、养老保险、失业保险、工伤保险、生育保险,“三金”是住房公积金,小企业欠薪保障金和残疾人失业保障金。五险一金与三金有什么区别: 1、五险一金是指用人单位给予劳动者的几种保障性待遇的合称,包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险,还有住房公积金; 2、五险三金“五...
军采舒弗： 新会计制度下五险一金会计分录:1.分配工资借:**费用(管理/销售等)贷:应付职工薪酬——工资2.计提社保(企业部分)借:**费用(管理/销售等)贷:应付职工薪酬——社保3.次月发放工资时借:应付职工薪酬——工资贷:应...
五寨县19827321000： 新会计准则下企业计提五险一金的分录如何做? - ？
军采舒弗： 新会计准则下,五险一金属于企业为职工支付的现金流出,纳入应付职工薪酬核算. 工资计算表需合计用工成本 用工成本=应付工资+企业负担的社保费用 =实收工资+个人负担的社保费用+企业负担的社保费用 计提五险一金,放在计提工资时一...
五寨县19827321000： 在新会计准则下,个税、五险一金如何做会计处理,分录怎么做. - ？
军采舒弗： 例题: 1. 职工大李为销售处职工. 2. 财务处用现金为其支付本月通讯费用288元,按公司规定,公司负担通讯费200元,余款有大李自己负担. 3.用银行支票交职工养老保险金887元.按规定应由职工个人负担30%. 4.大李本月应付工资...
五寨县19827321000： 新会计准则下的应付职工薪酬和社保、公积金的会计科目具体怎么做啊? - ？
军采舒弗： 计提时,借:管理费用--工资 贷:应付职工薪酬--应付工资发放时, 借:应付职工薪酬--应付工资 贷:应缴税费--应缴个调税 其他应收款--住房公积金 银行存款
五寨县19827321000： 企业会计处理五险一金怎么做账、计提、发放工资、交纳,怎么处理??? - ？
军采舒弗： 完整的做法如下:先计提工资 工资(含个人缴纳部分社保和公积金)先计提,计入相关费用 借:管理费用等——工资贷:应付职工薪酬——工资 然后发工资 借:应付职工薪酬——工资 贷:银行存款等 (实际发的工资) 其他应付款——社保 (扣除个人缴纳部分的社保和公积金) 应交税费——个人所得税 (扣除个税部分) 然后还有计提单位缴纳的社保及公积金 借:管理费用——社保 (社保和公积金) 贷:应付职工薪酬——社保 (含公积金) 然后缴纳社保和公积金的时候 借:应付职工薪酬——社保 其他应付款——社保 贷:银行存款等
五寨县19827321000： 新会计制度准则下.交社保五险怎么做分录 - ？
军采舒弗： 一、企业在分配应付职工薪酬时做如下帐务处理 借:生产成本 制造费用 管理费用 销售费用 在建工程等 贷:应付职工薪酬-工资 社会保险费 住房公积金 二、发放职工薪酬做如下处理 借:应付职工薪酬-工资 贷:银行存款 或:库存现金 其他应付款- 个人保险费 个人住房公积金 三、缴纳社会保险费和个人保险费的处理 借:应付职工薪酬- 社会保险费 住房公积金 贷:银行存款 借: 其他应付款- 个人保险费 个人住房公积金 贷:银行存款 说明:社会保险费和住房公积金是企业按有关规定计提向有关部门缴纳的. 个人保险费、个人住房公积金是企业从个人工资代扣代缴的.
五寨县19827321000： 五险一金的会计分录 - ？
军采舒弗： 1.全部计提(公司部分) 借:生产成本管理费用贷:应付职工薪酬——工资住房公积金社会保险 2.扣个人借:应付职工薪酬——工资贷:应付职工薪酬——社会保险住房公积金应缴税费——个人所得税 3.缴纳时(含公司、个人)借:应付职工薪酬——工资社会保险住房公积金贷:银行存款 根据新会计准则原列入其他应付款的五险一金、工会经费、职工教育经费均列入应付职工薪酬.不过准则又规定在不违背会计制度的情况下可以自行使用会计科目.
五寨县19827321000： 新会计准则下五险一金如何做会计和税务处理 - ？
军采舒弗： 根据《企业会计准则第9号——职工薪酬》:第七条 企业为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金,以及按规定提取的工会经费和职工教育经费,应当在职工为其提供服务的会计期间,根据规定的计提基础...
五寨县19827321000： 每个月的五险一金的会计分录应该怎样做? - ？
军采舒弗： 五险一金 计提时:借:生产成本 制造费用 管理费用等 贷:应付职工薪酬——社会保险费 支付时:借:应付职工薪酬——社会保险费 其他应付款——代扣三险个人缴纳社会保险费 贷:银行存款 结转代扣款时 借:应付职工薪酬——工资 贷:其他应收款——代垫水电费 其他应付款——代扣三险个人缴纳社会保险费 应交税费——应交个人所得税
五寨县19827321000： 计提五险一金怎么做会计分录 - ？
军采舒弗： 根据会计准则,对于个人承担的社会保险费应计入“其他应付款——社会保险费(养老、医疗、失业保险)”科目,单位承担部分应计入“应付职工薪酬——社会保险费”科目.同理,对于个人承担的住房公积金应计入“其他应付款——住房公...
